繳納去年增值稅怎麼做會計分錄
❶ 以前交的增值稅,現在做賬，該怎麼做會計分錄
一.如果是企業自查補交當年增值稅款：
1.確認應補交增值稅款做：
借：應收賬款等相關科目
貸：應交稅金--增值稅檢查調整
2.確認未繳款時：
借：應交稅金--增值稅檢查調整
貸：應交稅金--未交增值稅
3.補繳增值稅款做：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：銀行存款；
二.如果是應補繳以前年度的增值稅；
1.確認應補交增值稅款做：
借:以前年度損益調整；
貸:應交稅金-未交增值稅
2.實際補繳增值稅時做：
借:應交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款 ；
3.同時調整未分配利潤做：
借：利潤分配-未分配利潤；
貸：以前年度損益調整；
❷ 上年度繳納的稅金該如何做會計分錄
上年度繳納的稅金做會計分錄的方法：
（一）稅收返還會計處理的原則
財政部印發的《關於減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》（財會字[1995]6號，以下簡稱《通知》），與《規定》中關於流轉稅返還會計處理的規定精神基本相同：
1.企業收到退稅、稅款返還等款項，記帳原則是「從哪即來，還回到哪裡去」，比如收到的營業稅、所得稅，以及生產企業的收到先征返還的消費稅，均應記回原計稅時所在的損益科目，委託外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時，也應記入計稅時掛帳的應收項目。
2.增值稅因其屬「價外稅」，退稅或稅收返還時不宜再記回銷售收入中，所以按規定應記入補貼收入。
3.外貿企業自營出口應稅消費品的應退消費稅，因為本企業並沒有計算交納消費稅，但消費稅已在生產廠家交納而包含在買價中，所以計算退稅時應沖減出口商品的銷售成本。
（二）稅收返還的具體會計處理：
1.增值稅
按照《規定》、《通知》的要求，企業收到即征即退、先征後退、先征後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。
2.消費稅
按照《規定》、《通知》和財政部《關於消費稅會計處理的規定》（財會字[1993]83號）等法規性文件的規定：
（1）企業收到先征後返還的消費稅，借記「銀行存款」等科目，貸記「主營業務稅金及附加」、「產品銷售稅金及附加」等科目
（2）委託外貿企業代理出口應稅消費品的生產企業的消費稅，按規定先征後退的，計稅時借記「應收補貼款」（公司）、「應收帳款」（其他企業）科目，貸記「應交稅金-應交消費稅」科目；收回退回的稅金，借記「銀行存款」科目，貸記「應收補貼款」、「應收帳款」科目。
（3）外貿企業自營出口應稅消費品按規定應退消費稅的，計稅時，借記「應收補貼款」（公司）、「應收出口退稅」（其他企業）科目，貸記「主營業務成本」（公司）、「商品銷售成本」（其他企業）科目；收到退回的稅金時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收補貼款」、「應收出口退稅」科目。
3.營業稅
《規定》、《通知》均要求，企業收到退回的營業稅，借記「銀行存款」科目，貸記「主營業務稅金及附加」、「營業稅金及附加」等科目，
4.企業所得稅
按照《規定》，公司實際收到返還的所得稅時，應當沖減收到當期的所得稅費用，借記「銀行存款」科目，貸記「所得稅」科目。
❸ 補繳以前年度增值稅應如何做會計分錄
由於所涉及金額較小，可以按照正常情況，先計提，然後補繳沖銷的分錄去做，且由於沒有計提，沖銷上年度形成的收入，滯納金計入營業外支出，分錄如下：
1、補計提應交稅費：
借：主營業務收入 2.82
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 2.82
2、補繳增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 2.82
貸：銀行存款 2.82
3、補繳滯納金：
借：營業外支出-滯納金
貸：銀行存款
(3)繳納去年增值稅怎麼做會計分錄擴展閱讀
若金額較大，則需要採用「以前年度損益調整科目」進行調整。
以前年度損益調整( prior period adjustments)是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅後凈影響額列示。對於報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。分錄如下：
1、補計增值稅：
借：以前年度損益調整-補繳增值稅 2.82
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 2.82
2、補繳增值稅時
借：應交稅費-應交增值稅 2.82
貸：銀行存款 2.82
3、調整未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤 2.82
貸：以前年度損益調整-補繳增值稅 2.82
4、補繳滯納金：
借：營業外支出 0.14
貸：銀行存款 0.14
參考資料
以前年度損益調整-網路
❹ 請問繳納增值稅應怎麼做會計分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
註：繳納的若是以前的增值稅，會計分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
拓展資料：
中華人民共和國增值稅暫行條例規定：
在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅；
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅。
❺ 實際繳納增值稅時怎麼做會計分錄
根據關於印發《增值稅會計處理規定》的通知（財會[2016]22號）規定，交納增值稅要分如下情況進行賬務處理：
1．交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費—應交增值稅」科目），貸記「銀行存款」科目。
2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費—未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
3．預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費—預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目余額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費—未交增值稅」科目，貸記「應交稅費—預交增值稅」科目。房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費—預交增值稅」科目結轉至「應交稅費—未交增值稅」科目。
4．減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅費—應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記損益類相關科目。
❻ 補繳去年的稅款，怎麼做會計分錄
補記應繳稅款
借：以前年度損益調整-營業稅
-城建稅
教育費附加
貸：應交稅金-營業稅
-城建稅
教育費附加
交的時候：
借：應交稅金-營業稅
-城建稅
教育費附加
貸：現金或者銀行存款
❼ 補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄
一、稅款滯納金：
借：營業外支出-稅款滯納金
貸：銀行存款
二、補繳增值稅
1、應繳未繳
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款
2、經稅務檢查，額外需補繳的
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
繳納時
借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
貸：銀行存款
（也可不用應交稅費，直接做分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款）
三、補繳所得稅
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
(7)繳納去年增值稅怎麼做會計分錄擴展閱讀：
案例一：2001年5月，稅務部門在對某國有工業企業進行稅務稽查時發現，該企業2000年度多提固定資產折舊100萬元（為便於計算，數據已作簡化處理，下同），因此責令企業作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業所得稅稅率33%）。當時企業會計人員所作的會計處理如下：
①借：以前年度損益調整 33(萬元)
貸：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
②借：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
貸：銀行存款33(萬元)
③借：本年利潤33(萬元)
貸：以前年度損益調整 33(萬元)
④借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元)
貸：本年利潤 33(萬元)
賬務處理後出現的問題：
①該企業固定資產按直線法計提折舊，後續調整如何進行才能使固定資產賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，並與實際稅負相一致？
②現行稅法已將所得稅定位為企業在經營過程中為取得收入而發生的一項支出。將補交的所得稅結轉至利潤分配顯然不符合會計制度規定。
③上年未分配利潤的調增數不等於補交的所得稅額，處理結果有誤。
④未作補提盈餘公積調整，會計處理「漏項」。
案例二：2000年3月，審計機關對某國有有限責任公司進行審計檢查時發現，該公司上年度誤將購入的一批已達到固定資產標準的辦公設備記入「管理費用」賬戶，於是在下達的審計意見書中要求企業進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據此所作的調賬分錄如下：
①借：固定資產 300（萬元）
貸：以前年度損益調整 300（萬元）
②借：以前年度損益調整 300（萬元）
貸：利潤分配--未分配利潤 300（萬元）
賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情況下，直接將損益調整的結果轉入「未分配利潤」，避開了納稅環節。
❽ 請教高人，補交去年增值稅怎麼做會計分錄
1、補交時：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
2、補提：
貸：營業收入（紅字）
貸：應交稅費—應交增值稅
摘要：補提去年少交增值稅
僅供參考
❾ 繳納增值稅的會計分錄怎麼做
一、計算公式：
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
二、會計分錄：
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
（2）結轉：
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
（3）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
(9)繳納去年增值稅怎麼做會計分錄擴展閱讀
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄
層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
❿ 補交上年度增值稅會計分錄怎麼做
1、調整多計的增值稅進項稅額：借：相關科目
貸：應交稅費——進項稅額轉出
2、結轉增值稅檢查調整
借：應交稅費————增值稅檢查調整
貸：應交稅費——未交增值稅
3、繳納時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款等
未計收入如果涉及增值稅則借：相關科目
貸：應交稅費——銷項稅額
依次向下做
至於所得稅可不做分錄只做納稅調整。
對於滯納金：借：營業外支出
貸：銀行存款/現金