發票已認證未入賬會計分錄怎麼做

❶ 增值稅專用發票已認證，但當月未做賬務處理，次月該如何處理

我們有一客戶也有過類似情況，如果要辦理銷售退回的話，這要到你們稅局出具證明，證明你們已認證但未抵扣，而且要你們雙方的銷售退回的合同約定，然後稅局核查後才會出具證明給對方單位，讓他們開紅字發票。你試試看，不知這種方法對你們是否適用，我們對方的單位是南京的。

❷ 發票認證了但是未入賬怎麼辦

看是否本月初增值稅申報時已將此專用發票進行了進項稅額的抵扣，如是本月補記賬務處理即可。如果沒有本月只能含稅入賬不能抵扣稅款了。

進項發票沒有抵扣有兩種情況:

1、已認證未申報;

2、未認證未申報.

對於這兩種情況,國稅局專門出了國家稅務總局公告2011年第78號：增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已採集上報信息但未按照規定期限申報抵扣。實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對後抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣，屬於發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。

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客觀原因包括如下類型：

(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(二)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導致納稅人未能按期辦理申報手續;

(三)稅務機關信息系統、網路故障,導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書,未能及時辦理申報抵扣;

(四)由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致未能按期申報抵扣;

(五)國家稅務總局規定的其他情形。

❸ 發票已認證,次月才報銷,如何做會計分錄

認證當月不做帳，增值稅進項稅賬面數小於增值稅申報數，次月報銷進行賬務處理，當月增值稅進項賬面數大於申報數，累計一致了。

會計上處理可以通過預提的方式：憑認證發票的抵扣聯復印件(同時抵扣聯要同正常認證的抵扣聯一起保存在認證當月)

借：進項稅

貸：預提費用

下月正式報銷入帳時就不再做進項了，而是沖掉預提費用就行了。

企業為了核算和監督預提費用的計提與支付情況，應設置「預提費用」科目，該科目屬於負債類帳戶，其貸方登記企業預提的各項費用，借方登記預提費用的實際支出數。

期末余額一般在貸方，表示已預提但尚未實際支出的費用。如果該賬戶期末出現借方余額，表示實際支出數大於已預提數額，應視同待攤費用，分期攤入成本或當期損益。「預提費用」科目應按費用種類設置明細科目，進行明細核算。

企業預提各項應付未付的費用時，借記「製造費用」、「管理費用」、「財務費用」等科目，貸記「預提費用」科目。

實際支付或結轉大修理成本時，借記「預提費用」科目，貸記「銀行存款」、「在建工程」等科目。

(3)發票已認證未入賬會計分錄怎麼做擴展閱讀：

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列項目的進項稅額不得抵扣：

（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

❹ 增值稅發票已認證但未抵扣的會計分錄怎麼做

不打算抵扣已經認證的進項稅，做進項稅轉出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數。

❺ 去年12月份有一張巳抵扣的增值稅票,但未入賬，今年的會計分錄怎麼做

去年12月增值稅賬上沒有與稅務核對一致？

❻ 發票認證後的會計分錄怎麼做

1、專票認證後做：

借：原材料（包裝物等）

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款等

2、不過，需要注意如果認證後不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉出科目

借：原材料等

貸：應交稅費-應交增值稅-進項轉出

3、對於進項票未認證，其做賬如下：

借：庫存商品（或者原材料等）

應交稅費-待抵扣進項稅額（執行企業會計准則，若不是則為「待攤費用－待抵扣進項稅額」

貸：應付賬款（或者銀行存款等）

等到認證後再做具體的賬務處理。

依據《關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》：

十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

(6)發票已認證未入賬會計分錄怎麼做擴展閱讀：

取得增值稅專用發票的一方持發票抵扣聯到主管稅務機關，在稅務機關的掃描儀上掃描，計算機讀取票面上的密文，與票面上的七項數據進行比對，比對一致後，將數據傳入國家稅務總局的增值稅發票比對系統資料庫。

數據將在那等待90天，等待銷售方抄報稅的數據資料並與之進行比對。比對一致則通過；不一致或沒有相對應的發票數據可比對，則自動將該信息轉到未通過的資料庫中。稅務稽查就會根據轉來的認證發票上的信息找到開出和取得發票的雙方，查實原因並做出相應的處罰。

❼ 發票尚未認證怎麼做會計分錄

采購貨物取得進項發票：
借：庫存商品或原材料
借：應交稅費_待認證進項稅額
貸：銀行存款

❽ 進項發票已認證抵扣，但其中一張未做憑證，如何進行賬務處理

如果超過認證期，進項稅不能抵扣了，直接將待抵扣進項稅額轉入庫存商品、銷售費用科目。
分錄1處理借：庫存商品
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額分錄2
處理借：銷售費用
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
1、如果那張發票的商品已銷售，可以計入主營業務成本，會計分錄：
（1）先轉入庫存商品
借：庫存商品
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
（2）然後，做結轉主營業務成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2、如果沒有銷售，應該計入庫存商品科目。
商品那張的稅額是直接計入主營業務成本？我們是購貨方，逾期的這筆分錄直接是
借：庫存商品
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
借：主營業務成本
貸：庫存商品
如果這筆庫存商品已經銷售了，你做的逾期分錄是對的。即：
借：庫存商品
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
借：主營業務成本

❾ 上月未認證的增值稅,本月己認證的會計分錄怎麼做

你好，
上月未認證的增值稅，本月已認證，有兩種情況，
一種是上月發票也未做賬，這個月認證後，
借：原材料或庫存商品、管理費用等相關科目
應交稅費——應交增值稅——進項稅額
貸：銀行存款或應付賬款

另一種是上月發票已做賬，並且將增值稅額計入待抵扣進項稅，
借：原材料或其他相關科目
其他應付款——待抵扣進項稅
貸：銀行存款或應付賬款
本月發票認證後，
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額
貸：其他應付款——待抵扣進項稅