匯總的會計分錄怎麼做

1. 如何根據材料匯總表編制會計分錄

首先審查材料匯總表是否有錯誤，核對金額有沒有出錯，符合做帳的要求，然後根據內容找出相應的會計科目去編制會計分錄。

2. 幫忙寫會計分錄匯總，

1、借：銀行存款 100000
貸：實收資本 100000
2、借：銀行存款 38000
應付賬款 10000
財務費用200
貸：短期借款 50000
3、借：在建工程 50600
應交稅費——應交增值稅（進） 8500
貸：銀行存款 59100
4、借：在建工程 3340
貸：原材料 2000
應交稅費——應交增值稅（進轉出） 340
庫存現金 1000
5、借：固定資產 53940
貸：在建工程 53940

3. 如何做會計分錄

做為一名會計的初學者,第一次接觸會計,對於編制會計分錄總是感覺到困難,讓人抓狂。2018年初級會計職稱考試不需會計從業證了，對初學者「會計分錄」真的是一個難度，今天就教你如何學習做會計分錄。

如果我說，需要你背，需要你多練，你是不是會不耐煩?

的確!

是我，我也會煩躁滴，但是你在會計上走得越久，你才會發現會計原來就那幾個會計分錄在那搗騰，你不信？ok！兩年後你肯定會記住我所說的！

如果可以，你可以把會計分錄也進行填在上面，其實對於會計從業來說，比較常用的會計分錄有如下：

資產類：銀行存款、庫存現金、其他貨幣資金、應收賬款、其他應收款、固定資產、累計折舊、無形資產、原材料、庫存商品等。

負債類：長/短期借款、應付職工薪酬、應付賬款、其他應付款等

所有者權益類：基本上都會用到，去查看會計科目匯總

成本類：生產成本、製造費用等

費用類：銷/管/財三大費用、主營業務成本、其他業務成本等

收入類：主營業務收入、其他業務收入等

那我們來看一下，對於我們會計從業來說會計分錄題是怎樣的?

比如以下：

1. 本月提取備用金1000元。

借：庫存現金 1000

貸：銀行存款 1000

2. 業務員小王出差借款1500元，以現金支付。

借：其收它應收款——小王 1500

貸：庫存現金 1500

3. 月底小王回公司報銷1000元，餘款退回;若報銷1600元呢?

借：管理費用——差旅費 1000

庫存現金 500

貸：其它應收款 1500

4. 出納將多餘現金1500元存入銀行。

借：銀行存款 1500

貸：庫存現金 1500

5. 本月計提銀行借款利息5000元;收到銀行存款利息1500元。

借：財務費用 5000 借：銀行存款(1500)

貸：應付利息 5000 貸：財務費用 (1500)

4. 會計分錄大全

一、流動資產
（一）貨幣資金
1、收到股東投入的股款
借：銀行存款
貸：股本（實收資本）
資本公積
註：收到股款，那麼股本（資產類）增加，貸記。故，銀行存款，借記。
2、收到實現的主營業務收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
註：銀行存款（資產類）增加，借記；則主營業務收入，貸記。
3、收到應收款項
借：銀行存款
貸：應收賬款 /應收票據/應收內部單位款
註：銀行存款（資產類）增加；則，應收款項，貸記。
4、因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應收款
貸：庫存現金
註：撥出庫存現金，則庫存現金（資產類）減少，故貸記。則其它應收款項借記。
收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時
借：庫存現金（按實際收回的現金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現金）
註：人員差旅費屬管理費用，而管理費用（費用類）增加，故借記；庫存現金（資產類）增加，故借記；其它應收款為了補平上面分錄的借項，貸記。
5、每日終了結算現金收支，財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，屬於庫存現金短缺 （難點哦~要花點時間的。。。）
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
註：財產清查時現金短缺應計入待處理財產損益（資產類），損益增加，說明資產類科目增加，按資產類借+貸-的原則，借記。用庫存現金填補現金短缺，則庫存現金（資產類）減少，故貸記。
屬於現金溢余：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
待查明原因後作如下處理：如為現金短缺，屬於由責任人賠償的部分：
借：其他應收款—應收現金短缺款（××個人）
庫存現金
貸：待處理財產損溢
屬於應由保險公司賠償的部分：
借：其他應收款—應收保險賠款
貸：待處理財產損溢
屬於無法查明的其他原因：
借：管理費用—現金短缺
貸：待處理財產損溢
如為現金溢余，屬於應支付給有關人員和單位的：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款—應付現金溢余（××個人或單位）
屬於無法查明的現金溢余：
借：待處理財產損溢
貸：營業外收入—資產盤盈利得
6、收到銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財務費用
7、收回備用金和其他應收暫付款項
借：銀行存款等
貸：其他應收款
8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失的賠款
借：銀行存款
貸：營業外收入
9、將款項匯往采購地開立采購專戶
借：其他貨幣資金—外埠存款
貸：銀行存款
10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡
借：其他貨幣資金—銀行匯票
—銀行本票
—信用卡
貸：銀行存款
11、向銀行開立信用證、交納保證金
借：其他貨幣資金—信用證保證金
貸：銀行存款
12、向證券公司劃出資金時
借：其他貨幣資金—存出投資款
貸：銀行存款
購買股票、債券等時
借：交易性金融資產等
貸：其他貨幣資金—存出投資款
13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉回結算戶
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—外埠存款
—銀行匯票
—銀行本票
14、交納稅費
借：應交稅費
貸：銀行存款
15、支付購入材料的價款和運雜費
A、採用計劃價格核算
借：材料采購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
其他貨幣資金
B、採用實際成本核算
支付貨款、運雜費、貨物已經到達並已驗收入庫
借：原材料
庫存商品
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫
借：在途物資
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
16、支付供應單位各種款項
借：應付賬款
應付票據
應付內部單位款
貸：銀行存款
17、支付委託外單位加工物資的加工費和運費
借：委託加工物資
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等

18、支付外購動力費
借：應付賬款
貸：銀行存款
19、支付職工工資
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
銀行存款
20、購入不需要安裝的固定資產、開發設施
借：在建工程
貸：銀行存款
同時
借：固定資產
油氣資產
貸：在建工程
21、購入工程用物資
借：原材料（專用材料、專用設備）
貸：銀行存款
應付賬款
應付票據
為購置大型設備而預付款
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到設備並補付設備價款：
借：原材料（專用設備）（設備的實際成本）
貸：預付賬款（預付的價款）
銀行存款（補付的價款）
22、支付探礦權費用、價款，采礦權費用、價款
借：油氣資產
管理費用
貸：銀行存款
應交稅費
23、撥付備用金
借：其他應收款（備用金）
貸：庫存現金
銀行存款
定期補足備用金
借：管理費用等
貸：庫存現金
銀行存款
24、支付待領工資、暫存款和其他應付款項
借：其他應付款
貸：庫存現金
銀行存款

26、支付各項成本、費用
借：油氣生產成本
生產成本
輸油輸氣成本
在建工程
油氣勘探支出
油氣開發支出
研發支出
製造費用
管理費用
銷售費用
財務費用
勘探費用
營業外支出
貸：庫存現金
銀行存款
26、發放現金股利
借：應付股利
貸：庫存現金
27、按法定程序報經批准減少注冊資本的，在實際發還股款或收購股票時
借：股本（實收資本）等
貸：銀行存款
（二）交易性金融資產
1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產—成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領
取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益（發生的交易費用）（※）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額
借：交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益

公允價值低於其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產—公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產—成本
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額（※）
借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）
（三）存貨
1、 購入物資
（1）購入物資在支付價款和運雜費時
借：材料采購（採用實際成本法，可使用「在途物資」）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
庫存現金
其他貨幣資金
（2）採用商業匯票結算方式的，購入物資在開出、承兌商業匯票時
借：材料采購（採用實際成本法，可使用「在途物資」）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付票據
2、 物資已經收到但尚未辦理結算手續的，可暫不作會計分錄；待辦理結算手續後
借：材料采購（採用實際成本法使用「原材料」、「庫存商品」）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
庫存現金
應付票據
應付賬款
應付內部單位款
3、 預付物資貨款
借：預付賬款
應收內部單位款
貸：銀行存款
收到已經預付貨款的物資後
借：材料采購（採用實際成本法使用「原材料」「庫存商品」）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
應收內部單位款
補付物資貨款
借：預付賬款
應收內部單位款
貸：銀行存款
退回多付的貨款
借：銀行存款
貸：預付賬款
應收內部單位款
4、 由企業運輸部門以自備運輸工具，將外購的物資運回企業，計算購入物資應負擔的運輸費用
借：材料采購
貸：輔助生產
油氣輔助生產等
5、 向供貨單位、外部運輸機構等收回的物資短缺或其它應沖減材料采購成本的賠償款項，應根據有關的索賠憑證
借：應付賬款（或其它應收款）
貸：材料采購
購入物資運輸途中非常損失和尚待查明原因的途中損耗
借：待處理財產損溢
貸：材料采購
6、 商品流通企業購入商品抵達倉庫前發生的包裝費、運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等采購費用
借：待攤進貨費用
貸：銀行存款
庫存現金
應付票據
應付賬款
應付內部單位款
7、 月終，企業應將倉庫轉來的外購收料憑證，按照材料科目並分別情況進行匯總
（1）對於已經付款或已開出、承兌的商業匯票的收料憑證（包括本月付款或開出、承兌商業匯票的上月收料憑證），按計劃成本
借：原材料
包裝物
低值易耗品
貸：材料采購
實際成本大於計劃成本的差額
借：材料成本差異
貸：材料采購
實際成本小於計劃成本的差額
借：材料采購
貸：材料成本差異
採用實際成本法核算的，物資到達入庫時
借：原材料、庫存商品
貸：在途物資
（2）對於尚未收到發票賬單的收料憑證，應當分別材料科目，抄列清單，並按計劃成本暫估入賬（下月初用紅字沖回）
借：原材料
包裝物
低值易耗品
貸：應付賬款—暫估應付賬款
下月付款或開出、承兌商業匯票後
借：材料采購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
應付票據
（3）對於發票賬單已到，但尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的收料憑證，或雖然發票賬單未到，但根據合同、隨貨同行發票等能夠計算並確定實際成本的收料憑證，按實際成本
借：材料采購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
應付內部單位款
同時，按計劃成本
借：原材料
包裝物
低值易耗品
貸：材料采購
同時結轉材料成本差異。
8、 商品流通企業採用進價核算收到的商品
借：庫存商品
貸：材料采購
月份終了，對於尚未收到發票賬單的收到商品的憑證，應當分別商品科目，抄列清單，並按付給供應單位的價款暫估入賬（下月初用紅字沖回）
借：庫存商品
貸：應付賬款—暫估應付賬款
下月付款或開出、承兌商業匯票後
借：材料采購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
應付票據
對於發票賬單已到，但尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的收到商品的憑證
借：材料采購（進價）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
採用進價核算的商品應同時按進價
借：庫存商品
貸：材料采購
9、 小規模納稅人以及購入物資不能取得增值稅專用發票的企業，購入物資
借：材料采購
貸：銀行存款
應付賬款
應付票據
10、 購入並已驗收入庫的原材料
借：原材料
貸：材料采購
同時，結轉材料成本差異，實際成本大於計劃成本的差異
借：材料成本差異
貸：材料采購
實際成本小於計劃成本的差異
借：材料采購
貸：材料成本差異
11、 自製並已驗收入庫的原材料
借：原材料
材料成本差異（實際成本大於計劃成本的差異）
貸：輔助生產
油氣輔助生產等
材料成本差異（實際成本小於計劃成本的差異）
委託外單位加工完成並驗收入庫的原材料
借：原材料（計劃成本）
材料成本差異（實際成本大於計劃成本的差異）
貸：委託加工物資（實際成本）
材料成本差異（實際成本小於計劃成本的差異）
12、 投資者投入的原材料

借：原材料（計劃成本）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
材料成本差異（計劃成本小於投資合同或協議約定的價值的差額）
貸：股本（或實收資本）（投資各方確認的價值）
材料成本差異（計劃成本大於投資各方確認的價值的差額）
13、 接受捐贈的原材料

借：原材料（計劃成本）
材料成本差異
貸：營業外收入—接受捐贈利得（※）
銀行存款（實際支付的相關稅費）
材料成本差異
14、 接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入的存貨，見「應收賬款」科目
15、 通過非貨幣性交易取得的存貨的賬務處理，參照「固定資產」科目進行，涉及增值稅的，同時進行相應的處理。
16、 盤盈的原材料，按照同類或類似存貨的市場價格作為實際成本
借：原材料
貸：待處理財產損溢
17、 生產經營領用原材料
借：油氣生產成本
生產成本
輸油輸氣成本
研發支出
製造費用
管理費用
貸：原材料
生產車間退回剩餘的原材料
借：原材料等
貸：油氣生產成本
生產成本等
月末結轉生產車間已領尚未使用，但下月仍需繼續使用的材料（下月初用紅字沖回）
借：原材料
貸：油氣生產成本
生產成本等
交庫的下腳廢料，按計劃成本估價入賬
借：原材料
貸：油氣生產成本
生產成本等
18、 購建固定資產、油氣開發設施、進行油氣勘探活動領用材料
借：在建工程
油氣開發支出
油氣勘探支出
貸：原材料
材料成本差異
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
19、 出售原材料
借：銀行存款
應收賬款
貸：其他業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
同時，結轉成本
借：其他業務成本（※）
貸：原材料
20、 企業購入、自製、委託外單位加工完成驗收入庫的包裝物等，以及對包裝物的清查盤點，比照「原材料」科目的有關部門規定進行核算。
21、 生產領用包裝物

借：生產成本等
貸：包裝物
22、 隨同商品出售但不單獨計價的包裝物
借：銷售費用
貸：包裝物
23、 隨同商品出售並單獨計價的包裝物
借：其他業務成本
貸：包裝物
24、 出租、出借包裝物，在第一次領用時應結轉成本
借：其他業務成本（出租包裝物）
銷售費用（出借包裝物）
貸：包裝物
25、 收到出租包裝物的租金
借：庫存現金
銀行存款
貸：其他業務收入等
26、 收到出租、出借包裝物的押金
借：庫存現金
銀行存款
貸：其他應付款
退回押金作相反會計分錄
27、 逾期未退包裝物
借：其他應付款（沒收的押金）
貸：其他業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
28、 這部分沒收的押金收入應交的稅費

借：其他業務成本
貸：應交稅費—應交消費稅等
29、 逾期未退包裝物沒收的加收的押金
借：其他應付款（沒收的押金）
貸：營業外收入—罰沒收入
應交稅費—應交增值稅
應交稅費—應交消費稅
30、 出租、出借包裝物報廢
借：原材料（殘料價值）
貸：其他業務成本（出租包裝物）
銷售費用（出借包裝物）
31、 採用計劃成本進行材料日常核算的企業，月份終了，結轉生產領用、出售、出租、出借所領用新包裝物應分攤的成本差異
借：油氣生產成本
生產成本
輸油輸氣成本
研發支出
製造費用
其他業務成本
貸：材料成本差異
實際成本小於計劃成本的，用紅字登記
32、 企業購入、自製、委託外單位加工完成並已驗收入庫的低值易耗品等，以及低值易耗品的清查盤點，比照「原材料」科目的有關部門規定進行核算。
33、 一次轉銷的低值易耗品，領用時，將其全部價值攤入有關的成本費用

借：有關科目
貸：低值易耗品
報廢時，殘料價值沖減有關的成本費用
借：原材料等
貸：製造費用
管理費用
34、 分次攤銷的低值易耗品，領用時
借：低值易耗品—在用
貸：低值易耗品—在庫
攤銷時
借：有關科目
貸：低值易耗品—攤銷
報廢時，殘料價值沖減有關的成本費用
借：原材料
貸：有關科目
轉銷全部已提攤銷額
借：低值易耗品—攤銷
貸：低值易耗品—在用
35、 結轉發出材料應負擔的成本差異
借：油氣生產成本
生產成本
輸油輸氣成本
井下作業
研發支出
製造費用
銷售費用
勘探費用
委託加工物資
其他業務成本
貸：材料成本差異
36、 已經生產完成並已驗收送交半成品庫的自製半成品
借：自製半成品
貸：生產成本
從半成品庫領用自製半成品繼續加工時
借：生產成本
貸：自製半成品
委託外單位加工的自製半成品，發出加工時
借：自製半成品（委託外部加工自製半成品）
貸：自製半成品（庫存半成品）
支付的外部加工費和運費等
借：自製半成品（委託外部加工自製半成品）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
加工完成並已驗收入庫的自製半成品，應按加工後的實際成本
借：自製半成品（庫存半成品）
貸：自製半成品（委託外部加工自製半成品）
37、 工業企業生產完成驗收入庫的產成品
借：庫存商品
貸：生產成本
油氣生產成本
結轉成本時
借：主營業務成本
貸：庫存商品
38、 商品流通企業庫存商品的核算
採用進價核算的企業，購入的商品到達驗收入庫後
借：庫存商品
貸：材料采購（或在途物資）等
委託外單位加工收回的商品
借：庫存商品
貸：委託加工物資
結轉銷售商品的成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
期末，應按所購商品的銷售比例計算確定的與該商品相關的進貨費用的金額
借：主營業務成本
貸：待攤進貨費用
39、 商品流通企業商品發生溢余

借：庫存商品
貸：待處理財產損溢
庫存商品發生損失
借：待處理財產損溢
貸：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
40、 發給外單位加工的物資
借：委託加工物資
貸：原材料
庫存商品
支付加工費用、應負擔的運雜費等
借：委託加工物資
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
需要交納消費稅的委託加工物資，收回後直接用於銷售的，應將受託方代交的消費稅計入委託加工物資成本。
借：委託加工物資
貸：應付賬款
銀行存款
收回後用於連續生產應稅消費品，按規定準予抵扣的，應按受託方代收代交的消費稅
借：應交稅費—應交消費稅
貸：應付賬款
銀行存款
採用實際成本核算的企業，收到加工完成驗收入庫的物資和剩餘物資
借：原材料
庫存商品
材料成本差異（計劃成本小於實際成本的差額）
貸：委託加工物資
材料成本差異（計劃成本大於實際成本的差額）
41、 將委託代銷商品發交受託代銷單位
借：發出商品—委託代銷商品
貸：庫存商品
42、 收到代銷單位報來的代銷清單
借：應收賬款—××代銷單位
貸：主營業務收入
其他業務收入
應收賬款—應交增值稅（銷項稅額）
計算代銷手續費
借：銷售費用—代銷手續費
貸：應收賬款—××代銷單位
同時，結轉代銷商品成本
借：主營業務成本
其他業務成本
貸：發出商品—委託代銷商品
收到代銷單位代銷款項
借：銀行存款
貸：應收賬款—××代銷單位
43、 收到受託代銷商品
採用進價核算的
借：受託代銷商品（接受價）
貸：代銷商品款
44、 採取收取手續費方式代銷的商品，售出受託代銷商品
借：銀行存款
應收賬款
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
應付賬款—××委託代銷單位
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款—××委託代銷單位
同時
借：代銷商品款
貸：受託代銷商品
46、計算代銷手續費等收入
借：應付賬款—××委託代銷單位
貸：其他業務收入
47、支付給委託代銷單位的代銷款
借：應付賬款—××委託代銷單位
貸：銀行存款
48、不採取收取手續費方式代銷的商品，售出受託代銷商品
借：銀行存款
應收賬款
貸：主營業務收入
其他業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
結轉營業成本時
借：主營業務成本
其他業務成本
貸：受託代銷商品
同時
借：代銷商品款
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款—××委託代銷單位
支付給委託單位的代銷款
借：應付賬款—××委託代銷單位
貸：銀行存款
49、提取存貨跌價准備
借：資產減值損失—存貨跌價損失（可變現凈值低於成本的差額）
貸：存貨跌價准備
已計提跌價准備的存貨的價值以後又得以恢復，在原已計提的存貨跌價准備金額內轉回
借：存貨跌價准備
貸：資產減值損失—存貨跌價損失
50、採用分期收款銷售方式發出商品
借：發出商品—分期收款發出商品
貸：庫存商品
每期銷售實現時
借：應收賬款
銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
同時，結轉成本
借：主營業務成本
貸：發出商品—分期收款發出商品

5. 工資匯總表的會計分錄怎麼處理

你都是使用的舊科目，計提工資這有問題，計提的時候，借：管理費用
貸：應付工資
支付的時候，借：應付工資
貸：現金，這步需要調整，其他沒問題，匯總表要根據這步的調整，重新計算