進銷項稅會計分錄怎麼做

❶ 會計分錄結轉進項銷項稅

1、結轉銷項稅額
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅

2、結轉進項稅額
借：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅

因為進項稅、銷項稅、未交增值稅都是「應交稅金-應交增值稅」的次級科目，根據公司賬簿格式選擇或電算化系統科目配置規則，是否進行科目結轉，什麼時間進行結轉，現實操作中也不一樣。比如，應用SAP的企業，往往是在年末，對全年的進項稅、銷項稅進行一次結轉，目的是把這兩個科目余額清零!

❷ 增值稅怎麼做會計分錄啊

小規模計提增值稅，在應稅業務發生時，確認銷售額與應交增值稅額：

借：銀行存款（應收賬款或現金）

貸：主營業務收入（其他業務收入） [含增值稅收入÷（1+增值稅徵收率）]

應交稅費—應交增值稅

❸ 繳納增值稅的會計分錄怎麼做

一、計算公式：

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

二、會計分錄：

1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大於進項稅額：

（1）計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

（2）結轉：

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

（3）繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

(3)進銷項稅會計分錄怎麼做擴展閱讀

根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄

層析法

層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。

業務鏈法

所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

記賬規則法

所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。

❹ 請問進項稅與銷項稅的會計分錄怎麼做

一、增值稅帳務處理
1、發生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額

2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）

3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出

二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：余額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款

2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅

3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。

❺ 一般納稅人：期末稅金進項和銷項結轉的會計分錄是怎樣的呀

1、結轉銷項稅額借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅

2、結轉進項稅額

借：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅

應交增值稅小企業應在「應交增值稅」明細賬內，設置「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，並按規定進行核算。

小規模納稅人只需設置「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設置上述專欄。

本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：

1. 國內采購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入采購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。

2. 接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記「材料」等科目，按其在注冊資本終所佔有的份額，貸記「實收資本」科目，按其差額，貸記「資本公積」科目。

3. 接受應稅勞務，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記「生產成本」、「委託加工物資」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

4. 進口物資，按海關提供的完稅憑證上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按進口物資應計入采購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

5. 購進免稅農業產品，按購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按買價減去按規定計算的進項稅額後的差額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

(5)進銷項稅會計分錄怎麼做擴展閱讀：

(1)國內采購物資

借：物資采購

生產成本

管理費用等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

應付票據

銀行存款等

(2)接受投資轉入的物資

借：原材料等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：實收資本(或股本)

資本公積

(3)接受應稅勞務

借：生產成本

委託加工物資

管理費用等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

銀行存款

(4)進口物資

借：物資采購

庫存商品等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

銀行存款

(5)購進免稅農業產品

借：物資采購(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)

庫存商品等(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額)

貸：應付賬款(應支付的價款)

銀行存款(實際支付的價款)

❻ 怎樣做增值稅稅費的會計分錄

希望你學習學習再學習，將來你真棒。

一、「應交稅費——應交增值稅」明細科目

1．「進項稅額」

2.「已交稅金」

3.「減免稅款」

4.「出口抵減內銷產品應納稅額」

5.「轉出未交增值稅」

6.「銷項稅額」

7.「出口退稅」

8.「進項稅額轉出」

9.「轉出多交增值稅」

其中：1—5是設在借方的五個欄目，6—9是設在貸方的四個欄目。

二、會計及其稅務處理

1.「進項稅額」專欄：記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

借：原材料

貸：銀行存款/應付賬款

2.「已交稅金」專欄，核算企業當月繳納本月增值稅額

借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

3.「減免稅款」專欄，反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記「營業外收入」科目。

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

借：應交稅費－應交增值稅（減免稅款）

貸：營業外收入－政府補助

4.「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄，反映生產企業出口產品按規定計算的應免抵的稅額。

借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）

5.「轉出未交增值稅」專欄，核算企業月終轉出應繳來繳的增值稅。月末企業「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目。

借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費－未交增值稅

6.「銷項稅額」專欄

注意：退回的已銷貨物應沖減的銷項稅只能在貸方用紅字沖。

7.「出口退稅」專欄，用來核算企業所享受的全部出口退稅款，包括內銷產品銷項稅抵減的進項稅和不足抵減由稅務機關退回的款項。這兩部分共同形成實質上的出口退稅款。注意辦理退稅時，先計算申報，以後才能收到退稅款，申報時先通過「其他應收款－應收出口退稅款（增值稅）」科目核算。

借：其他應收款－應收出口退稅款（增值稅）

借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）

8.「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

改變用途：

借：在建工程（應付職工薪酬）

貸：原材料

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

發生毀損：

借：待處理財產損溢－流動資產損溢

貸：原材料

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

9 「轉出多交增值稅」專欄，注意只對多預繳的稅轉出。

借：應交稅費－未交增值稅

貸：應交稅費－應交增值稅（轉出多交增值稅）

應交增值稅的9個明細科目

「應交增值稅」科目是最復雜的一個應交稅費科目，具體說明如下：

「應交增值稅」分為「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅費」等設置專欄進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業尚未繳納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多繳或尚未抵扣的稅金。

為了更清楚地分別核算增值稅應繳、已繳和未繳的情況，在該科目下，應設置下列明細科目：

（一）「應交增值稅」明細科目

在現行稅制下，「應交增值稅」明細科目的借、貸方增加了很多經濟內容，借方既要反映進項稅額。又要反映預繳的稅金；貸方既要反映銷項稅額，又要反映出口退稅、進項稅額轉出等情況。「應交增值稅」明細科目增加核算內容後，如果仍沿用三欄式賬戶，很難完整反映企業增值稅的抵扣、繳納、退稅等情況。因此，在賬戶設置上採用了多欄式賬戶的方式，在「應交稅費－－應交增值稅」賬戶中的借方和貸方各設了若干個三級科目加以反映。

1．「進項稅額」，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

2．「已交稅費」，核算企業當月繳納本月增值稅額。

3．「減免稅款」，反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記「營業外收入」科目。

4．「出口抵減內銷產品應納稅額」，反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：

第一種是在取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》後進行免抵和退稅的會計處理。即按批准數進行會計處理。按《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》批準的免抵稅額。借記本科目。貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。

第二種是出口企業進行退稅申報時，按退稅申報數進行會計處理。根據當期《生產企業出口貨物「免、抵、退」稅匯總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。

5．「轉出未交增值稅」，核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業「應交稅費－－應交增值稅」明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記「應交稅費－－未交增值稅」科目。

6．「銷項稅額」，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。現行出口退稅政策規定，實行先征後返的生產企業，除來料加工復出口貨物外，出口貨物離岸價視同內銷先征稅，出口單證收齊後再以離岸價為依據按規定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發生後，按規定征稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規定退稅率計算的出口退稅借記「應收補貼款」科目。按征退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記「出口產品銷售成本」科目；實行「免、抵、退」稅的生產企業。出口貨物銷售收入不計征銷項稅額，對經審核確認不予退稅的貨物，應按規定征稅率計征銷項稅額。

7．「出口退稅」，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業當期按規定應退稅額，應免抵稅額後，借記「應收賬款－－應收出口退稅款－－增值稅」科目、「應交稅費－－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅）」科目。貸記本科目。

8．「進項稅額轉出」，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。按稅法規定。對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記「產品銷售成本」科目的同時，貸記本科目。企業在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按征退稅率之差計算出的「不得抵扣稅額」，借記「產品銷售成本」科目，貸記本科目，當月「不得抵扣稅額」累計發生額應與本月免稅申報的《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中「不得抵扣稅額」合計數一致。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》後，按證明上註明的「不得抵扣稅額抵減額」用紅字貸記本科目，同時以紅字借記「主營業務成本」科目。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支付時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，並沖減「不得抵扣稅額」。用紅字貸記本科目，同時以紅字借記「主營業務成本」科目。

9．「轉出多交增值稅」，核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。月末企業「應交稅費－－應交增值稅」明細賬出現借方余額時，根據余額借記「應交稅費－－未交增值稅」科目，貸記本科目。對按批准數進行會計處理的，本科目月末轉出數為當期期末留抵稅額；對按退稅申報數進行會計處理的，本科目月末轉出數為計算「免、抵、退」稅公式計算的「結轉下期繼續抵扣的進項稅額」。

上述三級明細科目，前5項在借方登記、後4項在貸方登記。即「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」四個三級科目在「應交增值稅」明細賬的貸方。

另外，增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅額，也要通過「應交稅費－－應交增值稅」明細科目核算，只是由於小規模納稅人不得抵扣進項稅額，不需在「應交稅費－－應交增值稅」科目的借、貸方設置若干三級科目。小規模納稅人「應交稅費－－應交增值稅」科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。

❼ 銷項稅 與進項稅的關系 會計分錄

銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

一般企業應交增值稅稅額為本期銷項稅額減去可抵扣的進項稅額所得。

根據所列兩個問題，實際分錄做法如下：

一、銷售產品，需要結轉其收入和成本（題中未給出成本，在此假設為10,000元），同時繳納銷項稅，分錄為：

1、銷售商品，結轉收入：

借：銀行存款 70,200

貸：主營業務收入 60,000

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 10,200

2、結轉商品成本：

借：主營業務成本 10,000

貸：庫存商品 10,000

二、購買商品，計提進項稅：

借：原材料 60,000

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10,200

貸：銀行存款 70,200

完成這次銷售和購買後，企業應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=10,200-10,200=0（元）

(7)進銷項稅會計分錄怎麼做擴展閱讀

增值稅抵扣（即銷項稅-進項稅）的條件：

一、憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。

另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。

二、時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。

納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。小規模納稅人不允許抵扣。

❽ 拿到增值稅進項稅發票後要怎麼做會計分錄

一般納稅人增值稅會計分錄

1、結轉進項稅額時

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

2、結轉銷項稅額時

借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

3、結轉進項稅轉出時

借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

1） 如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；

2） 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

繳納時

借： 應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

(8)進銷項稅會計分錄怎麼做擴展閱讀：

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。

參考資料：進項稅額-網路

❾ 請問：銷項稅和進項稅相抵扣，會計分錄怎麼做呀

首先你要分清楚哪些是納稅申報程序哪些是財務記賬賬分錄。銷項和進項抵扣是增值稅計算繳納的方法。會計分錄是根據你實際所發生業務來進行借貸記賬的。概念要搞清楚。