會計學應交增值稅怎麼計算
Ⅰ 會計學增值稅問題
現金折扣=23400*1%=234元。分錄處理 銷售時：借：應收賬款 23400
貸：主營業務收入 20000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 3400
5月26日 收到貨款時 借：銀行存款 23166
財務費用 234（23400*1%）
貸：應收賬款 23400
Ⅱ 計算本月應交增值稅會計分錄如何寫
1、期末計提會計分錄
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
2、實際繳納
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
3、對於企業當期多交的增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）
4、繳納以前期間增值稅額時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
「應交稅費-未交增值稅」科目的余額在借方，代表企業多交的增值稅，在貸方，表示應交未交的 增值稅。
(2)會計學應交增值稅怎麼計算擴展閱讀：
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在」應交稅金」科目下設置「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等項目；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等項目。
一般納稅人在應交稅金下設置「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
Ⅲ 基礎會計學，怎麼確定貸方的應交增值稅，答案上是35,營業外收入265
好像有點兒問題，按銷售額計算應交增值稅。2000/（1+13%）X13%=230.09
出售多餘材料
借：應收賬款（或銀行存款） 2000
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）230.09
其他業務收入 1769.91
結轉材料成本
借：其他業務成本 1500
貸：原材料 1500
如果2000元是不含稅金額，應交增值稅為：
2000X13%=260
借：應收賬款（或銀行存款）2260
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 260
其他業務收入 2000
結轉材料成本分錄不變。
個人觀點，僅供參考。
Ⅳ 會計基礎中增值稅是什麼意思怎麼算
增值稅是以（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，我國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法，即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷項稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額 公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅計算公式：含稅銷售額/（1+稅率）=不含稅銷售額
不含稅銷售額×稅率=應繳稅額
上面說增值稅是實行的「價外稅」，什麼是價外稅？也就是價外征稅，就是由消費者負擔的。比如：
你公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款並不是10000元，而是10000+10000*17%（假設增值稅率為17%）=11700元。
為什麼只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢？因為這時，你公司作為消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這就是增值稅的價外徵收。這1700元增值稅對你公司來說就是「進項稅」。a公司多收了這1700元的增值稅款並不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已，並不負擔這筆稅款。
Ⅳ 在會計學中，增值稅的稅率是多少
營改增後的增值稅稅率變化為：
在現行一般納稅人的增值稅 稅率為17%標准稅率和 13%低稅率基礎上，新增 11%和 6%的兩檔低稅率。 其中：
交通運輸業（包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務-濕租業務、 管道運輸服務）適用 11%稅率。
部分現代服務業（包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物 流輔助服務、有形動產租賃服務、驗證咨詢服務）適用 6%稅率。只有租賃有形動產適用 11%稅率。
另外現行增值稅稅率規定：
（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為17%。
（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。
（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務以及現代服務項目的增值稅稅率為3%。
Ⅵ 交增值稅 會計分錄
企業交增值稅，涉及計算增值稅再到交費，全過程會計處理分錄為：
1、上月計算收入的時候
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅-銷項稅
2、上月末的時候，將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
3、應交稅費-未交增值稅的計算方法：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可。
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
應交稅費-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以後，做會計分錄
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
(6)會計學應交增值稅怎麼計算擴展閱讀：
應交增值稅賬簿設置
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
1、一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等項目；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等項目。
2、一般納稅人在應交稅金下設置「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
3、在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
Ⅶ 基礎會計學 關於應交增值稅的分錄怎麼做
因為這個是增值稅的進項稅額。
是留著用來以後抵減增值稅的銷項稅額的。
所以，這個放在借方。
Ⅷ 增值稅會計核算（會計分錄及計算過程）
(一)進項稅額的核算
1.企業從國內采購貨物：
借：材料采購等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
2.企業接受投資轉入貨物：
借：原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：實收資本
3.企業接受捐贈的貨物：
借：原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：營業外收入(資本公積)
4.企業接受應稅勞務(提供加工、修理修配勞務)：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
委託加工物資(委託加工材料)等
貸：銀行存款等
5.購進免稅農業產品：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購等
貸：銀行存款等
6.企業進口貨物：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購等
貸：銀行存款等
7.企業購入固定資產：
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
8.企業購入貨物或接受應稅勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
9.小規模納稅企業購入貨物及接受應稅勞務：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
10.企業購入貨物或接受應稅勞務沒有取得專用發票，而取得普通發票(不包括購入免稅農業產品)：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
(二)銷項稅額核算
1.企業向外銷售貨物或提供應稅勞務：
借：銀行存款等
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等
2.企業將自產的、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者：
借：應付股利
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等
3.小規模納稅人企業對外銷售貨物或提供應稅勞務：
借：銀行存款等
貸：應交稅費(應交稅金)——應交增值稅
主營業務收入等
4.企業將自產貨物或委託加工貨物用於非應稅項目，按規定應視同銷售計算應交增值稅。其會計處理方法有兩種：一種是將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，直接作銷售處理，則：
借：在建工程等
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
另一種方法，是企業將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，一方面按稅法要求按銷售同類貨物價格計算應納稅額，另一方面按生產貨物或委託加工貨物的成本直接結轉其成本，不作銷售處理。
則會計分錄為：
借：在建工程
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 庫
存商品等
5.企業將自產、委託加工的或購買的貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者，按規定應視作銷售計算應納增值稅：
借：長期投資
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或：
借：長期投資
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等
6.企業將自產、委託加工貨物用於集體福利等，按規定應視同銷售貨物計算應交增值稅。則：
借：應付職工薪酬—應付福利費
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或：
借：在建工程
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
庫存商品
7.企業將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅：
借：營業外支出
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或：
借：營業外支出
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
庫存商品
8.企業隨同產品出售但單獨計價的包裝物，按規定應交納的增值稅：
借：應收賬款等
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 其他業務收入
企業逾期未退還的包裝物押金，按規定應交納的增值稅額：
借：其他應付款
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
營業外收入
(三)出口退稅的核算
按照規定，企業出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入應交納的增值稅。企業在向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅，企業在收到出口貨物退回稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
企業已辦理出口退稅後，發生退貨或退關的，應補交已退回的稅款：
借：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
貸：銀行存款
(四)進項稅額轉出的核算
企業購進的材料物資改變用途，用於在建工程、職工福利等，其進項稅額應相應轉入有關科目：
借：在建工程
或應付職工薪酬(應付福利費)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
企業在財產清查中發現的庫存材料物資、產成品等盤虧，按規定應轉作「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其進項稅額也應相應轉入「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其會計分錄為：
借：待處理財產損溢——流動資產損失
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
主營業務收入
庫存商品等
(五)繳納增值稅稅額的核算
一般納稅人工業企業按規定預繳增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
次月初結算上月稅款時需要補繳稅款時，作與上述同樣分錄;收到退回多繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
小規模納稅人工業企業預繳稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
次月初結算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄;需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅
(8)會計學應交增值稅怎麼計算擴展閱讀
國內采購貨物的增值稅會計處理：
企業國內采購的貨物，應按照專用發票上註明的增值稅額，借記"應交稅金一應交增值稅（進項稅額）"科目，按照專用發票上記載的應計入采購成本的金額，借記"材料采購"（按計劃成本計價）、"原材料"（按實際成本計價）、"商品采購"、"製造費用"、"管理費用"、"經營費用"、"其他業務支出"等科目，按照應付或實際支付的金額。
貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目。購入貨物發生的退貨，作相反的會計分錄。
按照規定，企業購進貨物或應稅勞務，未按照規定取得並保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定註明增值稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
在會計核算上，其購進貨物或應稅勞務所支付的增值稅不能記入"應交稅金一應交增值稅（進項稅額）"科目，而要記入購入貨物或應稅勞務的成本中。
Ⅸ 我是一個剛學會計的學生,請問應交稅金-應交增值稅用通俗一點的話該怎麼理解 ,它具體是如何在各環節進行的
就是你買賣東西時要交納的稅金
為負債類,且是價外稅,所以和別的負債類科目有的不同.
是的,其應交稅額=當月銷項稅額-當月進項稅額
若大於0,即你所說的要上交銀行,即上繳部分稅款
若小於0,即進項>銷項,其差額部分可留待下月抵扣,即你說的待抵銷.