退貨款怎麼寫會計分錄
⑴ 退貨怎麼做分錄
退貨的會計分錄分兩種情況，銷售退貨和進貨退貨，具體的會計分錄書寫如下：
1、銷售退貨的會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：銀行存款/庫存現金等
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
同時，沖回成本
借：庫存商品
貸：主營業務成本
2、進貨退貨的會計分錄如下：
借：銀行存款/庫存現金等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
貸：庫存商品
(1)退貨款怎麼寫會計分錄擴展閱讀：
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：
(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。
(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。
(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。
⑵ 退貨時的會計分錄如何做
退貨的會計分錄：
(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：
借：庫存商品
貸：發出商品
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
同時：
借：庫存商品
貸：主營業務成本
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
財務費用(現金折扣的金額)
⑶ 退貨的會計分錄怎麼寫
那要首先看進貨的時候的會計分錄是怎麼做的，
一般都是原路退回，進貨的時候的會計分錄
借：庫存商品
貸：銀行存款/現金/應付賬款/預付賬款
那麼退貨的時候做相反的會計分錄就可以了
借：銀行存款/現金/應付賬款/預付賬款
貸：庫存商品
⑷ 客戶退貨怎麼出會計分錄
退貨的會計分錄：
(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：
借：庫存商品
貸：發出商品
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
同時：
借：庫存商品
貸：主營業務成本
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
財務費用(現金折扣的金額)
⑸ 收到退貨款會計分錄
收到退貨款的會計分錄：借：銀行存款，貸：原材料或庫存商品，應交稅費-應交增值稅（進項稅額）。退貨會計分錄：銷售退貨，借：主營業務收入，貸：銀行存款/庫存現金等，應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業）（紅字），同時沖回成本。借：庫存商品，貸：主營業務成本，進貨退。借：銀行存款/庫存現金等，應交稅金——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業）（紅字）。貸：庫存商品。
退回貨款會計分錄條件：
條件1，銀行存款之前收到了貨款，那麼根據分錄銀行日記帳當然記在借方增加了，現在退回了貨款，根據分錄當然要沖減本期的銀行存款日記帳的借方增加額了。
而不是在銀行存款日記記帳的貸方登記，如果是貸方登記，就是屬於虛增的支付，實際是退回的，也就是只能在銀行存款的借方沖掉。
條件2，如果是電算化做憑證的，現金流量表也是自動顯出經營收入負數，也是自動沖減當期的經營收入。而最後的兩個會計帳務處理總有一個會計科目不符合退回貨款的原始沖減。
再次，根據借貸記帳法原則，上借下貸，左借右貸的要求都符合。而最後的兩個會計帳務處理總有一個不符合借方記帳法的原則。
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⑹ 客戶退貨的會計分錄如何做
4月銷售時，確認的收入為9840/10%=98400元
借：銀行存款 88560
財務費用 9840
貸：主營業務收入 98400
5月退貨時
借：主營業務收入 32890
貸:庫存現金 （銀行存款） 32890
借：庫存商品 20250
貸：主營業務成本 20250
借：庫存現金（銀行存款） 6328
貸：財務費用 6328
關於退貨在記賬憑證上可以按收入的順序填寫，但金額應用紅字填寫，或者直接借方記主營業務收入
關於李四的貨款
借：其他應收款---李四 6400
貸：銀行存款 （庫存現金） 6400
還有公司返還給張三的現金記錄應該分開做記錄，否則視為坐支。
(6)退貨款怎麼寫會計分錄擴展閱讀：
一、本科目核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任准備金、應收分保保險責任准備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。
三、企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記「現金」、「銀行存款」、「賠付成本」等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。
⑺ 收到退貨如何做會計分錄
1.如果是銷售退回,做:
借：主營業務收入
貸:銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
同時,沖回成本,
借:庫存商品
貸:主營業務成本
2.如果是進貨退出,做:
借:銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
貸:庫存商品
(7)退貨款怎麼寫會計分錄擴展閱讀：
格式
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
⑻ 關於商品退貨的會計分錄怎麼做
在同一年度的，就在本月沖銷原銷售分錄（摘要：退貨，紅字發票的記賬聯作附件）
借：應收賬款--××企業 -93600
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅金） -13600
主營業務收入-80000
退貨產品入庫（入庫單作附件）
借：庫存商品60000
貸：產品銷售成本 60000
其它附加稅金，在月底按已沖銷的銷售額計提，相關費用按正常計賬。
(8)退貨款怎麼寫會計分錄擴展閱讀：
通常發生退貨或換貨的原因主要有：
1、協議退貨
與倉庫訂有特別協議的季節性商品、試銷商品、代銷商品等，協議期滿後，剩餘商品倉庫給予退回。
2、有質量問題的退貨
對於不符合質量要求的商品，接收單位提出退貨，倉庫也將給予退換。
3、搬運途中損壞退貨
商品在搬運過程中造成產品包裝破損或污染，倉庫將給予退回。
4、商品過期退回
食品及有保質期的商品在送達接收單位時或銷售過程中超過商品的有效保質期，倉庫予以退回。
5、商品送錯退回
送達客戶的商品不是訂單所要求的商品，如商品條碼、品項、規格、重量、數量等與訂單不符，都必須退回。
倉庫接受退貨要有規范的程序與標准，如什麼樣的貨品可以退，由哪個部門來決定，信息如何傳遞等等。
倉庫的業務部門接到客戶傳來的退貨信息後，要盡快將退貨信息傳遞給相關部門，運輸部門安排取回貨品的時間和路線，倉庫人員作好接收准備，質量管理部門人員確認退貨的原因。一般情況下，退貨由送貨車帶回，直接入庫。批量較大的退貨，要經過審批程序。
應收賬款
A、發生： 借：應收賬款-X公司（扣除商業折扣額）
貸：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
B、發生現金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）
財務費用
貸：應收賬款-X公司（總價）
C、發生銷售折讓： 借：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
貸：應收賬款
D、計提壞賬准備（備抵法） 借：管理費用-壞帳損失
貸：壞賬准備
註：如計提前有借方余額，應提數=借方余額+本期應提數；
如計提前有貸方余額，應提數=本期應提數-貸方余額（負數為帳面多沖減管理費用）。
E、發生並核銷壞賬： 借：壞賬准備
貸：應收賬款
F、確認的壞賬又收回 ： 借：應收賬款 同時：借：銀行存款
貸：壞賬准備 貸：應收賬款
《會計》與《稅法》壞賬准備計提基數的區別：
A、會計：「應收賬款」+「其它應收款」科目余額，不論是否購銷活動形成
B、稅法：「應收賬款」+「應收票據」科目余額，僅限於購銷活動形成的
⑼ 關於退貨問題的會計分錄怎麼寫
如果退貨商品尚未確認收入，其會計分錄就相對簡單，僅需要將退還商品重新做入庫處理即可，需要注意的是，貸方為「發出商品」科目。
XX公司收到兩筆退貨，A公司退回的商品尚未確認收入，價值200 000元；B公司退回的商品已確認收入，價值250 000萬元（不含稅），其成本120 000元，則編制會計分錄如下：
1、A公司（未確認收入）
借：庫存商品 200 000
貸：發出商品 200 000
2、B公司（已確認收入）
借：主營業務收入 250 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 40 000
貸：銀行存款 290 000
借：庫存商品 120 000
貸：主營業務成本 120 000
(9)退貨款怎麼寫會計分錄擴展閱讀
1、商品退貨作為企業日常經營時常遇到的情況，財務人務必保證對退貨商品賬務處理的准確性，不同的情況對應著不同的賬務處理方法，所用科目也有所不同。
2、企業難免遇到因各種原因導致的商品退貨，與出售商品不同，退貨商品會計分錄的編制方法，與退還商品是否已經確認收入有著密切的關系。