銷項稅低於留抵怎麼做會計分錄

㈠ 進項稅大於銷項稅又不能留抵怎麼做會計分錄

只能是留抵多少認證多少了，主要是當地稅務機關的要求

㈡ 留抵稅額怎麼做分錄

留抵稅額不用做賬務處理。

留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。

即留抵稅是由於當期進項大於銷項所產生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

(2)銷項稅低於留抵怎麼做會計分錄擴展閱讀：

增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發〔2004〕112號）的規定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。

用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅相關賬務處理如下：

納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

1、增值稅欠稅稅額大於期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

2、若增值稅欠稅稅額小於期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

㈢ 留抵的進稅如何作會計分錄

待抵扣進項稅額子目不是這樣運用的！
財會[2016]22號《增值稅會計處理規定》的通知：
（四）「待抵扣進項稅額」明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
這項業務不用做會計分錄，在「應交稅費---增值稅」的余額中的「借方」體現即可。

㈣ 銷項稅額抵減會計分錄如何做

銷項稅額抵減的會計分錄
增值稅賬務處理
發生銷售時
借:銀行存款
貸:主營業務收入
貸:應納增值稅-銷項稅額
購進原材料時
借:原材料
借:應納增值稅-進項稅額
貸:銀行存款(或應付賬款)
如果當月有進項稅額轉出
借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)
貸:應納增值稅-進項稅額轉出
月末結轉
月末，增值稅經計算為應交的，即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)，則:
借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金--未交增值稅
次月交納時:
借:應交稅金--未交增值稅
貸:銀行存款
月末，增值稅經計算為多交的，則:
借:應交稅金--未交增值稅
貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到退庫時(抵減以後期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):
借:銀行存款
貸:應交稅金--未交增值稅
月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時(也就是以後月份)再納稅。
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㈤ 銷項稅小於本月進項稅，未抵扣完的進項稅如何做會計分錄

未抵扣完的進項稅不需要做分錄的，這個月未抵扣完可以留抵，待下月繼續抵扣。
根據《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發[2003]17號）規定：一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
【增值稅的徵收范圍】：

1）銷售或者進口的貨物。貨物是指有形動產，包括電力，熱力，氣體在內。銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權。
2）提供的加工，修理修配勞務。加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料和主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務；修理修配是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。提供的加工，修理修配勞務，是指有償提供加工，修理修配勞務。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供加工，修理修配勞務，不應包括在內。
3）除上述一般規定外，下列特殊項目和特殊行為也屬於增值稅的徵收范圍：
一，特殊項目是指：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；銀行銷售金銀的業務；典當業銷售死當物品和寄售業代委託人銷售委託銷售的物品；集郵商品（如郵票，首日封，郵折等）生產調撥以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品，均屬增值稅的徵收范圍。
二，特殊行為。包括：
①視同銷售貨物的行為。包括：將貨物交付給其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；將自產，委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；將自產，委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產，委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產，委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位和個人。
②混合銷售行為。一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅的應稅勞務，是混合銷售行為。
③兼營非增值稅應稅勞務行為。納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業額；未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。

㈥ 當月的增值稅有留抵，會計分錄如何寫

有留抵稅金那「應交稅金——應交增值稅」為借方余額，不需做帳務處理。
城建稅、教育費附加是以應交增值稅、消費稅和營業稅為計稅依據計算的，如果沒有應交增值稅、消費稅和營業稅就不需要繳納城建稅和教育費附加。
地方教育費附加沒聽說過，不知如何處理。

㈦ 月末有留抵稅要做分錄嗎應如何做分錄

不對，不用賬務處理，保留在應繳稅費--增值稅借方余額，反應的是未抵扣的稅金。
轉出未交增值稅，才這樣處理：

借:應交稅費-增值稅--轉出未交增值稅
貸:應交稅費-未交增值稅

㈧ 進項稅小於銷項稅怎麼做會計分錄

分別做分錄，然後報稅就可以了，不用交稅，進項稅額可以留抵。
進項稅的分錄：
借：庫存商品
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款-**行或應付帳款
銷項稅的分錄：
借：應收帳款或銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）