怎麼核對會計報表數據
報表一般都是自動生成的，一般改了也是沒用的。只能找到數據的原始憑證。比如入賬時的記錄是否正確。不對要對原始數據進行作廢處理。然後重新錄入重新入賬。不可直接改的。
⑵ 會計報表的編制中如何確認報表是否正確不正確的情況如何改正
財務報表一般包括資產負債表、利潤表（也稱損益表）及利潤分配表、現金流量表。報表編制的理論依據是「資產=負債+所有者權益」，「利潤=收入-費用+（利得-損失）」。部分企業也可能未編制利潤分配表和現金流量表。在《小企業會計制度》中，執行該會計制度的小企業可以根據實際情況不編制現金流量表。對於無法提供完整報表的企業，我們應請對方盡量補充提供報表，對於確實無法提供的，應加強對表之間數據的鉤稽關系的關注，分析潛在經濟關系，從而發現問題。
取得財務報表應首先判斷報表本身的正確性。如果一家企業的財務報表前後年度數據都不銜接，報表之間的鉤稽關系都不相等，就說明該企業在報表編制上一定存在問題，報表數據的真實性更無從談起。應請企業重新提供正確的財務報表。
審查報表的正確性可以從以下幾個方面進行。
一、審查資產負債表表內勾稽關系。
資產負債表是資產和負債的平衡表，資產作為會計上的借方，列在表的左邊負債作為會計上的貸方，列在表的右邊，兩邊的總金額必須相等。
資產按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；負債也按流動性大小進行列示，具體分為流動負債、長期負債等；所有者權益則按實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。
在實際工作中也會遇到非銀行金融機構比如擔保公司，或特殊行業如房地產企業等，由於在經營內容上不同於一般的工商企業，導致其資產、負債、所有者權益的構成項目也不同於一般的工商企業，具有特殊性。但是，在資產負債表上列示時，通常也按流動性大小進行列示，只是在具體科目設置上有所不同。
核對資產負債表左右兩邊對應數據是否相等，前後年度是否銜接。有的企業編制的資產負債表，資產合計數不等於負債及所有者權益合計數。造成原因可能是計算錯誤，列印錯誤或者報表本身編制不平衡。如發現資產合計數年末數（或年初數）不等於負債及所有者權益合計數年末數（或年初數），應對表內數據分別進行核算，得出正確數字，找出是哪一個或幾個科目發生的錯誤。核對各個科目年初數是否等於上一年度該科目的年末數。如果是審計過的報表，有可能是企業在賬務處理中不太規范，在會計師事務所審計時，根據事務所要求按國家規定進行過賬務調整，從而造成前後年度數據不銜接。如果是未經審計的報表，也有可能是企業直接調增或調減了年初數，達到虛增或虛減資產負債的目的。出現這種情況，應先記下有疑問的項目，然後查看審計過的會計報表附註有無相關調整事項說明。如果事務所未作出相關說明，則應該請企業或事務所作出解釋，並提供一份書面說明。
資產負債表主要數據填列公式：
1、貨幣資金=現金+銀行存款+其他貨幣資金；
2、應收帳款凈額＝應收帳款－壞帳准備；
3、存貨＝庫存商品+主要原材料+燃料+輔助材料+低值易耗品+在產品+發出商品等；
4、流動資產＝貨幣資金+短期投資+應收帳款+預付帳款+其他應收款+存貨+待攤費用等；
5、固定資產凈值＝原值-累計折舊；
6、固定資產合計＝固定資產凈值+在建工程；
7、無形資產和其他資產＝無形資產+長期待攤費用+其他長期資產；
8、資產總計＝流動資產+長期投資+固定資產+無形資產和其他資產合計；
9、應交稅金＝應交增值稅+城建稅+企業所得稅+個人所得稅+房產稅+土地使用稅+車船稅等；10、流動負債＝短期借款+應付票據+應付帳款+預收帳款+應付工資+應付福利費+應交稅金+預提費用；
11、負債合計＝流動負債+長期負債；
12、所有者權益＝實收資本+資本公積+盈餘公積+未分配利潤；
二、審查利潤表及利潤分派表表內勾稽關系。
利潤表也稱損益表。我國現行的利潤表實際上是運用會計規則中的配比規則，即把收入和為了取得收入所支出的費用，按照管理的要求進行搭配，而不是第一項列示所有的收入，第二項列示所有的費用。由於利潤是分步計算出來的，所以稱這種利潤表也稱為多步驟式利潤表。「利潤=收入－成本費用」這一等式是編制利潤表的基本原理。
按利潤表填列公式重新計算，核對計算結果是否正確。比較前後數據是否銜接，「本年累計數=上月的本年累計數+本月數」。利潤表是時期報表，反映的是當年企業的經營狀況，所以「本年累積數」與上一會計年度的「本年累積數」並無直接關系。在利潤分配表中「年初未分配利潤」應與上年利潤分配表「未分配利潤」項目的本年實際數一致。在工作中出現的利潤表錯誤，一般是由於計算錯誤或者筆誤。
利潤表及利潤分配表主要數據填列公式：
1、主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加；
2、營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-營業費用-管理費用-財務費用；
3、利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入-營業外支出；
4、所得稅=企業利潤總額×所得稅稅率；5
、可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+其他轉入+貨幣換算差額；
6、可供投資者分配的利潤=可供分配的利潤-提取法定盈餘公積-提取法定公益金-提取職工獎勵及福利基金-提取儲備基金-提取企業發展基金-利潤歸還投資；7
、未分配利潤=可供投資者分配的利潤-應付優先股利-提取任意盈餘公積-應付普通股股利-轉作資本(或股本)的普通股股利-應付中方股利-應付外方股利；
8、若非中外合作企業，則：利潤歸還投資=0；若是中外合作企業，則：利潤歸還投資≥0；
9、上年的未分配利潤=本年的年初未分配利潤。
⑶ 會計方面的問題，考官問：三個財務報表出來了一般要核對哪些數據
表內關系
資產負債表的表內重要「勾稽關系」：「資產＝負債＋所有者權益」（筆者不明白為何這條等式能夠成為會計的基本等式，其實「資產＋費用＝負債＋所有者權益＋收入」才是大部分資金運動的體現） 利潤表的表內重要「勾稽關系」：「收入減去成本費用，等於利潤」 現金流量表的表內重要「勾稽關系」：「流入的現金減去流出的現金，等於餘下的現金」
表間關系
資產負債表和利潤表主要是資產負債表中未分配利潤的期未數減去期初數，等於損益表的未分配利潤項（未分配利潤就是企業支付成本費用，取得收入，然後交了稅金，付完利息後，將餘下的利潤分給股東之後，最後餘下的錢，企業的所有活動產生的經濟效果，到最後，都要體現到未分配利潤下來，做個最後的了結） 資產負債表同現金流量表之間的關系，主要是資產負債表的現金，銀行存款及其他貨幣資金等項目的期末數減去期初數，應該等於現金流量表最後的現金及現金等價物凈流量
⑷ 財務報表如何審核
(一)財務會計報表審核的基本要求
1．法人客戶財務會計報表審核，是指利用財務會計報表審核方法，對客戶提供的營業
執照、資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表、財務會計報表附註、財務情況說明
書、審計報告和驗資報告等進行審查，分析並發現財務會計報表是否真實反映了企業的財務
狀況，確定財務會計報表的合法性、完整性和真實程度，對可能存在的重大問題予以揭示，
並出具審核意見。
2．各級信貸人員在進行信用評級、授信、信貸審查時，均應對客戶提供的財務會計報表進行審核。審核時應遵循獨立、客觀、的原則，並充分利用重要性原則和謹慎性原則。
3．財務會計報表審核結果僅供我行信用評級、授信和信貸審查使用，財務會計報表審
核人員應遵守保密制度，堅持原則，不得擅自透露有關客戶的財務情況和其他資料。
4．各行要加強與財政、稅務、工商等部門的溝通聯系，定期將客戶向我行提供的財務
會計報表與財政、稅務、工商部門的報表進行核對。
(二)財務會計報表審核的方法和內容
財務會計報表審核方法包括對財務會計報表的形式審核、報表相互之間勾稽關系審核、重要會計科目審核和異常情況審核等。對於合並財務會計報表除進行上述審核外，還應該要求企業提供經會計師事務所審計過的本部(母公司)和占合並財務會計報表比重較大的子公司財務會計報表，並進行審查
⑸ 現場調查核對財務報表的幾種方法
希望看到企業的真實情況，但並不需要對所有的帳目進行審查。因此，銀行信貸人員只要抓住重點，對於我們希望了解清楚的方面作出重點的分析就可以了。而且通過重點分析，可以比較容易發現企業財務報表是否存在重大的虛假方面。現場調查核對財務報表的方法如下： 要求企業提供真實情況 現場調查核對財務報表 主要科目的核查分為三類，一是通過現場可以觀測的，二是需要現場查看並索取憑證的，三是主要通過憑證驗證和抽樣調查的。通過前面的分析，我們可以首先抓住重點和重大疑點，進行相關科目的核查。對於銷售收入，如果發現增加較大，就應作為重點。銷售收入的核查可以通過審查銷售合同、收入明細帳、一段時期的銀行對帳單來核查。對於疑點，要一查到底，，通過它來對企業財務報表是否存在虛假、虛假的程度、性質作出區分，進而對償債能力作出判斷。 對於存貨，要實地查看當前的存貨，查看倉庫。查看一段時間的出入料和產品單據。 對於固定資產、在建工程、土地等無形資產，可以通過實地查看來粗估，如有疑問可以要求企業提供相關的所有權憑證來核實。 對於應收帳款、其他應收款，可以查看明細帳，然後通過抽查的方式進行核實，如向企業要有關客戶的電話，直接了解情況。對於其他應收款，也可以通過類似的方式核實。 財務報表核實過程中，一般來說，查帳要求表與總帳、明細帳、憑證、實物或權屬證明（合同、證書等）一致。企業解釋不清、有矛盾，或者不願讓看的，都是我們懷疑的依據。
⑹ 我剛剛做會計，老闆要我看之前年度的賬本和報表，請問這個要怎麼看錶中數據怎麼分析才行才能學會
建議學習下會計書中的財務報告這一章。
資產負債表是根據資產=負債+所有者權益編制的。
你需要了解下你們公司是什麼類型的公司，固定資產與存貨的大概情況，應收應付預收預付等往來科目的情況，應交稅費，實收資本等等等等，對公司的整體財務數據有個大致了解。
利潤表主要是根據損益類科目填制。
營業利潤=營業收入-營業成本-財務費用-銷售費用-管理費用-營業稅金及附加-資產減值損失+公允價值變動損益（損失以「-」填列）+投資收益（損失以「-」填列）。
利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出
凈利潤=利潤總額-所得稅費用
這上面的就是主要公式，你僅僅根據一項數據是無法填列的。
總之，第一，對重要科目、較大數據進行關注，有個整體了解。
第二，計算下相關的資產負債率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動比率等，對公司的償債能力、盈利能力有個印象。
第三，對相關科目的勾稽關系進行下核算，同時，結合你所能收集到的資料，對相關財務數據進行下核對，加深自己的印象。
這樣，以後領導問起來也就言之有物，你對公司的財務情況也應該了解的不錯了。
⑺ WORD中的財務數據和EXCEL財務報表核對
先把PDF格式的文件轉變成EXCEL或者WORD文件,辦法是,在您的電腦上裝上Adobe Acrobat X Pro ,之後,把PDF格式文件轉變成EXCEL或者WORD文件,假定該文件的名稱為A吧,如果是整個工作表直接導入現在的工作簿B中,把文件B打開備用,點文件A的名稱,(在工作表的下方),右鍵單擊,選"移動或復制",點該頁面上方的長方框右側的倒三角,選取工作簿B,點下部的"(移至最後)",在"建立副本"前的小方框中打鉤,點"確定",就可以了.
⑻ 如何核實財務報表的真實性
資產負債表—資產水分通常以資產擁有量作為一個企業單位的經營實力判斷的標准，然而，單純看資產負債表的資產總量並不能說明這個單位就一定具有實力。在運用資產負債表時，要學會擠干資產中的水分。主要存在以下三方面：
（1）虛增的資產。企業單位實際發生的費用或者損失，由於管理問題或者其他目的掛在待攤費用、遞延資產分期攤銷；已經查明的待處理流動資產損失、待處理固定資產損失而不做報損；掩蓋在其他應收款中尚未報銷的期間費用；庫存成品中的虛假存貨；產品已經銷售並結轉銷售成本，但財務仍將屬於該產品的成本掛在在產品，不做完工產品結轉；庫存殘紙不及時清理；在建工程中已經報廢的工程項目支出等。這些項目不僅虛增資產，也虛增利潤，造成當期所得稅多繳。
（2）不良資產。主要包括長期無法收回的應收款、積壓的庫存成品與超儲材料和沒有收益的對外投資。隱藏或有損失是不良資產的基本特徵，一是由於社會信用危機的存在，三角債滋生蔓延，採取寄銷方式銷售的企業物缺乏有效的對帳機制，監控辦法，掩蓋了發出成品的或有損失；二是盲目購買材料，缺乏對市場的分析，超出使用能力儲備材料所形成的積壓；三是不少單位對外投資只知投出，不問回報；不了解也不過問被投資企業單位的經營情況和財務成果，甚至個別領導究竟投資了多少企業也心中無數。
（3）貶值資產。隨著買方市場的出現，市場競爭越激烈的產品技術更新越快，其價值貶值的越快，它包括固定資產貶值和庫存成本大於市場售價的存貨等。
⑼ 三個財務報表出來了一般要核對哪些數據
編制報表前，先進行帳項調整、結帳、帳項核對等以保證帳簿資料的真實性和准確性。
財務報表主要包括：資產負債表，利潤表，現金流量表。
1.負債表：綜合反映企業某一特定時期財務狀況的報表。主要內容是列示資
產、負債和所有者權益構成情況。並按會計恆等式原理進行計算填列。報
表左方按流動資產、固定資產、長期負債和所有者權益順序排列，流動資
產各項目按流動性大小排列。報表的右方按流動負債、長期負債和所有者
權益順序排列。負債表中有關項目應根據有關帳戶的期初、期末余額填
列。
2.利潤表：綜合反映企業一定時期經營成果情況的報表。主要內容是列示各
種收入與費用、成本相配比的結果，藉以反映企業在一定時期實現的利
潤。其有關項目一般根據有關帳戶的發生額填列。
3.現金流量表：以現金為基礎編制的財務狀況變動表。它是以現金的流入和
流出反映企業在一定時期內的經營活動、投資活動和綢資活動的動態情
況，反映企業現金流入和流出的全貌。
這里的的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款，以及現
金等價物。
⑽ 如何進行財務會計報表的審查
（一）首先是對企業財務報表的形式審查。進行企業財務報表審核第一步就是要對客戶提供的審計報告、財務會計報表及其附註、驗資報告、有關資格證書等進行審核。筆者認為，在進行企業財務報表形勢審核時主要審核的審計報告的格式，審核會計師事務所是否具有證券從業資格，是否進行年檢登記，是否有不良記錄，審核報告的注冊會計師是否具備從業資格、是否年檢，特別關注的是審計報告意見段是否明確審計結論。
（二）針對財務會計報表間勾稽關系進行初步審核。主要是對資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表四者之間科目對應關系的審核。 如對「資產負債表」中「期末未分配利潤」和「利潤表」中的「凈利潤」勾稽關系進行審核。 對「現金流量表」中「經營活動現金凈流量」同「資產負債表」、「利潤表」部分科目勾稽關系進行審核。 我們在在進行企業信用等級評定時發現，通過 CM2006系統流程評級的商業性客戶現金流量表數據往往和其損益表對應不上，且差額比較大。所以應加強對企業財務報表中現金流量表的審核。
（三）重點對企業財務報表的重要會計科目進行審核。重要會計科目是指對我行的信用等級評定或銀行信貸風險有重大影響的科目，主要是對非無保留意見審計報告中涉及的科目、客戶財務會計報表中異常變化的科目和在企業主營業務收入、資產中占據份額較大或達到一定比例的科目。重要會計科目審核是指通過對會計報表重點科目的核實審核，判斷會計報表在重大方面所反映財務狀況的真實性，進行審核。在審核過程中，先逐個對重點科目進行審核，根據每個科目的審核要點進行性質和金額的說明，最後形成對整個報表的審核結論。重點科目可以通過審計報告的審計意見和科目金額的重要程度確定。 在審核企業財務報表的重要會計科目時，首先要審核資產類科目應審查其是否實際存在、所有權的歸屬以及計價是否合理;其次負債類科目應審查其金額是否正確、負債到期日以及是否存在未入賬的負債事項;再次權益類科目應審查其來源的合理性、確認的合法性、計價准確性;最後審核收入、成本和費用類科目應審查其確認的合法性、是否當期發生以及收入成本費用相互之間是否配比。
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