公司會計怎麼迴避稅務風險
一、企業要建立完善的內部控制管理制度,形成完善的流程制度。
當前,我國財務會計制度和企業會計准則基本完善,稅收制度也逐漸健全,但財務會計與稅法規定之間的差異將長期存在。為避免稅務風險,企業財務工作者須做到正確納稅。
這一客觀要求具體表現為企業內部控制制度的完善,即企業應致力於管理水平的提高和風險意識的增強,在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下,對現代化知識技術充分利用,建立一套操作性強,便於控制的內部財務報告組織信息系統。
二、建全稅務代理制度;
稅務代理,即稅務代理人在國家法律法規限定的代理范圍內,依納稅人、扣繳義務人的委託,代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。小企業如果不具備自身進行獨立稅務核算的能力,可選擇外部稅務代理機構,但是一定要選擇合法合規且信譽度較高的稅務代理機構。
三、構建稅務風險預測系統。
企業應定期全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息,結合實際情況,通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟,查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險,分析和描述風險發生的可能性和條件,評價風險對企業實現稅務管理目標的影響程度,從而確定風險管理的優先順序和策略。
『貳』 企業怎樣進行稅務風險防控
我們發現,在眾多服務的企業中,盡管納稅人所在的行業不同,同時也由於管理要求不同、財務核算關注點不同,面臨的稅務風險點大都不同,但究其根本企業產生稅務風險的主要原因是稅務風險管控能力薄弱,稅務風控僅僅依靠財務部門的能力,沒有形成貫穿企業整個生產經營過程的稅務風險內控機制。
1.現象:財務會計權責不清
從我們的服務經驗來看,不同行業的納稅人各自生產經營的特點各不相同,在生產經營和財務核算過程中,對管理要求和財務核算的關注點也不同,因此,各行業所呈現出來的稅務風險點都不同。就比如金屬結構製造業的企業,稅務內控機制缺失、財務核算部門總是「單打獨斗」就是這類型企業的稅務風險痛點。
在我們服務企業中,有一家金屬結構製造企業的企業是有限股份公司,也是一家家族企業,部門的主管、財務出納都是「自己人」,負責了材料采購、產品生產和產品銷售等一系列工作,而決策經營、重大事項都由牽頭人說了算,聘請的財務人員只是輔助進行會計核算工作。而像這一類家族企業,「自己人」常因不懂財務核算,沒有建立對應的材料出入庫保管賬簿、產品出入庫保管賬簿等,而且又完全依賴於以會計賬簿核算存貨購銷存的方式來做賬,這樣是很難保證賬實相符的。
另一方面,財務會計不參與企業經營活動,對企業的采購、生產和銷售的貨物及產品進行流程監控,卻獨自包攬了全程經營核算業務,完全憑票入賬,等到稅務稽查時,面對稅務機關的詢問,又常常不能自圓其說,而這樣的情況要規避稅務風險是有一定難度的。
2.現象分析:企業內控環節薄弱
在最近對一家電氣機械及器材製造的企業進行納稅評估的過程中發現,他們家的產品銷售毛利率遠遠低於行業平均產品銷售毛利率。在與企業相關負責人溝通的過程中了解到,這主要是因為原材料價格上漲、人工費用上升,產品銷售價格又沒有對應上漲,這才導致了產品銷售毛利率大幅降低。
但經過實地察看,造成這種現象主要是由於該企業用簡單化的成本結轉方式,處理賬目時簡單地將一次投料對應一次產出和一次銷售來做賬,忽視了分批分次投料,產品產出時間各不相同的因素,更沒有考慮到當月無論何時投入原料,均不可能當月完全產出產成品這一方面。這也讓企業操作錯誤,同一批次未完工產品或非同一批次未完工產品,都簡單地一並計入當月完工產品成本,這樣就虛增了產品成本和銷售成本,導致產品銷售收入與產品銷售成本極其不匹配。
這其中的根本原因還是企業內部管理崗位的缺失,生產管理與財務核算脫節,而財務核算的監控作用又沒有得到有效發揮,被迫簡單化處理。我們認為,目前有很多企業的管理層和財務人員仍未將稅務風險防控理念貫穿於企業經營全過程,企業稅務風險管理仍流於表面。
因此自會計小編建議:重視起來,真正建立風險防控機制
稅務風險防範必須建立在堅實的內部稅務風險管理機制基礎之上。
從我們服務經驗來看,不同行業企業的經營和財務核算關注重點不同。對訂單式生產企業來說,可以建立《銷售合同執行情況登記備查簿》,詳細記錄好合同的標的、金額、完工日期、發貨日期、承運方式、運費金額、運費發票、付款方式、銷售發票開出日期及金額、貨款到賬日期及金額等項目,實現貨物流、資金流、發票流的有效監控,以便管理人員清楚整個環節流程,也便於發現問題。
更重要的是,企業要重視並建立起稅務風險防控機制,即從企業組織機構、制度、環節銜接等各個方面關注稅務風險防控。企業的法人、材料管理人、生產負責人、產品銷售人、財務核算人都應該要重視稅務風險,建立起健全且具體的稅務風險流程式控制制制度和相應的應對措施。財務人員必須熟悉企業生產經營,參與到企業的決策、采購、生產、銷售環節中來,並且強化財務核算對生產經營全過程的有效監督,改變財務核算部門「單打獨斗」、獨自應對稅務風險的情況,將稅務風險管控防線擴展到企業經營活動的各個環節,形成有效稅務風險防控鏈條,從而達到降低企業稅務風險的目的。
『叄』 轉:財務人員如何規避涉稅風險【稅務風險控制】
財會人員的涉稅風險與企業的涉稅風險通常是同步的,對於財會人員來說,涉稅風險更多的來源於企業,自己做賬水平的高低與涉稅風險高低往往並沒有因果關系。因為企業的涉稅風險的發生並不一定是賬上的問題,甚至大多是非稅因素所帶來的,中國的事情很多時候是對人不對事。所以對財會人員來說,在做好業務的同時應該好好看看自己所服務的企業有無潛在的風險因素,這樣才能盡可能的規避掉與自己有牽連的涉稅風險。 通常情況下,大型企業或壟斷企業相對安全,因此這類企業本身背景很硬,關系也很廣。有時某個私營企業的老闆也很風光,甚至有個很硬的後台,但這種由利益結成的關系可並不牢固,說不定那天人家就給你來個落井下石。當然並不是說私營或小型企業就一定不安全,繼續下面的討論。 有句話說「堡壘最容易被從內部攻破」,企業的涉稅風險經常也來自於內部,企業的內部治理結構就是這樣一個薄弱環節。如果一個企業股權混亂或股權過於分散,都容易出問題。 例1:央視生活欄目曾經報導過這樣一個事,幾個人一起投資開了一個小煤窯,大股東一手把持經營和財務大權,小股東認為自己的分紅太少,一氣之下向當地稅務局舉報了自己所投資的這個小煤窯。 例2:某國有商廈因經營不善倒閉,幾個下崗職工湊錢入股重新開張,幾年後某股東向法院起訴,聲稱自己被管理層欺瞞,認為利潤不實要求查賬。 股東之間是否和睦、是否團結非常重要,他們對企業的實情比較了解,往往會成為不安定因素,財會人員不可不察。 關鍵崗位的人員設置。選擇財會人員業務水平並不是最重要的,對單位是否忠誠是否能與人友好相處是第一位的。有這樣一個會計,她先後在公司內部幾個科室呆過,一兩年後就「打」成一片了.最後到公司新成立了一個經營單位任主管會計。起初一年多和經理處的還可以,然後就在眾人的預料中和經理發生了尖銳沖突,被經理解職後拿著該單位的內部材料跑到上級領導處告狀。大家設想她若跑到稅務局舉報會如何,在這樣的人手下干財會工作風險大不大。 單位的負債情況。我認為這點非常重要, 負債往往是引發涉稅風險的導火索 。負債可分為官債和民債,又可再分為正常息率借貸和高息借貸。官債即銀行借款或單位間正常借款通常沒有風險。高息借貸的企業風險極大,特別是那些有來頭的放貸者,他們往往不會通過合法的訴訟手段討債,而偏愛於通過公檢法等公權機關討債,其中最有用的由頭就是企業偷逃稅,用這種把柄來逼迫企業償債,這自然就會牽扯到企業的財會人員。 危險的放貸者。地下錢庄,挪用公款放貸者,有公權背景者。地下錢庄會通過黑社會討債。後兩者通過公檢法討債也早就不是新聞,挪用公款者擔心本單位處分甚至移送司法機關,有公權背景的就更不在話下了。他們知道企業多少都有偷稅行為,就以由為突破口來討債,企業的財會人員當然就是他們的重點突破對象。 對於採用高息大量借貸的企業來說,即使不構成非法集資罪也早晚會出事。當對方收到高額利息時面上和你相處融洽,一旦還款出現問題就會通過各種手段全力討債。財會人員一定要警惕這類企業,如果自己的企業開始用不合理的利率大量向危險人物借款,一定要盡早抽身。 財會人員不要主動參與到自己職責以外的涉稅事宜的辦理。比如說假發票, 假發票除了套取現金暗發補貼外,當然也會偷逃稅款。 財會人員不要自己去搞這些東西,老闆簽字我就報銷,真假我不知道,可以最大限度地減輕自己的風險。不是自己職權范圍內的事自己不要去辦,這點要和老闆講清楚。任何事情該走的手續都要走完備,比如 會計不能代替出納開收據,不能代替倉庫保管員做材料入庫單,不能同時又當業務員。 企業對外發布的信息盡量事先通過財會部門審核。某單位對外發布信息說組織職工獻血,審計員就有意在賬上尋找發放補貼的記錄,沒有,再問辦公室主任有無發放,答每人數百元,至此該單位的賬外賬暴露。 再說個事例,稅務部門問老闆進貨渠道有那些,老闆就把本單位的實際業務情況說了說,實際上該單位虛開進來了增值稅發票,發票反映的購貨單位與實際進貨單位大相徑庭,這就是老闆和財會人員沒有溝通好。 企業的賬外收入存到那裡。一般是單位開賬外結算戶頭或者個人存摺。但單位的結算戶提取現金可能比較麻煩,於是放到個人存摺上。那麼個人存摺是單位負責人或者老闆的名義,還是財會人員的名義,如果被查出來財會人員有無挪用公款之嫌,這里需要好好斟酌一下。 介紹一個真實案例,某單位少了現金於是報官,這時出納舉報會計貪污而把會計送進班房,當然出納有親戚在當地不是一般人物。而起因是單位負責人為了逃稅而設置賬外賬, 上級單位得知後要求合賬,結果合賬後現金實數和賬面數對不上了, 於是鬧出了這出官司。
『肆』 作為一名會計人員,你將如何幫助企業規避納稅籌劃風險
首先,我們提倡的是節稅,而不是規避,無論是對財務個人還是企業都要把握個度,否則得不償失。無論是流轉稅還是所得稅及其他稅費節約,你都要有理有據,能夠套上中央的,地方的或行業的相關政策規定,自圓其說。這要求你必須掌握大量詳細的資訊。根據具體條件進行數據對比,擇優選擇。舉個簡單的列子:比如為培訓公司員工而花費招待費10000元,怎麼做?一、直接計入招待費,但無論怎麼做,該筆業務最多隻能扣抵7000元所得稅,二、如果依據充分,你也可以計入職工培訓費,那麼可以扣抵10000元的所得稅
『伍』 會計如何規避風險
2017年可說是會計改革元年,會計證取消、金三嚴查、發票新政、會計黑名單??
各種對會計嚴控監管的措施不斷更新,會計已成「高風險」職業,
今後,會計人如何保住飯碗繼續走下去呢?
1、會計證取消
2017年,國家一紙文件,會計證取消了!沒有會計證罩著的2000千萬財務人茫然了,下一步該怎麼走?新《會計法》還加強了對會計的約束,會計成為一個高風險高危的行業。
2、金稅三期嚴打
稅務檢查風暴來臨,國地稅聯合稽查,很多企業被稅務機關約談,只有財務才知道這裡面的風險有多大!
3、財務機器人上崗
基層核算會計面臨危機。人工智慧在銀行對賬、月末入款提醒、進銷項差額提醒、增值稅票真偽查驗等業務流程對比人工效率極大提升。
4、實名制辦稅認證
稅務機關僅受理已採集身份信息的辦稅人員申請的涉稅事項,只有在國稅實名認證後,才可以正常辦稅。辦稅人員風險陡然增大!
5、會計「黑名單「誠信檔案
會計在任職期間的財務造假,需要追究終身,會計所有的會計記錄需要保存至少10年,你的責任需要你終身背書,嚴重的可能坐牢。
6、以票控稅
納稅人發生未按照規定安裝使用稅控裝置的,拒不接受稅務機關處理的,主管稅務機關停止發放發票,直至收繳其結存的發票,並注銷稅控系統發行信息。
此外,造假賬需求、業務不規范、缺乏對政策的深度解讀等現實問題更是加劇了會計行業從業風險。那麼,新的一年,會計人需要如何保住飯碗繼續走下去呢?
如何風險規避
1.堅決不買發票。
金稅三期對企業風險識別能力太強大,只要企業有違規,可能面臨非常嚴重的後果!輕則補稅,重則刑罰!千萬不要試圖碰觸那條線,後果是企業和財務負責人都不能承擔的!
2.輕易不去掛名財務負責人!
目前稅務系統正在打造一個以企業法人和財務人員為主的人員庫,只要收集你資料之後,你有違規,以後你就在稅務背上黑名單。小公司或者代理記賬公司之類的會計尤其需要注意這一點。
3.離職必須做好信息變更!
這一點是會計行業新的風險,現在稅務管控嚴格,如果你離職了還掛名財務負責人,如果你上家有問題,你可能被稅務監控。
4.離職後公司不予變更財務負責人,留好證據!
很多小公司,就一個會計。你離職了,可能沒有會計跟你交接,這個時候一定要保護好離職證據!與原公司不存在合同關系了,應要求該公司進行財務負責人變更。其次,離職會計可聯系該公司主管稅務機關協調解決,根據稅務機關要求提供相應資料進行變更。
新政不停,會計人前路漫漫。保持一顆敢於挑戰、堅持學習的心,多花時間學習稅務新政策,不斷更新自身業務水平,提升實操能力,新的一年,會計人需要讓自己更加「值錢」,才能保住飯碗繼續走下去。
『陸』 財務人員如何規避涉稅風險
財會人員的涉稅風險與企業的涉稅風險通常是同步的,對於財會人員來說,涉稅風險更多的來源於企業,自己做賬水平的高低與涉稅風險高低往往並沒有因果關系。因為企業的涉稅風險的發生並不一定是賬上的問題,甚至大多是非稅因素所帶來的,中國的事情很多時候是對人不對事。所以對財會人員來說,在做好業務的同時應該好好看看自己所服務的企業有無潛在的風險因素,這樣才能盡可能的規避掉與自己有牽連的涉稅風險。 通常情況下,大型企業或壟斷企業相對安全,因此這類企業本身背景很硬,關系也很廣。有時某個私營企業的老闆也很風光,甚至有個很硬的後台,但這種由利益結成的關系可並不牢固,說不定那天人家就給你來個落井下石。當然並不是說私營或小型企業就一定不安全,繼續下面的討論。 有句話說「堡壘最容易被從內部攻破」,企業的涉稅風險經常也來自於內部,企業的內部治理結構就是這樣一個薄弱環節。如果一個企業股權混亂或股權過於分散,都容易出問題。 例1:央視生活欄目曾經報導過這樣一個事,幾個人一起投資開了一個小煤窯,大股東一手把持經營和財務大權,小股東認為自己的分紅太少,一氣之下向當地稅務局舉報了自己所投資的這個小煤窯。 例2:某國有商廈因經營不善倒閉,幾個下崗職工湊錢入股重新開張,幾年後某股東向法院起訴,聲稱自己被管理層欺瞞,認為利潤不實要求查賬。 股東之間是否和睦、是否團結非常重要,他們對企業的實情比較了解,往往會成為不安定因素,財會人員不可不察。 關鍵崗位的人員設置。選擇財會人員業務水平並不是最重要的,對單位是否忠誠是否能與人友好相處是第一位的。有這樣一個會計,她先後在公司內部幾個科室呆過,一兩年後就「打」成一片了,打架的,最後到公司新成立了一個經營單位任主管會計。起初一年多和經理處的還可以,然後就在眾人的預料中和經理發生了尖銳沖突,被經理解職後拿著該單位的內部材料跑到上級領導處告狀。大家設想她若跑到稅務局舉報會如何,在這樣的人手下干財會工作風險大不大。 單位的負債情況。我認為這點非常重要,負債往往是引發涉稅風險的導火索。負債可分為官債和民債,又可再分為正常息率借貸和高息借貸。官債即銀行借款或單位間正常借款通常沒有風險。高息借貸的企業風險極大,特別是那些有來頭的放貸者,他們往往不會通過合法的訴訟手段討債,而偏愛於通過公檢法等公權機關討債,其中最有用的由頭就是企業偷逃稅,用這種把柄來逼迫企業償債,這自然就會牽扯到企業的財會人員。 危險的放貸者。地下錢庄,挪用公款放貸者,有公權背景者。地下錢庄會通過黑社會討債。後兩者通過公檢法討債也早就不是新聞,挪用公款者擔心本單位處分甚至移送司法機關,有公權背景的就更不在話下了。他們知道企業多少都有偷稅行為,就以由為突破口來討債,企業的財會人員當然就是他們的重點突破對象。 對於採用高息大量借貸的企業來說,即使不構成非法集資罪也早晚會出事。當對方收到高額利息時面上和你相處融洽,一旦還款出現問題就會通過各種手段全力討債。財會人員一定要警惕這類企業,如果自己的企業開始用不合理的利率大量向危險人物借款,一定要盡早抽身。 財會人員不要主動參與到自己職責以外的涉稅事宜的辦理。比如說假發票,假發票除了套取現金暗發補貼外,當然也會偷逃稅款。財會人員不要自己去搞這些東西,老闆簽字我就報銷,真假我不知道,可以最大限度地減輕自己的風險。不是自己職權范圍內的事自己不要去辦,這點要和老闆講清楚。任何事情該走的手續都要走完備,比如會計不能代替出納開收據,不能代替倉庫保管員做材料入庫單,不能同時又當業務員。 企業對外發布的信息盡量事先通過財會部門審核。某單位對外發布信息說組織職工獻血,審計員就有意在賬上尋找發放補貼的記錄,沒有,再問辦公室主任有無發放,答每人數百元,至此該單位的賬外賬暴露。 再說個事例,稅務部門問老闆進貨渠道有那些,老闆就把本單位的實際業務情況說了說,實際上該單位虛開進來了增值稅發票,發票反映的購貨單位與實際進貨單位大相徑庭,這就是老闆和財會人員沒有溝通好。 企業的賬外收入存到那裡。一般是單位開賬外結算戶頭或者個人存摺。但單位的結算戶提取現金可能比較麻煩,於是放到個人存摺上。那麼個人存摺是單位負責人或者老闆的名義,還是財會人員的名義,如果被查出來財會人員有無挪用公款之嫌,這里需要好好斟酌一下。 介紹一個真實案例,某單位少了現金於是報官,這時出納舉報會計貪污而把會計送進班房,當然出納有親戚在當地不是一般人物。
『柒』 會計如何規避稅收風險
稅務風險多數源於企業財會人員以及其他工作人員對稅法規定的忽視或誤讀,比如企業會計沒有基本的稅法常識,比如因為企業會計的稅務處理能力有限沒有及時更新稅收政策,比如企業自身會計核算制度建立時未充分考慮到稅法的要求且企業財會人員也未對相關稅收政策進行足夠的研究等,針對這些問題,下面總結了企業財會人員在實務操作中需要注意的四個方面:
一、會計人員不僅要更新自身的會計知識,也要及時學習最新的稅收政策,尤其與所在企業相關的特定稅收政策。
二、會計人員不僅要精通經營業務的會計處理,也要掌握相應的稅務處理,尤其是針對稅會差異明顯的經營業務。
三、會計人員不僅要精通財務部門的相關業務,也要了解企業其他職能部門的業務開展情況,為企業重大事項(例如投融資、會計制度調整)的經營決策提供專業意見。
『捌』 會計核算中怎樣規避稅務風險85789
1、 公司出資購買房屋、汽車,權利人卻寫成股東,而不是付出資金的單位;
2、 帳面上列示股東的應收賬款或其他應收款;
3、 成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;
按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定,上述事項視同為股東從公司分得了股利,必須代扣代繳個人所得稅,相關費用不得計入公司成本費用,從而給公司帶來額外的稅負。
4、 外資企業仍按工資總額的一定比例計提應付福利費,且年末帳面保留余額;
5、 未成立工會組織的,仍按工資總額一定比例計提工會經費,支出時也未取得工會組織開具的專用單據;
6、 不按《計稅標准》規定的標准計提固定資產折舊,在申報企業所得稅時又未做納稅調整,有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據相關稅法的規定成本費用不得跨期列支);
7、 生產性企業在計算成品成本、生產成本時,記帳憑證後未附料、工、費耗用清單,無計算依據;
8、 計算產品(商品)銷售成本時,未附銷售成本計算表;
9、 在以現金方式支付員工工資時,無員工簽領確認的工資單,工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接;
10、 開辦費用在取得收入的當年全額計入當期成本費用,未做納稅調整;
11、 未按權責發生制的原則,沒有依據的隨意計提期間費用;或在年末預提無合理依據的費用;
12、 商業保險計入當期費用,未做納稅調整;
13、 生產性企業原材料暫估入庫,把相關的進項稅額也暫估在內,若該批材料當年耗用,對當年的銷售成本造成影響;
14、 員工以發票定額報銷,或採用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發票。造成這些費用不能稅前列支;
15、 應付款項掛帳多年,如超過三年未償還應納入當期應納稅所得額,但企業未做納稅調整;
上述4-15項均涉及企業所得稅未按《企業所得稅條例》及國家稅務總局的相關規定計征,在稅務稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。
16、 增值稅的核算不規范,未按規定的產品分項分欄目記帳,造成增值稅核算混亂,給稅務檢查時核實應納稅款帶來麻煩;
17、 運用「發出商品」科目核算發出的存貨,引起繳納增值稅時間上的混亂,按照增值稅條例規定,商品(產品)發出後,即負有納稅義務(不論是否開具發票);
18、 研發部領用原材料、非正常損耗原材料,原材料所負擔的進項稅額並沒有做轉出處理;
19、 銷售廢料,沒有計提並繳納增值稅;
20、 對外捐贈原材料、產成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業務處理。
上述16-20項均涉及企業增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務總局的相關規定計提銷項稅、進行進項稅轉出及有關增值稅的其他核算,在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。
21、 公司組織員工旅遊,直接作為公司費用支出,未合並入工資總額計提並 繳納個人所得稅。
22、 很多公司財務人員忽視了印花稅的申報(如資本印花稅、運輸、租賃、購銷合同的印花稅等),印花稅的征管特點是輕稅重罰。
23、 很多公司財務人員忽視了房產稅的申報,關聯方提供辦公場地、生產場地給企業使用,未按規定申報房產稅,在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。
『玖』 注冊公司會計核算中怎樣規避稅務風險
公司出資購買房屋、汽車,權利人卻寫成股東,而不是付出資金的單位;
帳面上列示股東的應收賬款或其他應收款;
成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;
按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定,上述事項視同為股東從公司分得了股利,必須代扣代繳個人所得稅,相關費用不得計入公司成本費用,從而給公司帶來額外的稅負。
外資企業仍按工資總額的一定比例計提應付福利費,且年末帳面保留余額;
未成立工會組織的,仍按工資總額一定比例計提工會經費,支出時也未取得工會組織開具的專用單據;
不按《計稅標准》規定的標准計提固定資產折舊,在申報企業所得稅時又未做納稅調整,有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據相關稅法的規定成本費用不得跨期列支);
『拾』 企業如何規避稅務風險
「稅務風險」是企業風險管理中值得提及的一種風險,對中小企業而言更為重要。依法納稅和正確的稅務規劃,涉及到企業權益的真實性和業主權益的真實性以及業主權益的風險。
「稅務風險」會給企業的經濟造成莫大的創傷,並且嚴重干擾企業經營的正常運作,甚至會導致整個企業的經營危機乃至倒閉。
避免增值稅風險
企業現行納稅的稅種主要包括兩大類,即流轉稅和所得稅,而流轉稅主要是增值稅和營業稅,所得稅包括企業所得稅和個人所得稅。
對銷售入賬時間應按稅法規定的納稅義務發生時間確認銷售行為和發生,在取得銷售收入後應及時轉入相關銷售賬戶並及時計提應納稅金。
對於一般企業而言,財務會計核算制度比較健全,正常的銷售除了有時在入賬時間上會略有出入外,一般都能及時注入銷售賬的。因此,僅就一些特殊項目可能產生的「稅務風險」羅列如下:1.收取價外費用,未計入銷售納稅;2.實物投資未計提稅金;3.以各種促銷方式銷售未按實際銷售價計稅;4.「以物易物」未作視同銷售計提稅金;5.銷售殘次品、等外品、邊角余料、廢品等未作銷售計稅;6.隨同產品出售包裝物未計提稅金;7.自產或委託加工的貨物用於在建工程,未作視同銷售計稅;8.未劃清增值稅應稅項目與非應納增值稅項目的混合銷售,如劃分不清的,應繳納增值稅。
規避企業所得稅風險
企業所得稅的稅務風險規避,關鍵在於:第一,正確計算收入;第二,真實計列稅前扣除項目。
不得扣除的項目包括:資本性支出,無形資產受讓及開發支出,違法經營的罰款和被沒收的財物的損失,各種稅收的滯納金、罰金,自然災害或者意外事故損失有賠償的部分,超過國家規定允許扣除的公益性、救濟性捐贈,以及非公益性、救濟性的捐贈,各種贊助支出,與取得所得無關的其他各項支出。
企業所得稅的稅務風險除對明確不可扣除的支出內容外,更重要的是企業成本核算的真實性,以及是否符合配比、一貫性的原則。特別要注意存貨的核算與管理,因為一旦在存貨管理上產生問題,將涉及成本核算和應計所得稅的真實性問題。
當然,企業在會計核算中形成的稅務關聯問題,可能會反映到固定資產及固定資產折舊、工資的計列、勞保福利費提取、管理費用及銷售費用、財務費用的列支等方面,都可能產生會計核算與稅法不一致的情況,企業只要在年度申報時,認真檢查並作應納稅所得額的調整,即可規避稅務風險。