已抵扣發票沖紅怎麼會計

『壹』 購買方已認證發票沖紅怎麼做會計分錄

1、設備：
①購入時：
借：固定資產
貸：銀行存款（應付賬款）
②按規定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費用
2、技術維護費：
一般納稅人：
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，
借：管理費用等
貸：銀行存款等
按規定抵減的增值稅應納稅額，
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用等
小規模納稅人：
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，
借：管理費用等
貸：銀行存款等
按規定抵減的增值稅應納稅額，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用等

『貳』 急問！已認證的發票紅沖重開，怎麼做會計分錄

發票跨月份後，要重新開具增值稅專用負數發票，開具增值稅專用負數發票是需要去稅務局開申請單的。只要取得了增值稅專用負數發票，就可以正常記賬了，做進項負數。

『叄』 求教，請問沖紅增值稅發票怎麼做會計分錄

應根據沖紅金額做如下分錄

借：應收賬款或銀行存款（紅字金額）

貸：主營業務收入 （紅字金額）

貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（紅字稅額）

同時，應根據退回貨物等沖回已結成本

借：主營業務成本（紅字金額）

貸：庫存商品或產成品（紅字金額）

(3)已抵扣發票沖紅怎麼會計擴展閱讀：

購買方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅的進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與留存《通知單》一並作為記賬憑證。

根據國稅總局重新修訂關於《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規定納稅人開具發票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報表中反映，而且數據要與抄報稅、抵扣信息採集等金稅信息完全一致，這就意味著目前我司遇到的已認證的增值稅發票又被工廠作廢時，

必須通過紅沖增值稅發票來解決，因此，重申：請業務員務必拿到增值稅發票時與報關單上的信息進行核對以後再交財務進行認證。

『肆』 已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票後賬務怎麼處理

已經認證抵扣的增值稅專用發票，需要開具紅字發票的，必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請，並將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理，等國稅局批准後，由銷售方開具紅字增值稅專用發票。
開了紅字發票，銷售方要根據紅字發票的記賬聯，做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減。
借：銀行存款/應收賬款 負數或紅字
貸：主營業務收入 負數或紅字
貸：應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額） 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出
借：原材料/庫存商品 負數或紅字
借：應交稅費－－應交增值稅－－進項稅額轉出 負數或紅字
貸：應付賬款 負數或紅字

『伍』 發票已認證，對方開紅沖怎麼賬務處理

發票已認證，對方開紅沖發票可以直接沖減當期收入及應交稅費科目，反方向沖回即可。

『陸』 進項稅已認證，開紅字發票怎麼做賬

借：原材料（或其他相關成本費用科目）負數

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）藍字

應付賬款—XX單位色 負數

或：

進項稅額已經抵扣，進項稅額轉出，做如下分錄：

借：應交稅金……應交增值稅（進項稅額轉出）

貸：應交稅金（應交增值稅）_銷項稅額，

開具紅字發票退回部分金額時候，做如下分錄借：現金或銀行存款（應收賬款）紅字

貸：主營業務收入紅字

貸：應交稅金……應交增值稅-銷項稅額紅字

(6)已抵扣發票沖紅怎麼會計擴展閱讀：

一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票後，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

符合作廢條件的（同時符合以下條件），發票註明作廢，開票軟體註明作廢。

（一） 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二） 銷售方未抄稅並且未記賬；

（三） 購買方未認證或者認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用發票代碼、號碼認證不符」。

『柒』 發票沖紅怎麼做賬

1、借：銀行存款 （紅字）

貸：主營業務收入 （紅字）

貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅

2、借：本年利潤 （紅字）

貸：主營業務收入 （紅字）

貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

借：本年利潤

貸：主營業務收入

貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅

12月份應憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票，沖減當期銷售額和銷項稅額；注意：如果當月未銷售或銷售開票金額小於上月錯誤發票的，建議先不開具紅字發票；增值稅納稅申請表裡是不得出現負數銷售額及稅額的。

(7)已抵扣發票沖紅怎麼會計擴展閱讀：

由銷貨方申請開具負數發票的情況（前提是發票未認證，發票在180天的認證期內），具體情況如下：

1、因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息。

2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。

發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票後將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

『捌』 進項稅已經抵扣，然後開紅字發票賬務處理

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票後，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，應視情按以下規定辦理：因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報「開具紅字增值稅專用發票申請單」，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核後出具「開具紅字增值稅專用發票通知單」，購買方不作進項稅額轉出處理。