企業所得稅會計怎麼處理
1.補提所得稅做：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－應交所得稅
2.交納企業所得稅做：
借：應交稅費－應交所得稅
貸：銀行存款
3.結轉：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
㈡ 企業所得稅退稅怎麼做賬務處理
企業所得稅退稅如果是退以前年度的所得稅，執行企業會計准則計入以前年度損益調整科目，
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
㈢ 計提去年的企業所得稅會計分錄怎麼做
一、補計提上年度企業所得稅會計分錄：
1、補計提時，賬務處理如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——企業所得稅
2、結轉時，會計分錄如下：
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、支付企業所得稅時，賬務處理如下：
借：應交稅費——企業所得稅
貸：銀行存款
二、年底所得稅計提與結轉會計的分錄：
1、年末計提時，會計分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅金——應交所得稅
2、年末結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、次年1月上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
(3)企業所得稅會計怎麼處理擴展閱讀：
企業所得稅：
1、企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營和其他所得徵收的一種所得稅。
2、企業所得稅征稅對象：企業的生產、企業所得稅經營所得、其他所得。
3、企業所得稅其他所得指的是利息、股息、轉讓各類資產收益和租金。
4、企業所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業是20%
㈣ 企業所得稅怎麼做賬
企業所得稅先繳納後計提。
一、繳納時：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
二、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
三、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
年終所得稅匯算清繳是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計賬的調整。如果不涉及補繳所得稅的會計賬不做賬務處理。
(4)企業所得稅會計怎麼處理擴展閱讀：
注意事項：
固定資產一次性扣除金額由5000提高到了500萬。
資產范圍僅限於設備、器具，不包含不動產。
資產狀態僅限於新購進的，包括購買新資產和購買二手資產。
企業所得稅前允許一次性扣除，但會計處理依然按會計核算制度的規定處理，屬於固定資產的依然按固定資產核算，計提折舊，稅會差異在匯算清繳時調整，預繳時不做調整。
固定資產在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。
㈤ 企業所得稅會計分錄處理
企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。
1、營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。
2、應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率
企業所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納。現在有稅收優惠，小微企業只繳納利潤的10%或者減半徵收。
會計分錄：
計提時
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
繳納時
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
期末結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅
所得稅期末無余額
注會
㈥ 企業所得稅減免稅的會計處理是什麼
企業所得稅減免稅的會計處理，無論在理論界還是在會計實務操作中，都有不同的見解。今天小K為大家介紹關於企業所得稅處理的兩種不同觀點，一起來看看吧！
當前，關於企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。
第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素，應沖減當期的所得稅費用科目；
第二種認為實際收到的退稅並不是企業實際經營收益，而屬於獲得的純利潤，應當直接進入資本公積、盈餘公積等科目。兩者的共同點都在於堅持收付實現制，不同點在於收到退稅款的性質認定。
這兩種觀點或失之於偏頗，或缺少基本的理論支持。
因為，盈餘公積是企業稅後利潤分配過程中產生的，資本公積則有其特定的會計處理規定，將企業所得稅退稅所得跳過稅後利潤認定環節，直接進入利潤分配環節，或者進入資本公積，顯然不符合規定。
第一，企業所得稅退稅所得不能認定為稅後利潤，不能按照稅後利潤分配的辦法處理。稅後利潤的認定有其嚴格的程序。退稅所得不是企業直接生產經營結果，而是企業前期或者當期生產經營結果的延續反映，並且一旦獲得退稅就處於企業的實際控制之中，與稅後利潤有著本質區別。至於企業當期經營是否盈利，應當將企業生產經營狀況與企業所得稅退稅結合起來衡量。
第二，企業所得稅退稅所得也不能全部認定為企業當期的所得稅費用的減項因素。從企業所得稅減免稅政策制訂角度和實際操作流程看，企業所得稅減免稅類型較多，程序各異。受到稅收征管規程的制約，不同目的的減免稅，實際操作流程不同，企業所得稅退稅款最終用途也不完全相同，企業實際獲得的經濟利益也不完全相同，具體會計處理不可能完全一致。
企業所得稅減免稅的會計處理，無論在理論界還是在會計實務操作中，都有不同的見解。今天小K為大家介紹關於企業所得稅處理的兩種不同觀點，一起來看看吧！
當前，關於企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。
第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素，應沖減當期的所得稅費用科目；
第二種認為實際收到的退稅並不是企業實際經營收益，而屬於獲得的純利潤，應當直接進入資本公積、盈餘公積等科目。兩者的共同點都在於堅持收付實現制，不同點在於收到退稅款的性質認定。
這兩種觀點或失之於偏頗，或缺少基本的理論支持。
因為，盈餘公積是企業稅後利潤分配過程中產生的，資本公積則有其特定的會計處理規定，將企業所得稅退稅所得跳過稅後利潤認定環節，直接進入利潤分配環節，或者進入資本公積，顯然不符合規定。
第一，企業所得稅退稅所得不能認定為稅後利潤，不能按照稅後利潤分配的辦法處理。稅後利潤的認定有其嚴格的程序。退稅所得不是企業直接生產經營結果，而是企業前期或者當期生產經營結果的延續反映，並且一旦獲得退稅就處於企業的實際控制之中，與稅後利潤有著本質區別。至於企業當期經營是否盈利，應當將企業生產經營狀況與企業所得稅退稅結合起來衡量。
第二，企業所得稅退稅所得也不能全部認定為企業當期的所得稅費用的減項因素。從企業所得稅減免稅政策制訂角度和實際操作流程看，企業所得稅減免稅類型較多，程序各異。受到稅收征管規程的制約，不同目的的減免稅，實際操作流程不同，企業所得稅退稅款最終用途也不完全相同，企業實際獲得的經濟利益也不完全相同，具體會計處理不可能完全一致。
㈦ 企業所得稅的會計處理方法有哪些
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。企業所得稅的會計處理方法如下：
(一)根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
2.年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後為應補稅額時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
3.根據稅法規定，鄉鎮企業經稅務機關審核批准，准予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：其他應交款--補助社會性支出
非鄉鎮企業不需要作該項會計處理。
4.繳納年終匯算清應繳稅款時，編制會計分錄
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5.年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄
借：其他應收款--應收多繳所得稅款
貸：所得稅
經稅務機關審核批准退還多繳稅款時，編制會計分錄
借：銀行存款
貸：其他應收款--應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄
借：所得稅
貸：其他應收款--應收多繳所得稅款
(二)企業對外投資收益和從聯營企業分回稅後利潤計算補繳所得稅的稅務會計處理。
按照稅法規定，企業對外投資收益和從聯營企業分回稅後利潤，如投資方企業所得稅稅率高於被投資企業或聯營企業的，投資方企業分回的稅後利潤應按規定補繳所得稅。其會計處理如下：
1.根據企業所得稅有關政策規定，在確認投資收益或應分得聯營企業稅後利潤後，計算出投資收益或聯營企業分回的稅後利潤應補繳的企業所得稅額並繳納時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
(三)上述會計處理完成後，將"所得稅"借方余額結轉"本年利潤"時，編制會計分錄
借：本年利潤
貸：所得稅
"所得稅"科目年終無余額。
(四)所得稅減免的會計處理
企業所得稅的減免分為法定減免和政策性減免。法定減免是根據稅法規定公布的減免政策，不需辦理審批手續，納稅人就可以直接享受政策優惠，其免稅所得不需要計算應納稅款，直接結轉本年利潤，不作稅務會計處理。政策性減免是根據稅法規定，由符合減免所得稅條件的納稅人提出申請，經稅務機關按規定的程序審批後才可以享受減免稅的優惠政策。政策性減免的稅款，實行先征後退的原則。在計繳所得稅時，按上述有關會計處理編制會計分錄，接到稅務機關減免稅的批復後，申請辦理退稅，收到退稅款時，編制會計分錄
借：銀行存款
貸： 企業所得稅
(五)對以前年度損益調整事項的會計處理：
如果上年度年終結帳後，於本年度發現上年度所得稅計算有誤，應通過損益科目"以前年度損益調整"進行會計處理。
"以前年度損益調整"科目的借方發生額，反映企業以前年度多計收益、少計費用而調整的本年度損益數額;貸方發生額反映企業以前年度少計收益、多計費用而需調整的本年度損益數額。根據稅法規定，納稅人在納稅年度內應計未計、應提未提的扣除項目，在規定的納稅申報期後發現的，不得轉移以後年度補扣。但多計多提費用和支出，應予以調整。
1. 企業發現上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2.本年未進行結帳時，編制會計分錄
借：以前年度損益調整
貸：本年利潤
(六)企業清算的所得稅的會計處理：
清算是指由於企業破產、解散或者被撤銷，正常的經營活動終止，依照法定的程序收回債權、清償債務，分配剩餘財產的行為。按照稅法規定，納稅人依法進行清算時，其清算所得，應當按規定繳納企業所得稅。
1.對清算所得計算應繳所得稅和繳納稅時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
2.將所得稅結轉清算所得時，編制會計分錄
借：清算所得
貸：所得稅
(七)採用"應付稅款法"進行納稅調整的會計處理：
1.對永久性差異的納稅調整的會計處理。永久性差異是指按照稅法規定的不能計入損益的項目在會計上計入損益，從而導致了會計利潤與按稅法計算的應納稅所得額不一致而產生的差異。
按照調增的永久性差異的所得額計算出應繳所得稅時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
期未結轉企業所得稅時：
借：本年利潤
貸：所得稅
2. 對時間性差異的納稅調整的會計處理。時間性差異是指由於收入項目或支出項目在會計上計入損益的時間和稅法規定不一致所形成的差異。
按當期應調整的時間性差異的所得額，計算出應繳所得稅時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
期未結轉企業所得稅時，編制會計分錄
借：本年利潤
貸：所得稅
(八)採用"納稅影響會計法"進行納稅調整的會計處理：
1.對永久性差異納稅調整的會計處理，按照調增的永久性差異的所得額計算出應繳納所得稅時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
期未結轉所得稅時，編制會計分錄
借：本年利潤
貸：所得稅
2.對時間性差異納稅調整的會計處理。將調增的時間性差異的所得額加上未調整前的利潤總額計算出應繳納的所得稅與未調整前的利潤總額計算出的所得稅對比，將本期的差異額在"遞延稅款"科目中分期遞延和分配，到發生相反方向影響時，再進行相反方向的轉銷，直到遞延稅款全部遞延和轉銷完畢。當當期調增的時間性差異的所得額加上未調整前利潤總額計算出應繳所得稅大於未調整前的利潤總額計算出的所得稅時，編制會計分錄
借：所得稅
借：遞延稅款
貸：應交稅金--應交企業所得稅
反之，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
貸：遞延稅款
期未結轉所得稅時：
借：本年利潤
貸：所得稅