土地稅退稅會計賬務怎麼處理

㈠ 地稅多退稅金，賬務要怎麼處理

如果確認地稅不在索回，可以轉營業外收入。流轉稅不交，所得稅要看你當年納稅調整之後的情況再定

㈡ 地稅退稅的賬務處理

如果07年是盈利的，那麼這筆退稅款就應該納所得稅了，且要做筆交納所得稅的賬務處理！
如果07年是虧損的，且虧損額大於退稅的金額，那麼只要與你所說的做就行了！
1)收到退稅款
借:
銀行存款
貸:
以前年度損益調整
2)結轉
借:
以前年度損益調整
貸:
利潤分配-未分配利潤

㈢ 土地使用稅退款賬務如何處理

答，按《企業會計制度》規定，本期發現的影響損益的非重大前期差錯，應當直接計入本期凈損益，其他相關項目也應當作為本期數一並調整；本期發現的影響損益重大前期差錯，應當將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也應一並調整。按企業會計准則規定，企業應當採用追溯重述法更正重要的前期差錯（即對前期差錯應視同該項前期差錯從未發生過，從而對財務報表相關項目進行重新列示和披露），但確定前期差錯累積影響數不切實可行的除外。對於影響損益的不重要差錯，應直接計入本期與上期相同的凈損益項目。按上述規定，如果企業確定所發生事項屬於非重大事項，則借記「銀行存款」，貸記「管理費用」；如果認為屬於重大差錯，借記「銀行存款」，貸記「以前年度損益調整」，計算調整所影響的所得稅金額（假定所屬年度為盈利），借記「以前年度損益調整」，貸記「應交稅金—— —應交所得稅」，將「以前年度損益調整」科目余額，轉入「未分配利潤」，並調整所影響的未分配利潤項目。借記「盈餘公積」，貸記「利潤分配—— —未分配利潤」，還應調整「應交稅金」、「未分配利潤」及「盈餘公積」等項目所影響年份報表數以及發現年度的報表期初數

㈣ 你好請問!房地產收到稅務局退回的清算土地增值稅怎麼賬務處理，所得稅怎麼計算

收到退回到土地增值稅分錄：
借：銀行存款
貸：稅金及附加
公司屬於多交土地增值稅退稅的，直接賬面沖減稅金及附加科目，所得稅不需要做納稅調整。
如果是土增稅補稅造成企業所得稅虧損的，要按照國家稅務總局公告2016年81號，無後續開發項目的，將該項目繳納的土地增值稅總額，應按照該項目開發各年度實現的項目銷售收入占整個項目銷售收入總額的比例，在項目開發各年度進行分攤，重新計算當年度應該繳納的企業所得稅，多交的企業所得稅可以以後年度抵，也可以選擇申請退稅。造成當年度虧損的可以結轉以後年度彌補。

㈤ 房地產企業收到稅務局退回土地增值稅的賬務處理

如果屬於本年度的多繳退稅：
借：銀行存款
貸：營業稅金及附加
如果屬於以前年度的多繳退稅：
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
同時計算所得稅，調整前期損益。

擴展文件； 《會計資料大全》

㈥ 上年土地使用稅減免退稅，現退稅款已到賬。會計分錄要怎麼做

主營房地產業務企業土地增值稅的會計處理
稅法規定，對主營房地產業務的企業，在房地產項目開發中，已發生的不動產銷售收入和收到房地產的預收帳款時，按規定預征土地增值稅，項目完全開發完成後再進行清算。標准住宅預征率為1%，別墅和豪華住宅預征率為3%。
1．發生銷售不動產和收到預收帳款時，按預征率計算出應繳土地增值稅時，編制會計分錄
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--應交土地增值稅
預繳稅款時，編制會計分錄
借：應交稅金--應交土地增值稅
貸：銀行存款
2．項目竣工結算，按土地增值稅的規定計算出實際應繳納的土地增值稅時，對比已預提的土地增值稅，並進行調整。
（1）預提數大於實際數時，編制會計分錄
借：主營業務稅金及附加（紅字，差額）
貸：應交稅金--應交土地增值稅（紅字，差額）
反之，編制會計分錄
借：主營業務稅金及附加（藍字，差額）
貸：應交稅金--應交土地增值稅（藍字，差額）
調整後的貸方發生額與借方發生額對比的差額，作為辦理退補稅款的依據。
（2）繳納稅款時，編制會計分錄
借：應交稅金--應交土地增值稅
貸：銀行存款
（3）稅務機關退還稅款時，編制會計分錄
借：銀行存款
貸：應交稅金--應交土地增值稅

㈦ 土地出讓金返還款會計賬務處理

會計科目和主要賬務處理規定：確認的政府補助利得，借記「銀行存款」等科目，貸記遞延收益、營業外收入等科目。

對土地出讓金返還款或獎勵款，稅務機關的認定與財政部的有關規定相沖突，稅務部門認為是返還業務，應直接沖減土地成本，而不適用《企業會計准則第16號—— —政府補助(2006)》(財會〔2006〕3號)的規定，作為營業外收入進行處理。

比如在2010年度以來的土地增值稅清算過程中，根據發放的《土地增值稅清算手冊》的規定：納稅人取得的返還土地出讓金或與土地出讓相關的獎勵款應沖減取得土地使用權支付的金額。

(7)土地稅退稅會計賬務怎麼處理擴展閱讀：

一、有實際成交價的，且不低於所在級別基準地價平均標準的按成交價不低於40%的標准計算出讓金，若成交價低於基準地價平均標準的，則依照全部地價40%計算。

二、發生轉讓的劃撥土地使用權補辦出讓時，按基準地價平均標準的40%計算。

三、通過以上方式計算的土地出讓金數額，土地使用權受讓人有異議的，由受讓人委託有資質的土地估價機構進行評估，按評估價的40%計算土地出讓金。

四、劃撥土地使用權成本價格占土地價格的最高比例不得高於60%，在以劃撥土地使用權價格計算出讓金時，必須將成本價格換算成市場土地價格，再按不低於40%的標准計算土地出讓金。

㈧ 土地使用稅如何賬務處理

計提時：

借：管理費用——土地使用稅

貸：應交稅金——應交土地使用稅

繳納時：

借：應交稅金——應交土地使用稅

貸：銀行存款

(8)土地稅退稅會計賬務怎麼處理擴展閱讀：

應交稅金科目使用說明：

一、本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。

小企業交納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。

二、本科目應當設置以下明細科目：

(一) 應交增值稅小企業應在「應交增值稅」明細賬內，設置「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」。

「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，並按規定進行核算。

小規模納稅人只需設置「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設置上述專欄。

本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：

1、國內采購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入采購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。

2、接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記「材料」等科目，按其在注冊資本終所佔有的份額，貸記「實收資本」科目，按其差額，貸記「資本公積」科目。

3、接受應稅勞務，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記「生產成本」、「委託加工物資」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

4、進口物資，按海關提供的完稅憑證上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按進口物資應計入采購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

5、購進免稅農業產品，按購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按買價減去按規定計算的進項稅額後的差額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

6、小規模納稅人和購入物資及接受勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的，其專用發票上註明的增值稅額，計入購入物資及接受勞務的成本，不通過本科目(應交增值稅—進項稅額)核算。

7、銷售物資或提供應稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東等)，按實現的營業收入和按規定收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、 「銀行存款」。

「應付利潤」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)，按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等科目。發生的銷售退回，作相反會計分錄。

8、有出口物資的企業，其出口退稅按以下規定處理：

(1) 實行「免、抵、退」辦法的生產性小企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記「主營業務成本」科目。

貸記本科目 (應交增值稅—進項稅額轉出)。按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記本科目(應交增值稅—出口抵減內銷產品應納稅額)，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅)。

因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款，借記「應收賬款」科目，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅);收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。

(2) 未實行「免、抵、退」辦法的小企業，物資出口銷售時，按當期出口物資應收的款項及按規定計算的應收出口退稅的合計金額，借記「應收賬款」等科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記「主營業務成本」科目，按當期出口物資實現的營業收入。

貸記「主營業務收入」科目，按規定計算的增值稅，貸記本科目(應交增值稅 —銷項稅額)。收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。

9、企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷售物資計算應交增值稅，借記「在建工程」、「長期股權投資」、「應付福利費」、「營業外支出」等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。

10、隨同商品出售單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅，借記「應收賬款」等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。

11、購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目，借記「管理費用」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記本科目(應交增值稅—進項稅額轉出)。

12、本月上交本月的應交增值稅，借記本科目(應交增值稅—已交稅金)，貸記「銀行存款」科目。

13、月度終了，將本月應交未交或多交的增值稅額自本科目(應交增值稅—轉出未交增值稅或轉出多交增值稅)轉入本科目(未交增值稅)。結轉後，本科目(應交增值稅)明細科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。

㈨ 今年收到上年多繳的土地使用稅退稅，賬務處理如何做

可以做原來相同分錄，金額為負數的分錄即可

㈩ 土地使用稅減免、退稅如何做會計科目

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

(10)土地稅退稅會計賬務怎麼處理擴展閱讀：

以前年度損益調整的主要賬務處理。

（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經上述調整後，應將本科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

日後事項的損益調整

如果企業所發生的以前年度損益調整事項屬資產負債表日後事項，即年度資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的事項，則應按新《企業會計制度》第138條及《企業會計准則--資產負債表日後事項》的有關規定進行調整。

會計處理程序如下：

①將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，應調增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。

②作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記「以前年度損益調整」賬戶，貸記「應交稅金--應交所得稅」賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄。

③將「以前年度損益調整」賬戶的余額轉入「利潤分配--未分配利潤」賬戶。

④調整盈餘公積計提數。補提盈餘公積時，借記「利潤分配--未分配利潤」賬戶，貸記「盈餘公積」賬戶；沖減多提盈餘公積時作相反的分錄。

⑤調整會計報表相關項目的數字。包括：資產負債表日編制的會計報表相關項目的數字，以及當期編制的會計報表相關項目的年初數。如果提供比較會計報表，還應調整相關會計報表的上年數。