暫估的進項稅怎麼做會計處理
❶ 暫估入庫的會計科目怎麼做
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
(1)暫估的進項稅怎麼做會計處理擴展閱讀：
應付賬款主要的賬務處理：
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值），借記「原材料」、「庫存商品」、「應交稅金－－應交增值稅（進項稅額）」等科目，貸記「應付賬款」科目。
企業接受供應單位提供勞務而發生的應付但尚未支付的款項，應根據供應單位的發票賬單，借記「製造費用」、「管理費用」等有關成本費用科目，貸記「應付賬款」科目；企業償付應付賬款時，借記「應付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。
企業開出、承兌商業匯票抵付購貨款時，借記「應付賬款」科目，貸記「應付票據」科目。企業的應付賬款，因對方單位發生變故確實無法支付時，報經有關部門批准後，可視同企業經營業務以外的一項額外收入，借記「應付賬款」科目，貸記「營業外收入」科目。
❷ 按暫估價入賬進項稅怎麼做會計分錄
原暫估按合同不含稅價暫估
支付貨款收到專票
借：原材料—某材料10000
借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額1700
貸：銀行存款11700
原暫估如果月初未做相反分錄同時按原暫估科目做相反分錄
借：應付賬款—某批購原材料暫估款10000
貸：原材料—某材料10000
❸ 暫估的進項稅計入哪個會計科目好
待攤費-暫估進項稅
是在財務走賬而到月底沒有到稅務進行認證的增值稅進項稅額的抵扣聯，暫時先放在
待攤費-暫估進項稅處理，到下月認證後在轉到應交稅金-進項稅額。
❹ 暫估進項稅的帳務如何處理
進項稅需要發票認證，稅務局才認可，暫估是沒有發票的，所以不能暫估進項稅，暫估的金額是不含稅金額。
❺ 進項稅額暫估入賬，一直沒有進項發票怎麼辦
進項稅額暫估入賬，一直沒有進項發票，就一直暫估。等收到發票時，紅字沖回暫估，根據發票重新入賬（有差異的要進行調整）。至匯算清繳時，尚未取得發票的，做納稅調增處理；待到取得發票年度，再做納稅調減處理。
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
1、暫估入庫時：
借：原材料
貸：應付賬款—某公司或銀行存款等科目
2、拿到發 票時，首先沖回已經暫估入庫的原材料：
借：原材料（紅字）
貸：應付賬款—某公司（紅字）或銀行存款等科目
❻ 暫估入庫怎麼做會計分錄
分兩種情況：一是外購的；二是自己生產的
如果是外購,按購價做暫估。如果是自製,只存在成本項目估價的問題，等你取得准確的成本數據後再進行適當的調整。分錄如下:
1、產成品暫估入庫
借:庫存商品——產成品XX
貸:應付賬款——應付暫估入庫
2、結轉成本時
借:主營業務成本
貸:庫存商品——產成品XX
3、取得發票時確認暫估金額(針對外購)
借:應付賬款——應付暫估入庫
貸:銀行存款(或者應付賬款——XX單位
上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來發票的按實際金額重新作正常帳務處理。
如有多項暫估入庫並不能在下月取得實際結算票據的，建議設置平行式明細帳核算。
原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發票 實務中可能會存在一筆貨款分批開具發票的情形。對於已經開具發票的部分原材料可憑發票入賬，期末只暫估尚未開具發票的那部分原材料的價格。
(6)暫估的進項稅怎麼做會計處理擴展閱讀：
會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
參考鏈接：網路-會計分錄網路-暫估入賬
❼ 存貨的暫估入庫，進項稅是否也暫估入賬
1、企業會計制度規定：購入存貨，月底時，若發票未到，應分別存貨科目，抄列清單，暫估人賬，借記「庫存商品」、「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」等科目，貸記「應付賬款一暫估應付賬款」科目，下月初用紅字作同樣的記錄，予以沖回，
2、企業會計制度》中並沒有提到要暫估增值稅。這是因為企業只有在取得增值稅進項發票時，才算取得了這種抵扣銷項增值稅的權利。在此之前，權利並未取得。
3、所以增值稅是不需要暫估的，
正確的方法是：
暫估時：
借：原材料10000
預付帳款 1700(此時你未取得增值稅發票，你多付的筆錢應算是預付款，因為不能虛增存貨
貸：銀行存款 11700
取得增值稅發票時（會計制度是規定月底暫估，下月初沖回，但到下月底可能發票仍然沒有回來，又得暫估，工作上就重復了，所以一般按取得發票時再處理就對了，避免重復工作，又可能避免出錯）
借：原材料10000（紅字）
預付帳款1700
貸：銀行存款11700（紅字）
借：原材料10000
應交稅金-應交增值稅-進項稅額1700
貸：銀行存款 11700
❽ 應收賬款是暫估的,現在來了發票怎麼做會計分錄
只要先把原先的暫估沖紅，然後再按正確的發票金額來入賬即可，另外需要說明的是收到發票應為應付賬款：
先沖暫估入庫、入賬的分錄：
借：原材料/庫存商品（紅字）
貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商（紅字）
按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄：
借：原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商
❾ 存貨的暫估入庫，進項稅是否也暫估入賬呢
暫估存貨的時候一般不暫估進項稅。《企業會計准則》中沒有提到是否需要暫估增值稅，這是因為企業只有在取得增值稅專用發票時，才算取得抵扣增值稅進項稅的權利。在此之前，權利並未取得，企業的負債當然也就沒有這部分增值稅。但這樣做的缺點是應付賬款戶不能准確反映外欠款的金額。
期末貨已到，發票未到，暫估存貨入賬的一般賬務處理：
1.期末倉庫部門收到存貨，但發票未達，倉庫部門按對方送貨單據或合同價格填制一式幾聯暫估入庫單，財務部門以此為附件進行會計處理：借記「原材料等」，貸記「應付賬款——暫估應付賬款」。
注意：倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬，並同時將財務記賬聯轉財務部門入賬；暫估入賬不包括進項稅額；「應付賬款——暫估應付賬款」 科目余額並不完全等於應付供貨商的金額，僅是暫估料的過渡性科目。
2.次月初用紅字沖回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：借記「原材料等（紅字）」，貸記「應付賬款——暫估應付賬款（紅字）」。
注意：一些企業嫌手續繁瑣，月初不作暫估沖回會計分錄，或者會計上作了分錄，但無紅字入庫單作附件，會計賬與倉管賬不同步處理，更談不上賬賬相符，這樣就存在涉稅風險。
3.正式發票收到時，以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：借記「原材料」等、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」，貸記「應付賬款——X客戶」。
注意：不能將「應付賬款——X客戶」與「應付賬款——暫估應付賬款」科目混淆。
4.如果正式發票連續數月未達，但存貨已經領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理，領用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務部門以此為附件進行會計處理：借記「生產成本等」，貸記「原材料等」。