跨年計提所得稅後改怎麼做會計分錄

㈠ 年末所得稅結轉的會計分錄怎麼做

以下是有關企業所得稅的會計核算的全部賬務處理，你仔細分析一下，就會明白了。 希望能幫到你。
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4．繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5.重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅

㈡ 跨年度的稅金及附加多計提了該怎麼做會計調整分錄

1、本年度多計提的情況，通過利潤分配科目直接沖銷：

借：稅金及附加(紅字)

貸：利潤分配-未分配利潤 (紅字)

2、是以前年度多計提的，需要通過以前年度損益調整科目核算：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

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注意事項：

算錯誤的審計調整分錄編制。核算錯誤是企業對經濟業務進行不正確會計核算而引起的錯誤，用審計重要性原則來衡量每一項核算錯誤，又可以把核算錯誤區分為建議調整的不符事項和未調整不符事項。

審計中，如發現生產成本賬戶錯弊，應當調整哪個報表項目應視具體情況而定。如果該批產品在報告日尚未完工，應調整存貨項目（生產成本調整），如該批產品已完工，應考慮先進先出法、加權平均法等發出存貨計價方法（實際成本法下），決定是調整存貨（庫存商品調整），或是調整營業成本。與之類似賬戶還有原材料、製造費用、庫存商品等。

㈢ 請問年底計提所得稅的分錄怎麼做啊

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費－應交企業所得稅

上繳時

借：應交稅費－應交企業所得稅

貸：銀行存款／現金

月末結轉

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用＝本年利潤＊25％

結轉所得稅費用：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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所得稅費用的計算

（1）核算應當從企業確認的當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

（2）可以按「當期所得稅費用」和「遞延所得稅費用」核算。

（3）所得稅費用的主要會計處理

（4）年底，本科的余額要轉到「本年度利潤」科目，結轉後本科不存在余額。

㈣ 跨年銷售收入，調整如何做分錄

跨年的銷售收入，應做「以前年度損益調整」科目 。

先注銷錯誤的分錄：

相反的會計分錄：

借：預收帳款

主營業務收入

銀行存款

貸：預收帳款

應收帳款

做一筆正確的會計分

借：預收賬款 (代付稅金) 應收賬款 (應收款)

貸：預收賬款 (預收轉應收) 主營業務收入 代理收入 銀行存款

調整以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：主營業務收入

結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果有計提盈餘公積還需要沖盈餘公積，結轉後以前年度損益調為0，以前年度的主營業收入也為0(以前年度的不能影響到今年利潤)。

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以前年度損益調整的會計處理：

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調整的主要賬務處理。

（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經上述調整後，應將本科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

三、本科目結轉後應無余額。

㈤ 企業所得稅年度清繳後如何調整會計分錄

1、借：應交稅費-應交企業所得稅 20000（或2萬-原賬戶余額）
貸：以前年度損益調整 20000
2、借：以前年度損益調整 20000
貸：利潤分配 20000
3、借：其他應收款-所得稅退稅 20000
貸：應交稅費-應交企業所得稅 20000

㈥ 計提去年的企業所得稅會計分錄怎麼做

一、補計提上年度企業所得稅會計分錄：

1、補計提時，賬務處理如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——企業所得稅

2、結轉時，會計分錄如下：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、支付企業所得稅時，賬務處理如下：

借：應交稅費——企業所得稅

貸：銀行存款

二、年底所得稅計提與結轉會計的分錄：

1、年末計提時，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應交稅金——應交所得稅

2、年末結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、次年1月上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

(6)跨年計提所得稅後改怎麼做會計分錄擴展閱讀：

企業所得稅：

1、企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營和其他所得徵收的一種所得稅。

2、企業所得稅征稅對象：企業的生產、企業所得稅經營所得、其他所得。

3、企業所得稅其他所得指的是利息、股息、轉讓各類資產收益和租金。

4、企業所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業是20%

㈦ 以前年度的企業所得稅繳納時沒有計提，現在補提跨年了怎麼做賬呢具體分錄怎麼做

1、如果是跨年度補繳以前年度企業所得稅的會計分錄為：
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
2、現在補提跨年的會計分錄做：
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、同時做：
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整

㈧ 計提去年的企業所得稅會計分錄怎麼做

借：所得稅
貸：調整以前年度損益
借：調整以前年度損益
貸：利潤分配—未分配利潤