增值稅預繳怎麼做會計分錄

A. 從預繳增值稅抵扣實交的增值稅 怎麼做會計分錄呢

1、一般納稅人，預繳增值稅時，

借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報表中，「本期已繳稅額」、「分次預繳稅額」欄填寫預繳的增值稅額。

2、小規模納稅人，預繳增值稅時，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報表主表中，「本期預繳稅額」欄填寫的預繳增值稅額。

(1)增值稅預繳怎麼做會計分錄擴展閱讀

根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及《實施細則》的規定，繳納企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。

月份或者季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補。在預繳方式上，納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳。

按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定，不得隨意改變。

B. 繳納增值稅應怎麼做會計分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

分錄如下：

小規模納稅人支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉出及支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

上繳增值稅如何做好會計處理
(一)按月繳納增值稅的會計處理

平時，企業在「應交稅金-應交增值稅」多欄式明細賬戶中核算增值稅業務;月末，結出借、貸方合計和差額(余額，下同)。

若「應交稅金-應交增值稅」為借方差額，表示本月尚未抵扣的進項稅額，應繼續留在該賬戶借方，不再轉出;若為貸方差額，表示本月應交增值稅稅額，通過「應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)」賬戶，轉入「應交稅金-未交增值稅」賬戶的貸方。作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金-未交增值稅

由於以一個月為納稅期限的企業不存在當月預繳當月稅款的情況，月末也不會有多交情況。若月末「應交稅金-未交增值稅」有借方余額，只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以後月份繼續抵扣)。

(二)按日繳納增值稅的會計處理

若主管稅務機關核定納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅，則平時按核定納稅期納稅時，屬預繳性質;月末，在核實上月應交增值稅後，應於下月10日前清繳。

平時，企業在「應交稅金-應交增值稅」明細賬中核算增值稅業務。其中，當月上交當月增值稅額時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款(月末，結出該賬戶借方、貸方合計和差額)。

若「應交稅金-應交增值稅」賬戶為貸方差額，表示本月應交未交增值稅稅額，應轉至「應交稅金-未交增值稅」的貸方，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金-未交增值稅

若「應交稅金-應交增值稅」賬戶為借方差額，由於月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。多交稅額是多少，尚未抵扣額又是多少，一般有以下三種情況：

1.當「應交稅金-應交增值稅」借方差額大於「已交稅金」合計數時，表明當月已交稅金全部為多交。同時，兩者差額為本月尚未抵扣的進項稅額。

[例2]某企業4月份「應交稅金-應交增值稅」賬戶資料，如下所示：

借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額2550，已交稅金1200，合計4050，合計2550，借1500，借方差額1500元中包括多交的1200元，稅款和留待抵扣的300元，進項稅額(2550-2850=-300)，多交稅額應從「轉出多交增值稅」賬戶轉至「應交稅金-未交增值稅」賬戶的借方，尚未抵扣稅額留在「應交稅金-應交增值稅」賬戶的借方。作會計分錄如下：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

1200結轉後的「應交稅金-應交增值稅」為借方余額300元。

2.當「應交稅金-應交增值稅」的借方差額等於「已交稅金」的合計數時，表明已交稅金全部為多交。同時，本月無待抵扣進項稅額。

[例3]某企業4月份「應交稅金-應交增值稅」賬戶資料，如下所示：

借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額2850，已交稅金1200，合計4050，合計2850，借1200，借方差額1200元，即為已交稅金1200元或多交稅金1200元。同時，當期銷項稅額2850元即為當期進項稅額2850元，無待抵扣進項稅額。作會計分錄同上。結轉後的「應交稅金-應交增值稅」余額為零。

3.當「應交稅金-應交增值稅」的借方差額小於「已交稅金」的合計數時，表明已交稅金中部分為應交稅額、部分為多交稅額，借方差額即是多交稅額。

[例4]某企業4月份「應交稅金-應交增值稅」賬戶資料，如下所示：借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額3000，已交稅金1200，合計4050，合計3000，借1050，本月該企業已交稅金1200元，其中應交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作會計分錄如下：

借：應交稅金-未交增值稅1050

貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)1050

結轉後的「應交稅金-應交增值稅」余額為零。

(三)實際上繳增值稅的會計處理

1.當月預繳、上繳當月應交增值稅時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2.月初結清上月應交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

C. 預繳增值稅會計分錄怎麼做

預繳增值稅會計分錄

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

D. 預繳增值稅的會計分錄如何做

增值稅不存在預提，繳納時直接計入「應交增值稅--未交稅金」就可以了。

E. 請問預繳稅款分錄怎麼做(增值稅預繳)

一般納稅人，預繳增值稅時，
借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金
貸：銀行存款
在增值稅申報表中，「本期已繳稅額」、「分次預繳稅額」欄填寫預繳的增值稅額。

小規模納稅人，預繳增值稅時，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
在增值稅申報表主表中，「本期預繳稅額」欄填寫的預繳增值稅額。

F. 預交增值稅會計分錄

本月交增值稅的時候是可以抵扣的。

一、預繳時的分錄：

借：應交稅金--應交增值稅（已交增值稅）1000
貸：銀行存款 1000

二、確認收入時（設稅率為17%)：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅金---應交增值稅（銷項稅額）

三、若批准可抵扣的進項為XXXX元，則要

借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額） XXXX

貸：應交稅金---待抵扣進項稅額 XXXX

(6)增值稅預繳怎麼做會計分錄擴展閱讀：

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。

財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。 從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

G. 工程預交增值稅的會計分錄怎麼做

如果繳納是當月的增值稅那麼直接做分錄

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

如果是上個月的增值稅，那麼

期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

(7)增值稅預繳怎麼做會計分錄擴展閱讀

營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務。