銀行會計結算違規處罰報告怎麼寫
一、
自我評估開展情況
為保證我行案防評估工作順利進行，成立了本年度案防
工作評估領導小組，組長：
***
，副組長：
***
，成員：
***
。
領導小組下設辦公室，辦公室設在
***
，辦公室主任由
***
同
志兼任。辦公室負責案防評估工作的有效開展，具體包括評
估辦法制定、組織各支行案防評估工作、對銀監局的評估結
果進行反饋。
二、
自我評估得分情況
（一）案防工作組織情況：總行董事會下設審計委員會。
監事會監督董事會、
高級管理層履職盡職情況，
對違反法律、
法規的董事、高級管理人員提出罷免建議，由監事長對本行
案防監督工作負總責。總行內部設立合規審計部，合規審計
部負責落實審計委員會決議，組織逐級簽訂案防責任目標
書。
（二）制度及質量監控情況：行長是案防制度制定和執
2
行的第一責任人。明確各部門及分支機構案防工作的職責分
工，內設機構合規審計部是案防牽頭部門，並由專人負責研
究制定年度案防工作計劃。制訂《案防職責》
、
《轉發銀行業
金融機構案件處置三項制度的通知》
、
《印發案件風險防控處
置預案的通知》
。組織學習《
***
辦法》
，對制度落實實行常
規性稽核檢查，並及時下發整改通知書，查出問題及時通報
處理，確保員工理解掌握制度並明晰違規應當承擔的責任。
（三）案防工作執行情況：總行內部機構合規審計部協
助高級管理層制定、有效推動和執行銀行的合規政策，有效
管理銀行的合規風險。主動識別、量化、評估、監測、測試
和報告合規風險。建立制度後評價體系，對各項制度合規性
和有效性進行審查，根據審查結果和業務發展需要及時修訂
完善，確保制度涵蓋所有業務領域和環節。
2. 銀行整體移位會計整改報告怎麼寫
銀行整體移位會計整改報告有什麼要求。
3. 某銀行發現一企業編制虛假財務會計報告，騙取下一年度的銀行貸款，於是提請財政局對該企業進行處罰。以下做
某銀行發現一企業編制虛假財務會計報告，騙取下一年度的銀行貸款，提請財政局對該企業進行處罰的願望可能會落空，因為財政局不直接管理企業。銀行可以採取的措施只能是反映給企業的上級，或者停止對企業的貸款，對騙貸造成損失的上法院提起訴訟，追回損失；涉及觸犯刑律的可以追究刑事責任。
4. 對財務現金結算不符合規定怎麼寫整改報告
一、領導高度重視
組織學習教學育局有關財務文件，提高認識。要求財務人員，掌握財務制度，查找問題，認真反思，找差距，尋原因。使財務工作做到精、准、細、嚴。
二、存在的問題，及整改情況
1、財務人員沒有從業資格證。
2、未完全執行中小學生公用經費使用辦法。
3、財務票據不規范。
4、固定資產登記手續不規范。
5、資金管理不規范。
6、存在購置設備30000元以上，未履行向教育局領導審批程序。
7、貧困生補助資料不全。
三、針對實際情況，進一步規范財務管理，嚴格按照有關會計制度核算收支，認真整改存在問題。
1、財務人員沒有從業資格證。准備參加培訓，接受專業知識培訓，取得從業資格證。
2、杜絕福利、獎金、津貼、加班等人員費用支出。公用經費不能用作對其教師的任何勞務費支出。
3、對於寄宿生生活補助費用，嚴格執行「收支兩條線」管理制度。
4、規范固定資產登記手續，隨時發生，隨時登記，作到不積累，不遺漏任何一筆手續。
5、規范資金管理，對於上級撥款資金，專款專用。嚴格遵守財務制度，堅決杜絕使用大額現金支付，收款收據、白條報賬等現象發生。首先要知道發票的定義：發票是記錄經濟業務，明確經濟責任的一種書面證明。
①用款計劃不規范。對於辦公經費和購買實物的報告要報多少拔付多少，對於工程類的報告不能全部支付，要到工程驗收完成後才全部拔付，以免造成大量資金流入學校而跨期間不結帳。（用款計劃是在校長的帶領下，有財務、總務、教務和教師代表。要經這五類人員的商討後所得出的用款計劃，方為有效合法的計劃。）
②簽字不規范：三簽字和領導簽字不規范，三簽字是指經辦人簽字、實物接收人或保管人簽字和領導簽字，經辦人要簽明用途，領導要根據不同的發票要簽明同意報銷、同意支付、同意匯款、同意轉賬等字樣。簽字的同時一般不允許出現代簽字現象，當出現需要代簽字的時候要寫明經×××同意×××代簽。
③發票金額和清單金額不相符；對於購買辦公用品的發票，當發票金額與清單金額不相等的情況，將作為作廢發票；對於就餐發票，當發票金額大於清單金額時以清單金額為准，當發票金額小於清單金額時以發票金額為准，簡單說就是就低不就高。
④工程類發發票要付雙方所簽定的合同、會議記錄、預算報告、驗收報告等；大規模的購買物品要有銷售方和購買方所簽定的合同，預算報告、物品清單，保管人要在清單上一一鉤對。其中購置電腦類電器發票，要有配置清單，要用配置的材料來評估物品的價格。
⑤不能出現湊票報賬，發票和清單上的單位名稱要一至，在一次經濟業務中，面額相同的發票該連號的一定要連號，該斷號的一定要斷號。
⑥白條是我站存在的一個重大問題，大多為勞務費。自2014年起，要向稅務部門交納勞務費稅金，取得相應的發票，得以規范資金的管理。
⑦外出培訓學習或團體出行等上級所組織的活動，應嚴格按出差的標准執行。
⑧財務公示要成為各校的一種制度，每一月末要向教師公示出本月的收支明細賬，公示欄下要寫明監督電話：6222355。並照照片存檔，以照片作為公示的證明，希望廣大教師監督。
6、在購置設備時，凡使用資金超過3000元，堅持向教教輔站打報告，上3萬以上的報告要經教育局領導簽字，學校方可實施。杜絕採用分割方式使發票不滿3萬元。
7、對於貧困生資料問題，要嚴格按照規范要求，收齊資料，存檔備查。今後，我們將按照財務制度管理經費，按照教育局要求嚴格把關，加強管理，不斷進取、使工作規范化、制度化。
公司財務整改報告範文
集團公司領導：
20XX年，aaaa財務部在工作中發生一些錯誤，均因工作人員能力有限，導致錯誤後果，經過集團公司財務部檢查及我公司財務部人員自查，有許多內容不符合規定並有重大紕漏，需要立即整改，在集團財務中心的指導和督察下，我部門對發生的問題進行整改，現將整改情況匯報如下：
一、整改內容
1、收購期間票據審核不嚴，發生收款人在付款書上未簽字現象。
2、價格或者扣雜有變動，對原始磅單未加變更，而直接在付款環節進行變動，致使地磅室台帳與財務結算噸位及金額都發生差異。
3、成品庫房入庫數量不準確，經過實物盤點發現賬實不符。
4、地磅室匯總台帳漏計一車原料，單據號碼為702#。
二、事件發生原因
1、工作態度不夠嚴謹，不能嚴格認真的執行財務制度，未能仔細謹慎的審核財務票據，加之勞動強度超過負荷，付款業務過程和手續繁瑣，金額小，客戶多，而工作人員只有出票人及付款人，沒有專職的開發票人員及審核人員，集團和公司都曾經考慮過聘請銀行專業人員付款或者招聘財務人員一名，本部門考慮費用加大原因，決定自己克服困難努力辦理，結果出票人出具錯誤結算單，而付款人未能認真審核便直接付款，忙亂中出錯誤，事後又未能在開具發票和賬務處理中復查原始票據，導致未能及時發現失誤而失去最佳糾錯時機。
2、價格和扣雜發生變化，由於時間問題未能在第一時間到地磅室修改磅單，但是均由康大公司領導簽字認可，事後修改磅單當事人不在，失去了修改的客觀條件及意義。
3、成品庫房產成品入庫不準原因很復雜，主要因為庫管員缺乏工作經驗，入庫計數管理流程不明確，而本部門負責人雖然多次指導，但未能對庫管員的實際操作進行嚴格監督、檢查和督促，當然也不能排除生產收購期日常具體業務纏身削弱了對下屬工作的監督職能的執行。
三、給公司造成的後果
1、因出票人輕率出票及付款人缺乏詳細認真的審核致使公司給農戶多付款項為8287.47元。
2、沒有及時修改磅單，對賬務檢查帶來諸多不便，給公司沒有造成其它實際經濟利益影響，也沒實際損失。
3、庫管員所報入庫數據和實際實物數據相差較大，導致公司會計對存貨資產無法正確計量，失去資產管理及控制的實際意義。為達到資產管理目的，公司不得不多次組織人力、物力、財力盤點實物，又給公司增加了一定的不該發生的費用。
4、地磅單據沒有統計入台帳，是因為司磅員疏忽漏計，而報表報至財務部，當時對磅單的號碼的連續性沒有及時確認。
四、整改結果
1、未簽字票據已經全部找到當事人履行了簽字的手續。
2、磅單和付款單據不符部分，已經全部查找出原因，進行備注說明，並另行製作了調節表，並與其它相關資料裝訂在一起，以備隨時查閱。
3、多付款部分，分別都找到了收款人。目前正在通過法律程序處理。
4、庫房盤點已經全部結束，針對該問題，公司制定了產成品出庫的補充細則，並已經開始實施新的補充細則，實行雙人出庫。目前進展順利。另根據員工能力及特點，對庫管員進行了調整：由趙青俊接替庫管工作，負責存貨的計量和收發；原庫管馬艷萍因熟悉存貨分布狀況，以庫房協管員身份繼續協助趙青俊管理存貨。
5、漏計的購入原料，經過查證得到落實，原料已經入庫，貨款已經支付，並已經改正原始台帳記錄。
6、對賬實不符部分已經做了據實調整。
7、全廠於20XX年14月25日完成資產復查和補盤工作，現正在進行資料整理。
五、整改後的反思及建議：
1、部門負責人要盡自己所能對下屬員工定期檢查、培訓和考核，以提高下屬的工作能力，及時發現錯誤，並力爭給每個崗位配備適合的工作人員，從而提高工作質量，降低發錯幾率。
2、對本部門工作要進行定期和不定期的自查，發生失誤和錯誤爭取在第一時間彌補、挽回和改正。
3、為避免發生失誤，減少損失，並利於部門負責人加強對部門工作的監督、檢查和改進，建議在下一個生產收購期考慮以下方案：（1）增加稽核會計一人，也可以考慮長期錄用，費用全年應該約2萬元。（2）收購期可以仿效其他單位，聘請銀行付款，安全便捷，但是手續費略微較高，按照付款金額5‰---8‰。
4、完善管理流程和作業指導書，明確產品待檢、分級、入庫計數、碼垛分類等的標准方法。(億蜂 www.yeebee.com.cn)
以上是本財務部對此次財務整改的整體情況匯報，敬請公司領導審查驗收。
學校財務整改報告範文
鳳慶縣教育局計財股：
我中心校根據《雲南省財政廳關於開展2014年義務教育經費保障機制資金專項檢查的通知》和教育局《關於進一步完善學校財務管理的通知》精神，以及教育局計財科2014年9月22號召開的財務培訓會議的相關要求，對我校財務工作認真進行了檢查整改，現將整改情況匯報如下:
一、認真學習，提高認識
認真組織學習教育局財務文件，提高認識，結合我校實際，經校務會研究決定，成立了馬街中心校財務整改領導小組。
組長:李中衛（校長）副組長:茶爭茂(副校長)
組員:李紅濤、羅亮、吳文海、王鳳喬、茶正龍、何成虎、茶會國、史家珍。
二、依據制度要求認真進行整改
在整改中，要求財務人員，掌握財務制度，查問題，認真反思，找差距，尋原因。
通過查看2010年9月至2014年8月會計憑證、會計報表、會計賬簿，在會計報表中沒有問題，在會計賬簿中銀行日記帳，出納的現金日記賬也沒有問題，無需整改。
存在問題：1、出納員中還沒有取得從業資格證，正在學習爭取；2、在會計憑證中沒有蓋財務公章，財務主管章、報賬員章、出納章及附件章；3、固定資產報廢手續不規范。對全校資產清查上報工作不夠細致。整改領導組針對這種情況進行分工協作，分塊整改，把所缺的內容整改完整。
總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發展，要辦好學校，首先要用資金來作後遁。為此，在今後的工作中，一定要以鳳財聯發[2008]97號文件作標准，努力做好所需的支撐材料，按教育局的要求管理好學校財務。堅持每月對經費的收支由財務審核小組審核後，再進行報賬、公示。將財務有關事項等在欄目內公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監督。做到「給群眾一個明白，還領導一個清白」。使學校的義務教育保障機制經費的開支合法、合規、合理，確保學校義務教育保障機制經費的安全性，使義務教育保障機制經費發揮最大的效益。
鄉鎮財務整改報告範文
根據甕安縣人民檢查院建議書，瓮檢反貪建（2012）02號文件，我鎮村鎮建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：
一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現金支出，杜絕白條頂庫現象，嚴禁坐支現金;嚴格執行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。
二、進一步加強會計基礎工作，規范原始憑證和自製憑證，嚴格報銷手續，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬於正常經營業務范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。
四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責；誰批准、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業務、學技能，掌握專業知識，取得專業技術職務資格，提高會計人員的整體素質。
5. 我單位開除了空頭支票 銀行要罰款,如何寫申辯書呀.各位幫幫忙,急
只要把開空頭支票的原由陳述清楚，態度要誠懇點，以前辦過，向人民銀行提交下就沒什麼問題了，然後罰款什麼的交上,應該能解凍了.
中國人民銀行XX中心支行領導：
你們好！
關於本公司簽發空頭支票一事，我公司現做以下陳述：我公司於XX年XX月XX日開出一張金額為X元的支票付給XX公司,出票日期：XXXX年XX月XX日，支票號為XXXX。
下面就稱述下簽發空頭支票的原因，不要寫太復雜。我是不管什麼具體原因，直接寫了：茲因我公司財務人員粗心大意，導致XX筆貨款未能及時到達公司帳戶，從而簽發了空頭支票一事。
我司與XX公司（指收票公司）有長期友好的合作。事後我公司向XX公司說明了情況，XX公司對我司所做的失誤及造成的損失予以了理解並答應。。。。（寫你們怎麼把這筆錢給了對方公司）。該筆XX的貨款已於XX年XX月XX日到達對方公司帳戶。
基於上述情況我公司並非故意開出空頭支票，這與票據法和票據管理辦法中所規定的故意開頭支票情形有著本質的區別，情節輕微，未造成危害後果。我公司之前並沒有任何違反行政處罰法，也沒有任何違法行為。今後也將杜絕此類行為的發生。依據《行政處罰法》第二十七條、請求貴行免於對我公司的行政處罰。
此致
敬禮
XX
XX年XX月XX日
希望可以幫到你。寫諒解書得支票上那筆錢到達對方公司帳戶上。得索要對方憑據。
6. 銀行整改報告怎麼寫
一、中國銀行民權支行自查自糾整改報告 根據縣政府統一安排和部署，我行的民主評議行風活動已按照要求完成了宣傳發動、徵求意見、自查自糾等階段。為確保此項工作不走過場，取得實效，我行對徵求到的意見和建議進行認真梳理匯總，高度重視，認真查找原因，研究整改措施，積極抓好整改，務求取得實效。現將整改工作的有關情況報告如下： 一、高度重視，認真對待 今年以來，民權支行從全局發展的高度充分認識政風行風評議工作的重要意義，根據系統統一安排，結合單位實際，及時制定了年度行評工作方案，分階段明確了工作重點，成立了領導小組，扎實有效地開展了一系列工作。針對市糾風辦反饋給我行的行風評議群眾代表提出的意見和建議，我行高度重視，認真對待，一是迅速召開會議，統一思想，提高認識，端正態度，確定整改的重點內容。 二、明確責任，量化任務 按照誰主管誰負責、誰的問題誰整改的要求，主要領導親自抓，分管領導各負其責，各部室具體負責各自業務范圍內的整改工作，各部室負責人為具體責任人，明確整改標准和整改時限，確保整改各項措施的落實。 三、一邊抓整改，一邊抓鞏固 行風評議我行的主要問題集中在辦理業務速度慢，客戶等待時間長上，我行對此進行了迅速整改，八月份我行新裝修營業廳已投放使用，從而結束了長達三個月臨時營業場所，新增設了2個櫃員窗口，新營業廳環境優美，設施齊全，與臨時營業場所相比有了全面改觀。同時我行狠抓文明優質服務和技術練兵，要求，各個崗位服務到位，完全按照我行服務標准嚴格執行，每天對服務進行檢查，對發現的服務問題及時進行處理，若屬於員工的問題進行重罰；全面加強技術練兵工作，制定技術練兵方案，對於能手級員工進行重獎，對於長期技術不達標員工要待崗培訓直至清退。經過整改我行服務水平得到全面提升，客戶滿意度大大提高。今後，我行要把整改主要內容目標化、制度化，對一時不可能解決的問題研究長效措施分步整改，常抓不懈。力求通過整改，解決好我行工作作風中存在的一些實際問題，進而推動整體工作，通過整改收到實實在在的效果。 中國銀行股份有限公司民權支行 二○○九年八月八日 二、 整 改 報 告 市分行審計組於2011年1月25日對我支行進行審計檢查工作，並下發了《牡丹江市分行審計報告書》（牡內審報字2011年第1號）我支行接到通知後，支行高度重視檢查結果並認真提出整改措施，現將有關整改措施報告如下： 一、個人業務 1、 櫃員離席必須雙人清點現金，做臨時軋賬處理 2、 ATM現金長短款當天需及時處理 3、 及時清理儲蓄系統內無關人員的工號 4、 大額現金須及時鎖入金櫃 5、 早、晚必須雙人拆封款袋 6、 日終正式軋賬後必須會同綜合櫃員清點現金 7、 匯兌綜合櫃員及時按規定列印和登記特殊業務登記簿 8、 櫃員長時間離席必須做系統臨時簽退，收起章戳 9、 早晚接送款車人員必須雙人進入、離開工作場地 10、 櫃員不得代用戶填寫單據 二、公司業務 1、 盡可能減少驗印時的強制通過率 2、 公司業務對賬單由專人保管 3、 清除公司業務櫃員在其它系統中的工號 三、進一步加強內控管理的措施和安排 1、提高思想認識，形成抓好內控管理工作為全行第一要務的共 識。提高內控管理對防範金融風險認識，努力杜絕違規操作而引起的金融風險。提高對存在問題的整改認識，在整改中規范操作行為。提高對制度建設、制度執行認識，在制度建設上完善自我，在制度執行中制約自我。 2、嚴抓制度落實到位，堵塞管理漏洞，落實各項內控制度，落實責任人、實施人，確保制度落實不留空白，責任明確不模糊。加強考核評價，落實審核工作，發現問題及時通報，及時整改，獎優罰劣，大力營造執行規章制度光榮，違反規章制度可恥的良好氛圍。 3、正視存在的問題，今後將進一步加強員工規章制度學習，加大員工業務操作方面培訓力度，強化內控制度貫徹執行，不斷提高全行員工綜合業務素質，不斷提高員工對操作風險的防範意識。對存在問題在整改的前提下舉一反三，引以為鑒，在學習上教育員工，在制度上制約員工，進一步提高我行整體內控管理水平，把操作風險降到最低限度。
7. 工程結算書里的罰款財務怎麼做賬
罰款作為營業務收入處理，代支付B公司23000元已經超過你公司未支付A公司的部分，也就是超過5000元，這塊難道你們同意支付？如果同意的話，應該作為應收A公司債權，但實際中，一般情況下是不會同意超支付部分的。
按照你描述的情況 借：開發成本1000000
應收賬款（或者 應付賬款）A公司 5000
貸：應付賬款980000
營業務收入 2000
其它應付款 23000
8. 對違法會計行為及其處罰是如何規定的
審計、稅務、銀行、保險、證券監管等相關法律對違法會計行為及其處罰的規定如下：
1．根據《審計法》的有關規定，審計機關進行審計時，有權檢查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料和資產，被審計單位不得拒絕，不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料。審計機關發現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料的，有權予以制止。被審計單位有前述行為的，審計機關認為對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予行政處分的，應當提出給予行政處分的建議，被審計單位或者其上級機關、監察機關應當依法及時作出決定；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。
2．根據《稅收徵收管理法》的有關規定，納稅人必須在法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限內辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。納稅人未按照規定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料，以及未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備查的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收人，或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。偷稅數額不滿1萬元或者偷稅數額占應納稅額不到10％的，由稅務機關追繳其偷稅款，處以偷稅數額5倍以下的罰款。
3．根據《商業銀行法》的有關規定，商業銀行應當依照法律和國家統一的會計制度以及中國人民銀行的有關規定，建立。健全本行的財務會計制度，按照國家有關規定保存財務會計報表、業務合同以及其他資料。商業銀行應當按照國家有關規定，真實記錄並全面反映其業務活動和財務狀況，編制年度財務會計報告，及時向中國人民銀行和財政部門報送會計報表。商業銀行不得在法定的會計帳冊外另立會計帳冊。商業銀行應當定期向中國人民銀行報送資產負債表、損益表以及其他財務會計報表和資料。中國人民銀行有權按照規定，對商業銀行的存款、貸款、結算、呆帳等情況進行檢查監督。商業銀行應當按照中國人民銀行的要求，提供財務會計資料、業務合同和有關經營管理方面的其他信息。商業銀行提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報表的，由中國人民銀行責令改正；有違法所得的，沒收違法所得，並處以違法所得1倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得的，處以10萬元以上50萬元以下罰款；情節特別嚴重或者逾期不改正的，中國人民銀行可以責令停業整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
4．根據《保檢法》的有關規定，金融監督管理部門有權檢查保險公司的業務狀況、財務狀況及資金運用狀況。有權要求保險公司在規定的期限內提供有關的書面報告和資料。保險公司未按照規定報送有關報告、報表、文件和資料的，由金融監督管理部門責令改正，逾期不改正的，處以1萬元以上10萬元以下的罰款。保險公司向金融監督管理部門提供虛假的報告、報表、文件和資料的，由金融監督管理部門責令改正，處以10萬元以上50萬元以下的罰款。
5．根據《證券法》的有關規定，股票、公司債券依法上市交易的公司，應當按照規定，向證券監督管理機構報送年度報告、中期報告、臨時報告。國務院證券監督管理機構對上市公司年度報告、中期報告、臨時報告以及公告的情況進行監督。國務院證券監督管理機構有權查閱、復制當事人和與被調查事件有關的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財務會計資料及其他相關文件和資料；對可能被轉移或者隱匿的文件和資料，可以予以封存，查詢當事人和與被調查事件有關的單位和個人的資金帳戶、證券帳戶，對有證據證明有轉移或者隱匿違法資金、證券跡象的，可以申請司法機關予以凍結。對於經核准上市交易的證券，其發行人未按照有關規定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者有重大遺漏的，由證券監督管理機構責令改正，對發行人處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，並處以3萬元以上30萬元以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。發行人未按期公告其上市文件或者報送有關報告的。由證券監督管理機構責令改正，對發行人處以5萬元以上10萬元以下的罰款。為證券的發行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的專業機構。就其所應負責的內容弄虛作假的，由證券監督管理機構沒收違法所得，並處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款，並由有關主管部門責令該機構停業，吊銷直接責任人員的資格證書。構成犯罪的，依法追究刑事責任
9. 與會計有關的調查報告,該怎麼寫限字3000.
加強中小企業會計管理的思考調查目標∶努力提高企業內部會計管理的質量調查時間∶2009年8月15日到2009年9月1日調查對象∶湖南某建設銀行長沙分行調查方式∶實踐調查 上網查詢 查閱資料 為了運用所學習的專業知識來了解會計核算的工作流程和管理辦法,加深對會計工作的認識,將理論聯系與實踐,培養實際工作能力和分析解決問題的能力,達到學以致用的目的,為今後更好地工作打下堅實的基礎。在客觀上對自己在學校里所學的知識有一定的感性的認識，使自己更好的充分地理解了理論與實際的關系正確對待社會實踐，在實踐中見真知。在往後實踐中能更好地接觸社會、實踐自己的專業技能，尋找發展的機會 。在這次實習中，學到了很多校內根本學不到的東西,所涉及的內容，主要是會計管理；當然也鞏固的課內知識，了解的有儲蓄業務、信用卡業務、貸款業務。 一，會計管理工作的思路與對策（一)提高對會計工作重要性的認識。 會計工作的好壞不僅關繫到會計核算質量和金融風險的防範，而且關繫到貨幣政策的實施和金融秩序的穩定。因此，要高度重視和支持會計工作，從觀念上實現兩個轉變，從工作上處理好一個關系。 1，第一是會計人員思想觀念的轉變。銀行會計是宏觀金融管理的主要組成部分之一，會計人員在管理范圍上，不僅要管好銀行的基礎貨幣，及時辦理各金融機構的繳存款及其相互之間的資金清算，還要管理結算。在管理內容上，會計部門要利用其掌握的第一手資料，搞好會計分析，通過其固有的反映、監督職能，為宏觀管理提供可靠信息，同時做好內部資金和財務的管理，提高資金使用效益。
第二是會計工作要實現由「核算型」到「管理型」觀念轉變，即以記賬、算賬、報表、費用核算為中心的會計核算體系轉到以加強監督管理，保證資金安全為中心，以執行中央銀行貨幣政策為主要任務的會計核算體系。中央銀行會計工作范圍也要逐步延伸拓寬，反映、控制、監督、管理、分析、預測都是中央銀行會計的職能和任務。2，第三是處理好會計改革和加強會計管理的關系。會計改革勢在必行，任務繁重，社會主義市場經濟運行中的金融活動需要更加嚴格的管理。作為金融管理職能部門之一的會計部門，管理與改革同等重要。因此，應當處理好改革與管理的關系。改革可以促進管理水平的提高，而管理水平的提高又為改革的順利進行開辟道路。人民銀行會計應加快改革步伐，盡早與國際會計准則接軌。(二)落實會計基礎，規范會計行為。1，銀行會計工作是一項基礎性、技術性和政策性很強的工作，會計風險具有隱蔽性、持續時間長、危害大的特點。為確保會計核算操作的合法性、規范性，必須從強化會計基礎工作入手，狠抓會計制度和崗位責任制的落實，規范操作程序和會計行為。2，首先是完善內控制度，強化制約措施。對現有不合適、不合理的會計制度及時進行補充、修訂，使之更嚴密、更完善，通過建章立制，使內控制度的觸角延伸到會計核算的每一個角落，保證有章可循，有章必循，違章必糾，堵塞漏洞。3，其次是嚴密程序，強化管理。要按照相互分離、相互制約的原則，對所有崗位都要制訂制約措施，避免管理失控、制度懸空。嚴格實行印、押、章使用與保管環節的相互分離，會計核算與事後監督相分離，做到相互牽制，相互監控。4，再次是明確責任，獎罰分明。要對會計人員的職責許可權和會計崗位責任製作出明確規定，把會計制度、任務和工作職責具體分解到會計部門的各個櫃組和崗位，落實到具體經辦人員；對主管行長、會計主管、復核員、經辦員的責任應做出具體的規定，使各級人員各司其職；對會計核算中出現的問題要追究有關人員的責任。5，最後是加強事後監督。長期以來，銀行會計工作反復強調對核算過程的檢查核對，但卻忽視了對核對結果的監督，核算過程中的檢查核對只在經辦人員之間相互進行，起不到應有的防範作用。為此，要設置事後監督崗位，對發生的會計業務進行全面檢查，建立會計核算的第二道防線。(三)改革會計管理體制和管理方法。 二,內部會計控制制度建設的對策
加強內部會計控制體系建設，發揮其職能和作用
內部會計控制體系要充分發揮其職能作用，應在單位內部建立三道防線。第一是檢查監督，由經營管理部門的各級負責人監守，包括設置和執行崗位內部和崗位之間的相互制約和牽制及前後台和部門之間的平衡制約等等，同時還應不斷在日常工作中監督評審內控的整體效果。第二是財會部門稽核監督，即負責行使後台稽核監督的重要職能，使財會部門成為化解風險的部門。會計人員在稽核中保證會計信息的真實、准確和完整，並及時報告所發現的違法違規的財務事件；同時要從管理會計的角度，在更深層次和更大范圍內發現問題，研究對策，預測風險，提供信息。第三是監督評審，充分發揮內部審計在內控中的監督作用，切實落實事前審核、事中復核、事後監督的各項措施和制度，增強管理者承受風險管理的能力，盡可能避免經濟損失。所以，對於風險較高的單位或機構來說，這第三道防線更是必不可少的。
三,明確控制重點，實現職務分離和授權批准控制
授有權力和負有責任的人承擔著經營和保管職務的人，不能同時擔任記賬的職務。一個處於可犯錯誤或容易發生不軌行為職位的人，不應同時又授予他擔任可以隱匿錯誤或不軌行為的職位。要把這些不相容的職務進行分離。不能一人同時兼有兩項相關聯的職務或崗位，要使每項經濟業務至少有兩個人或兩個以上部門參與，如授權批准與業務經辦；報銷與復核；出納與會計等。要用一個人的工作去證實另一個人工作的准確性和規范性，才能達到相互監督、相互制約的目的。為此，明確控制重點，建立不相容崗位的分離制度，是內部會計控制制度的核心。
四,提高會計管理水平1，我國銀行業市場化改革至今，「以客戶為中心」、「以市場為導向」已成為業界的普遍共識。其實，在銀行內部管理中同樣應該做到「以客戶為中心」、「以市場為導向」。對會計管理部門來說，廣大的會計人員就是「客戶」，就是「市場」；會計部門提供的是管理，也是服務；廣大會計人員是管理對象，也是服務對象。會計管理部門只有以「做市場」的心態來做管理，提高管理效率，才能得到「市場」的認可，提高「客戶滿意度」；會計管理部門只有不斷提供新型的「管理產品」和優質的管理服務，會計管理的供求才能不斷逼進「均衡狀態」。2，銀行會計管理會發生成本，也會帶來效益。由於銀行會計人員眾多，會計管理部門的一個有效舉措輻射到眾多管理對象身上，帶來的是可觀的乘數放大的效益。比如，對一家有近300個網點的銀行來說，在會計作業流程設計上為基層操作優化或節省一道環節、一個動作，全行就可以省卻近300個動作；如果這項作業每日發生不止一次，節省的作業更將數倍於這個數字！又如，按照傳統做法，每年的會計業務文件到次年以匯編書籍的形式下發，基層會計人員想參閱某個歷史文件時，需要憑記憶搜索，翻閱查找，若記錯文件年份，可能要翻閱數年的匯編書籍。而在會計管理部門將歷年文件集中通過網頁發布後，會計人員只需通過關鍵字搜索就可以快速方便地找到該文件以及與搜索關鍵字相關的其他所有文件，從而提高了整個會計條線文件查閱的效率。 五,「以人為本」，全面實行人員素質控制 （一）培養員工參與意識，提高內部會計控制水平。調動和發揮各職能部門人員的積極性和主動性，是實施好內部會計控制制度的基礎。人是實施內部會計控制的主體，既是被監督被考核者，又是實施者、考評者。內部會計控制制度實施效果如何，人是關鍵的因素。因此，必須發動管理者和員工主動介入和參與內控制度的各項活動，培養主動參與意識，提高內部會計控制的實施水平和效果。
（二）重視對專業管理人員的選用與培訓。單位要選出有經驗和有才能的人去完成所任職務。但是一個身體健康的人，如果沒有經過專業技能訓練，想成為高素質的專業技術管理人才，再好的內部會計控制制度也發揮不出它應有作用。因此，必須十分重視對管理人員、財會人員的選拔和素質的培訓，使他們具有獨當一面和創造性的工作能力，出色地完成單位的經濟目標。
（三）加強會計電算化的稽核制度。實行會計電算化後，擺脫了繁重的手工記賬工作，但是少一道記賬環節，就少一道監管和稽核的程序。因此要加強復核工作，只有通過嚴格認真的復核，防止和發現輸入人員的疏忽，確保輸入數據的真實性，確保的會計報表編制的准確性，為領導的決策提供真實可靠的資料。
堅持會計人員定期輪崗制度。會計崗位定期輪換制度，不僅讓會計人員的業務水平得到全方位的發展，還可以避免一人長期固定某一崗位養成散、懶、慢的作風；提高會計人員的綜合業務能力，及時糾正和發現會計人員的不軌行為的發生。
（四）堅持會計人員定期輪崗制度。會計崗位定期輪換制度，不僅讓會計人員的業務水平得到全方位的發展，還可以避免一人長期固定某一崗位養成散、懶、慢的作風；提高會計人員的綜合業務能力，及時糾正和發現會計人員的不軌行為的發生。
六,信息化建設和會計線條的有利結合。
1，在這場大規模的信息化建設中，會計條線是直接受益者之一。通過業務處理電子化，原先的手工會計核算勞動得到了巨大的解放，提高了勞動效率，降低了勞動成本。然而，目前的會計核算對計算機技術的利用還處在比較初級的階段。縱觀國際上先進商業銀行的信息化歷程，大致經歷了業務處理電子化、經營管理電子化和銀行再造三個階段，而目前我國銀行業的信息化水平在總體上還處於介乎業務處理電子化和經營管理電子化之間的階段。就會計作業而言，目前實現的會計電算化主要是通過計算機模擬原有的手工核算和控製作業，以「模擬性」為特徵，而手工核算和控制的具體做法的合理性並沒有受到根本性的質疑，因而會計作業效率的提高並不徹底，還沒有充分發揮電算化的優勢形成了一種「功能浪費」。以銀行會計的「雙線核算」為例，傳統手工操作條件下，銀行會計核算劃分為明細核算和綜合核算兩大系統，兩大系統自成體系，相互映證，既便於賬務核對，又實現了相互制約與控制，見圖示：明細核算：憑證→分戶賬（登記簿）→余額表綜合核算：憑證→科目日結單→總賬→日記表而在電算化條件下，科目日結單只需根據明細核算時錄入的初始數據自動匯總而成，因此，在會計核算的初始源頭沒有分離雙線，只要系統設計無誤，此後的明細核算與綜合核算總是相符的，分戶賬合計是恆等於總賬的。見下：分戶賬→余額表憑證科目日結單→日記表因此，所謂的總分核對無非是用日日的數據對系統設計進行反反復復的驗證而已，雙線核算已經失去了手工核算情況下的本來意義和效用，是一種浪費的會計作業，顯然不符合成本效益原則。2，再比如，傳統上，銀行貸款發放從受理、審貸、發放等過程均以手工傳遞，尤其是在發放環節，雖然有會計人員「審核」貸款的審批手續，但這實際上只是形式上的步驟，貸款是否符合發放條件並不在於會計人員的「審核」。因此，完全可以在計算機核算系統中將發放與審貸環節關聯起來，使會計人員通過系統回顯作「確認」來完成對貸款業務賬務處理的監督，從而節省會計人員手工錄入賬務信息的作業步驟。3，這樣的例子還有很多，這意味著，在核算系統建設方面，還大有潛力可挖，關鍵在於突破傳統手工會計作業的思維定式，充分利用先進的技術，充分挖掘提高會計作業效率的可能性，再造會計作業流程，這是銀行會計成本效益管理的「基礎因素」。
七,會計業務概述
對業務的會計部門的核算，主要指的是票據業務，主要分為3個步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據業務主要是指支票，包括轉帳支票與現金支票。辦理現金支票業務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒一樣，方式就是通過電腦確認，或者是手工核對，再看大小金額是否一樣，出票金額、出票日期、收款人要看有無塗改。支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透支。如果有背書。則背出人簽章是否相符，要注意的是大寫金額到元為整。對於現金支票，會計記帳員核對無誤後記帳，然後交給會計復合員。會計復合員確認無誤後，就拿給出納。由出納人員加蓋現金付款章，收款人就可以在出納處領取現金。
八,儲蓄業務
儲蓄部門目前實行的是櫃員負責。就是每個櫃員都可以辦理所以的儲蓄業務，開戶，存取現金，辦理儲蓄卡等，憑證不在想對公業務部門那樣在會計之間傳遞 ，而是每個櫃員單獨進行帳務處理，記帳/。但是每個櫃員所只制的單據都是交到相關負責人先審核，然後再傳遞到上級
九,信用卡業務
信用卡是否具有消費信貸功能分為信用卡也借計卡。信用卡又按持卡人是否向發卡銀行交納准備金分為貸計卡與准貸計卡。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度。無需預先交納准備金就可在這個額度內進行消費。銀行每月會列印一張該客戶本月的清單，客戶就可以選擇全部付清或 支付部分。如果選擇後者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復利計。而准貸計卡則是交納一定的准備金，然後銀行再授予一定的消費額度的一種信用卡
十,信貸業務
由於目前的實際情況，中小企業融資難，盡管央行一再出台有關鼓勵銀行向中小企業投款的方案，但是，在各個銀行內部都有嚴格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也投入了個人貸款領域。需要注意的是，銀行的個人貸款業並不是直接將貸款貸給個人，而是與商家簽訂了一定的協議，其實是將款貨給我商家，然後商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協議時，審查商家的證件是否齊全。而個人要想銀行提供有關的證明，身份證明等。一般都是以購買的標的物做抵押，最常見的就是動產抵押（如汽車貸款）和不動產抵押（如住房貸款）。信貸部門實行是審貨分離制，就是進行貸款客戶開發與具體發放貨款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。 十一，實習的收獲和體會
（一）「經濟越發展，會計越重要」，這是一個顛撲不破的真理。
通過這次的實習，對會計有了較深刻的了解，也是這幾年大學里所學知識的鞏固與運用。從這次實習中，我體會到了實際的工作與書本的知識是有一定距離的，並且需要進一步的再學習，雖然這次實習的業務多集中於比較簡單前台會計業務，但是這幫助我更深層地了解銀行會計的流程，核算程序提供了極大的幫助，使我在銀行的基礎業務方面，不在局限於書本，而是有了一個比較全面的了解。尤其是會計分工，對於商業銀行防範會計風險有著重要的意義，其起到了會計之間相互制約，相互監督的作用，也有利於減少錯誤的發生，避免錯帳。俗話說，千里之行始於足下，這些最基本的業務往往是不能在書本上徹底理解的，所以基礎的實務尤其顯得重要，特別是目前的就業形勢下所反映的高級技工的工作機會要遠遠大於大學本科生，就是因為他們的動手能力要比本科生強。從這次實習中，我體會到，如果將我們在大學里所學的只是與更多的實踐結合在一起，用實踐來檢驗真理，使一個本科生具備較強的基本實務的能力與比較系統的專業知識，這才是我們學習與實習的真正目的。
（二）現在才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零！
（三）通過此次實習，培養了我的實際動手能力，增加了實際的操作經驗，縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離，對實際的財務工作的 認識有了一個新的開始。學到的很多書本上所不能學到的會計的特點。
1，寫錯數字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章子，這樣才能作廢。而我們以前在學校模擬實習時，只要用紅筆劃掉，在寫上「作廢」兩字就可以了。
2，寫錯摘要欄，則可以用藍筆劃橫線並在旁邊寫上正確的摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。在學校模擬實習時，對摘要欄很不看中，認為可寫可不寫，沒想到這里還有名堂呢！真實不學不知道啊！
3，對金額的填寫也有嚴格的要求：1、根據原始憑2證的填寫；2、角位和分位上沒有數字要填上『0』；3、借貸方與其合計數之間的空白處要按規定劃對角線。並且記賬時要清楚每一明細分錄及總賬名稱，而不能亂寫，否則總賬的借貸雙方就不能結平了。
4，記賬憑證的編號：編號應該連續，每個月的編號應從1號開始，連續編制到月末最後一筆業務。當一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證時，應採用分數編號。
5，經過這些天的實習，使我的基礎會計知識在實際工作中得到了驗證，並具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發現了自身的許多不足：１、比如自己不夠心細，經常看錯數字或是遺漏業務，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩；２、實際工作中還須自己編制會計分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今後還得加強練習。
6，通過這一個月來實習的會計實訓深刻的讓體會到會計的客觀性原則、實質重於形式原則、相關性原則、一貫性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益支出於資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則，和會計工作在企業的日常運轉中的重要性，以及會計工作對我們會計從業人員的嚴格要求。總而言之，一個月的實習讓我對「填制原始憑證根據原始憑證，填記帳憑證等工作有了更進一步的認識，並在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今後的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。一個月的實習讓我加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，了解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程；熟練掌握了會計操作的基本技能；將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。
10. 急求關於銀行會計風險的開題報告!!!
會計作為「過程的控制」的管理工具，任何金融風險都要通過會計實現，因此應將會計風險防範工作滲透至整個會計核算過程，堵住商業銀行業務風險的漏洞，對我們未來制度、工作、人員的設計、管理制度的構架，提出新的要求，本文從商業銀行會計風險的表現入手，探求解決銀行會計風險對策。
一、商業銀行會計風險的表現形式
銀行會計貫穿於銀行經營的全過程。從組織會計核算，為客戶提供優質服務，編制會計報表，進行財務評價及為管理者提供決策信息等，每一個環節都存在會計風險。如違反會計處理方法、財經紀律，做假帳、假憑證、假票據、假報表、假的財務評價等，概括起來有以下幾方面：
（一）會計核算風險。銀行會計的主要職責是組織會計核算，為經營管理者提供及時准確的會計信息。其包括的風險有：1、會計基礎工作風險。銀行會計基礎工作，在於真實、完整、及時地對經濟業務組織核算，如果核算方法不準確，核算程序不規范，核算質量不高，就容易引發風險。每日大量現金收付，憑證受理審核，科目運用，賬戶登錄和結計等，各個環節都直接或間接與風險相聯系。2、決算風險。商業銀行以效益為核心，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財務考核為中心的科學的管理制度：財務報告作為考核各級行經營業績的主要依據。財務定量評價最直接、最重要的資料是財務報告提供的會計信息。由於一些行為了完成上級下達的任務，吸收高成本資金，呆帳、壞帳准備金的提取比例有誤，應收利息計提標准不合理，不提少提應付利息等，造成銀行利潤虛盈實虧。3、評價風險。對客戶提供的財務報告不做認真分析、判斷、高估其償債能力及經營水平，造成潛在風險；對內部誇大信貸資產質量，使一份非可行性論證分析報告在虛假會計信息的掩蓋下通過，造成信貸資產損失的風險。
（二）會計結算業務的風險。結算業務是指各種票據的結算,在銀行中介服務中占據著重要的地位,其風險主要有:1、詐騙風險。詐騙風險的產生,是由於犯罪分子利用熟悉銀行業務的優勢,把銀行匯票、銀行承兌匯票作為作案的對象和工具,輔之以高科技手段,有預謀、有組織地進行巨額的票據詐騙。2、透支風險。是指客戶以「三票一卡」中的信用卡為作案工具,進行惡意透支。此類風險主要是透支者利用銀行管理上的漏洞和時間差作案,嚴重時會使銀行產生很大的經濟損失。3、真假匯票識別難的風險。由於造假票手段不斷提高而銀行識別手段相對比較落後,因此,在這方面的風險仍然存在。4、匯票貼現風險。匯票到期後，貼現銀行無法收回貼現金額。5、承兌風險。匯票到期後出票人賬戶無足夠資金付款。
（三）內部控制風險。這一風險主要表現在以下幾個方面。1、一部分銀行會計人員素質不高，在工作中表現出服務不積極，操作行為不規范，從而容易發生會計事故。2、還有個別銀行人員品質惡劣，和不法分子內外勾結，肆意侵害銀行利益，從而引發經濟案件。3、會計崗位設置缺乏應有的互相制約和牽制，造成一些人員違規、違紀，甚至貪污挪用銀行資金，給銀行帶來風險。
（四）滯後的會計運作手段帶來的風險。現代會計電算化的運用,不僅能簡化會計人員的勞動量,而且能加快會計信息的傳遞速度,提高會計工作質量。但就目前來說,會計電算化的運用仍有不少問題,主要體現在:1、應用范圍不夠廣。電算化僅停留在事中、事後算賬的水平上,不具備事中控制和事前預測的能力,沒有發揮會計電算化的內部控製作用,沒有發揮防範會計風險的作用。2、電算化運用水平低。相當一部分基層會計工作人員缺乏電算化的知識和操作能力,無法對會計電腦的操作進行檢查監督,懂會計不懂電腦、懂電腦不懂會計的現象普遍存在。3、會計電算化的內控制約機制尚不夠嚴密,利用電腦作案的事件不斷出現,風險系數增加。
二、銀行會計風險的防範
(一)建立完善的操作崗位責任制度和規范的崗位管理措施。1、要建立會計櫃台監督制度。把好「三關」。要嚴把憑證入口關，嚴格審核接收，杜絕假、變造憑證進入；要嚴把憑證處理入賬關；要嚴把憑證出口關。2、建立會計人員崗位輪換制度。聯行記賬、同城票據交換、財務等要害崗位是產生風險的敏感部位，長期一人操作極易造成風險，因此，有關崗位人員必須定期輪崗和強制休假，不能搞「一貫制」。同時要對會計工作適時進行考評，建立起獎罰分明的會計管理機制，充分調動會計人員的工作積極性，為化解和防範會計風險奠定基礎。
（二）建立嚴密的會計內部控制系統。1、建立完善的決策系統,負責對各類重大問題,在充分調查研究反復論證的基礎上進行決策；2、建立嚴格的執行系統,負責檢查決策的執行情況,並將檢查情況及時反饋給決策系統,以保證決策的正確執行,同時還要對內部控制系統本身的健全性、實效性進行評比；3、建設可靠的會計監督系統,合理配置崗位人員,實行業務與賬務管理分離,前台與後台分離等一套運營管理制度,要有一套風險評價與監控體系,隨時預警,努力把風險控制到最小限度。
（三）加快會計電算化進程，充分發揮其在事先預測、事中控制、事後監督的作用。1、大力開展軟體的開發工作。要把更多的會計核算和管理職能納入微機運用范疇，加大軟體開發的投入，加強軟體開發的技術合作和交流，提高軟體的質量。2、根據《人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》、《合同法》等法律規范，以及我國銀行會計電算化現狀及發展前景，結合國外有關信息傳遞和信息管理等方面的成功經驗，經過科學論證，制定有關法律法規，為銀行會計電算化的健康發展鋪平道路。3、建立科學的計算機系統風險控制制度。對計算機系統的項目立項、設計、開發、測試、運行和維護的整個過程進行嚴格管理，制定銀行電算化的相關標准，防範利用計算機作案，促進銀行會計電算化的健康發展。
綜上所述，防範和化解銀行會計風險是經濟領域中一項長期而艱苦的任務，必須內外結合，僅靠銀行自身是無法完全解決的，而當前銀行迫切需要解決的問題是如何建立和完善銀行會計內部控制機制，使銀行會計行為嚴格按有關法律法規進行，從而切實有效地防範和化解銀行會計風險。(□文/陳 錄)