增值稅留存抵扣怎麼做會計分錄

Ⅰ 抵扣時應交稅金-應交增值稅-進項稅會計分錄應怎樣做

進貨時：借記應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
銷貨時：貸記應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）

月末計提未交增值稅（也就是銷項抵扣進項，銷項減進項）：
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金-未交增值稅

次月交納增值稅：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款/庫存現金

Ⅱ 增值稅的抵扣需要做會計分錄嗎如果需要的話怎麼做

需要。
在抵扣的當月借記：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

比如， 你7月取得采購進項發票，原材料已入庫，當月未抵扣，8月認證抵扣，則：
7月份：
借：原材料
借：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）
貸：應付賬款

8月份：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

Ⅲ 上月的增值稅發票本月抵扣 會計分錄

先做上個月收到發票聯時的會計分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸：應付賬款/應付貨款

在本月把抵扣聯認證抵扣過後，即可把抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

抵扣的項目允許其抵扣額在稅前的利潤中減掉，理解這個問題，首先要明白什麼是增值稅·我國從1994年稅制進行改革，實行增值稅體制·企業銷售貨物和應稅勞務，都要按著一定的稅率交納稅款，有16%、10%的，和6%的等等。

(3)增值稅留存抵扣怎麼做會計分錄擴展閱讀

購置固定資產取得的專用發票上列明的進項稅額經過認證相符後，可以做為進項稅額抵扣銷項稅，指的是增值稅的計算（當然也可以取得運費、海關完稅憑證來抵扣款。而購買無形資產取得的專用發票也可以抵扣。

但要注意以下幾點：納稅人銷售軟體產品並隨同銷售一並收取的軟體安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定徵收增值稅，並可享受軟體產品增值稅即征即退政策。

對軟體產品交付使用後，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不徵收增值稅 納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅。

Ⅳ 請問增值稅如何抵扣如何做出會計分錄

先認證、再申報抵扣，這樣操作了才叫抵扣。
增值稅一般納稅人，按銷售計算銷售稅額，按進項計算進項稅額，差額才需要交稅。
銷項稅額很好計算，你的含稅銷售額，包含不含稅銷售額和稅額，不管是你否開具增值稅專用發票，都需要計算的。
而進項稅額，即有一些限制，主要是三點：
1、是一般納稅人（小規模納稅人不允許抵扣，也就不存在進項稅額）；
2、采購進項對應的貨物或勞務，是用於應稅項目的；
3、取得抵扣憑證（即增值稅專用發票或其他允許抵扣發票的抵扣聯，沒有抵扣聯是不能抵扣的）。
當取得抵扣憑證並符合抵扣條件時，需要先認證，所謂認證，就是將進項發票與稅局伺服器比對，相符時就認證通過（允許抵扣），然後在次月申報時，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認證通過的進項稅額，並從銷項稅額中抵減，抵減後的差額做為當期應納增值稅額進行申報。

會計分錄：
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）
2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）
銷項 - 進項 = 本月應該交稅金
（銷項和進項在「應交稅費—應交增值稅」一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄
如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；
如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額；
5、交稅後：
借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款

Ⅳ 增值稅進項稅和銷項稅，怎麼抵扣，賬本幾個科目，怎麼做會計分錄

增值稅進項稅和銷項稅，抵扣會計分錄
借：應繳稅費—應繳增值稅（銷項稅額）
貸：應繳稅費—應繳增值稅（進項稅額）

應繳稅費—未繳增值稅
繳納時
借：應繳稅費—未繳增值稅
貸：銀行存款
應繳稅費—應繳增值稅的明細科目有，進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅。可以根據自己單位的需要設置。

Ⅵ 這張增值稅專用發票抵扣聯怎麼做會計分錄

借：應交稅金——應交增值稅-進項稅額 1416
貸：庫存現金（銀行存款） 1416
前提，先拿這張發票去稅務局進行備案

Ⅶ 增值稅抵扣如何做會計分錄

近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是准確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
抵減前的應納稅額大於零且大於當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大於零且小於或等於當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減

Ⅷ 增值稅抵扣如何做會計分錄

關於會計人員是否應當繼續參加會計人繼續教育，該負責人表示，會計從業人員參加繼續教育，是《會計法》的明確要求。《會計法》第39條規定，「會計人員應當遵守職業道德，提高業務素質。對會計人員的教育和培訓工作應當加強。」同時，會計工作的專業性很強，相關知識更新也較快，繼續教育制度有利於引導會計人員持續更新知識、提高業務素質和專業勝任能力。我們將結合人力資源社會保障部《專業技術人員繼續教育規定》(人力資源和社會保障部令第25號)等精神，抓緊研究建立、完善會計專業技術人員繼續教育制度，更好地指導、規范會計專業技術人員繼續教育工作。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計

會計類專業的在校學生在讀期間和畢業當年無需進行繼續教育，畢業時去財政局辦理審核手續，不然沒有繼續教育記錄。此後每年則需在規定時間內進行繼續教育。具體時間請留意當地財政局。

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Ⅸ 購買辦公用品增值稅專用發票抵扣怎麼做會計分錄

如果驗證抵扣的話：
借：管理費用-辦公費（發票金額-稅金）
應交稅金-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款/庫存現金
如果不能驗證抵扣的話：
借：管理費用-辦公費（發票金額）
貸：銀行存款/庫存現金