進項稅發票怎麼做會計分錄

『壹』 增值稅普通發票該如何做會計分錄

賬務處理：

1、小規模納稅人采購等業務的賬務處理。小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅普通發票註明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過「應交稅費——應交增值稅」科目核算。

2、小規模納稅人銷售業務的賬務處理。小規模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，應當按應收或已收的金額作以下賬務處理：

借：應收賬款、銀行存款等科目

貸：主營業務收入、工程結算等科目

應交稅費——應交增值稅(稅款)

發生銷售退回的，應根據按規定開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄。

(1)進項稅發票怎麼做會計分錄擴展閱讀

增值稅普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；

第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次後添加了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。

『貳』 增值稅專用發票怎麼抵扣會計分錄怎麼做

一、抵扣

增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證後做附件，如有增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票一起做為原始會計憑證。由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

二、相關會計分錄

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金（銷項和進項在「應交稅費—應交增值稅」一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。

5、交稅後：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

(2)進項稅發票怎麼做會計分錄擴展閱讀：

（一）採用預收貨款、托收承付、委託銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天。

（二）採用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。

（三）採用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

（四）將貨物交付他人代銷，為收到受託人送交的代銷清單的當天。

（五）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，按規定應當徵收增值稅的，為貨物移送的當天。

(六）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。

(七）將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

(八）在貨物送出時確定已交現金或已有發票為證的相關手續。

『叄』 增值稅抵扣如何做會計分錄

關於會計人員是否應當繼續參加會計人繼續教育，該負責人表示，會計從業人員參加繼續教育，是《會計法》的明確要求。《會計法》第39條規定，「會計人員應當遵守職業道德，提高業務素質。對會計人員的教育和培訓工作應當加強。」同時，會計工作的專業性很強，相關知識更新也較快，繼續教育制度有利於引導會計人員持續更新知識、提高業務素質和專業勝任能力。我們將結合人力資源社會保障部《專業技術人員繼續教育規定》(人力資源和社會保障部令第25號)等精神，抓緊研究建立、完善會計專業技術人員繼續教育制度，更好地指導、規范會計專業技術人員繼續教育工作。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計

會計類專業的在校學生在讀期間和畢業當年無需進行繼續教育，畢業時去財政局辦理審核手續，不然沒有繼續教育記錄。此後每年則需在規定時間內進行繼續教育。具體時間請留意當地財政局。

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『肆』 增值稅抵扣如何做會計分錄

近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是准確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
抵減前的應納稅額大於零且大於當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大於零且小於或等於當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減

『伍』 關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做

（1）發生需要轉出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

（2）月底進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）；

貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。

進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：

（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；

（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅項目（在建工程）、免稅項目或集體福利與個人消費等。

借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）

補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接沖減進項稅額,也就是:

借：庫存商品(紅字)

應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

(5)進項稅發票怎麼做會計分錄擴展閱讀：

例：某零售商業企業A櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340

商品進銷差價60

貸：庫存商品400

短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：

借：其他應收款 398

貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340

應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58

企業發生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元），進項稅額轉出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-11%）-11%=5.31萬元。增值稅專用發票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%）。

運費發票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額(含稅金額）乘以11%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。

因此做進項稅額轉出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，再計算應轉出的進項稅額。2.79/（1-11%）就是計算全部的運輸費用，再乘以11%就計算出應轉出的進項稅額。

『陸』 企業購買的進項發票怎麼做會計分錄

1、企業購進原材料或支付費用取得專票認證後，其會計分錄為：
借：原材料（或費用之類的科目），
借：應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額），
貸：銀行存款（或應付賬款）。
2、企業抵扣進項時，其會計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
貸：應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額）。
應答時間：2021-01-26，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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『柒』 稅務局要求做的進項稅轉出怎麼做會計分錄

1、借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款

2、轉出進項稅

借：庫存商品

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出進項稅）

3、結轉

借：轉出進項稅

貸：應交稅費-未交增值稅

4、繳稅

借：未交增值稅

貸：銀行

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅

轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中

『捌』 我本月收到購買的商品進項發票，會計分錄怎麼做呢

增值稅專用發票：借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項） 貸：現金、銀行存款或者往來科目
增值稅普通發票：借：庫存商品 貸：現金、銀行存款或者往來科目（價稅合計入賬，不用拆稅）
機打統一發票也就是普通發票：借：庫存商品 貸：現金、銀行存款或者往來科目