增值稅發票退票會計憑證怎麼做

1. 退回費用會計分錄怎麼做

退回的會計分錄做法：

不涉及成本費用的，可以原分錄紅數退回，也可以做相反分錄退回：

1、比如支付時：

借：應付賬款；

貸：銀行存款。

現在退回：

借：銀行存款；

貸：應付賬款。

2、比如支付時：

借：應付賬款；

貸：銀行存款。

現在退回：

借：應付賬款，紅數或負數；

貸：銀行存款，紅數或負數。

(1)增值稅發票退票會計憑證怎麼做擴展閱讀：

1、企業采購檢查傳入的材料和產品，但支付尚未支付，按照有關文件（發票賬單記錄實際價格的發票，隨貨同行或暫估價值），借記材料采購、在途物資等科目，按照扣除增值稅，借記「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」等科目，根據處理的價格和貸方這個賬戶。

當企業購買商品和材料，因為供應商支付更少的貨物交付和損失發生時，當供應商彌補支付貨物越少，借方應記錄應付賬款，和信貸方面應當將相應數量的處理財產損益。

2、因供方接受勞務而產生的未付款項，應根據供方發票，借記生產成本、管理費用等項目，記入標題。付款時，借記本科生項目，貸記銀行存款。

3、採用售後回購融資的，在發行商品和其他資產時，應當根據實際收到或者應收的金額，並根據專用發票註明的增值稅，借記銀行存款、應收賬款等項目。

應交稅費—應交增值稅（銷項稅）科目，根據其餘額，學分本科科目。回購價格與原銷售價格的差額，應當在售後回購期間按期計提，借記「財務費用」，貸記主體。

2. 進貨以後，發生退貨，收的是增值稅普通發票，發票已退回，應如何做賬務處理，記賬憑證和原始憑證呢

進貨：正常做
借：原材料
應交稅費-增值稅-進
貸：應付賬款/銀行存款
退貨及退回發票隔月：按照退回發票的金額，稅額，用紅字沖銷，摘要寫退以前XX月購貨
借：原材料（紅字）
應交稅費-增值稅-進（紅字）
貸：應付賬款/銀行存款（紅字）

3. 發票退票的記賬憑證怎麼做

《國家稅務總局關於<增值稅專用發票使用規定>修訂的通知》（國稅發[2006]156號）第二十六條規定，無法認證的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發票。

本規定所稱無法認證，是指專用發票所列密文或者明文不能辨認，無法產生認證結果。

根據上述規定，如問題所述「無法認證」是經過稅務機關進行認證工作產生的認證結果，則由購買方主管稅務機關出具《通知單》。

國稅發[2006]156號第十四條規定，一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

第十六條規定，主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核後，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。《通知單》應與《申請單》一一對應。

第十八條規定，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與留存的《通知單》一並作為記賬憑證。屬於本規定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉出。

第十九條規定，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。

如果沒有經過認證操作，可根據以下規定，由銷售方主管稅務機關出具通知單。

《國家稅務總局關於修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發[2007]18號）規定，因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認後出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

4. 收到退回的發票應怎樣做會計分錄

根據收到退回的發票是否跨月分兩種情況
情況一 退回的發票沒有跨月，即2月4日開的發票，2月28日前退回，這是金三系統還可以做發票作廢處理，收回所有聯次後，直接在系統中作廢。已經做過賬了，紅字沖銷，沒有做賬，根據情況，用新開票做賬
原做分錄：
借：應收賬款 11700
貸：主營業務收入 10000
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 1700
沖銷時：
借：應收賬款 -11700
貸：主營業務收入 -10000
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） -1700
情況二，跨月了，如果不屬於資產負債表日後調整事項，收回發票當月做紅字沖銷憑證 屬於資產負債表日後調整事項了 沖銷憑證中涉及損益科目 統一換成 以前年度損益調整
不屬於資產負債表日後調整事項，賬務處理同上
屬於資產負債表日後調整事項，賬務處理：
借：應收賬款 -11700
貸：以前年度損益調整--營業收入 -10000
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） -1700

5. 退回的發票會計該如何做帳

1、普通發票如果還沒入賬只需收回作廢。
如果已入賬，需做紅字憑證沖回原來的藍字憑證。
2、增值稅發票退回時：
如果對方未認證取回後開具紅字發票，沖減本月銷售（原藍字憑證）
如果對方已認證過，必須在取得對方稅務部門提供的相關證明後才可開具紅字發票。沖減本月銷售（原藍字憑證）

6. 退增值稅發票又開了一個還剩稅款沒退記賬憑證怎麼做

當月開出的發票，退回時可以作廢，然後重新開具發票。
如果是上月開出的發票退回，去稅局申請開具紅字發票沖銷。開具紅字發票，做記賬憑證時，與藍字發票分錄一樣，金額使用紅字填寫。

7. 退票如何做記帳憑證

如果是全額退款，用紅字，做和原來藍字一樣的憑證，就是用紅筆，重寫一樣原來的科目，沖掉原來的就可以了。你的情況是差額退款，就是發生了服務費用。
1.你第一次付款時做分錄
借：其他應收款－xx 170
貸：現 金 170
2.辦理退票時：
借：管理費用－服務費 16
現 金 154
貸：其他應收款－xx 170

8. 銷售退貨與退回增值稅發票怎樣做分錄

如果發生是銷售退回,做:
借：主營業務收入
貸:銀行存款/現金等
貸 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
2.同時,沖回成本,
借:庫存商品
貸:主營業務成本
3..如果是進貨退出,做:
借:銀行存款/現金等
借 應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
貸:庫存商品