金稅盤免稅的會計分錄怎麼做

Ⅰ 買金稅盤全額抵扣會計分錄怎麼做

支付時，借記"管理費用"等科目，貸記"銀行存款"等科目。
抵減時，借記"應交稅費——應交增值稅"科目，貸記"管理費用"等科目。

申報時，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減
征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

Ⅱ 購買金稅盤抵免稅款到底怎麼做賬務處理

1、設備：

①購入時：

借：固定資產

貸：銀行存款（應付賬款）

②按規定抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸：遞延收益

③按期計提折舊

借：管理費用

貸：累計折舊

同時：

借：遞延收益

貸：管理費用

2、技術維護費：

一般納稅人：

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，

借：管理費用等

貸：銀行存款等

按規定抵減的增值稅應納稅額，

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用等

小規模納稅人：

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，

借：管理費用等

貸：銀行存款等

按規定抵減的增值稅應納稅額，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用等

(2)金稅盤免稅的會計分錄怎麼做擴展閱讀：

應交稅費核算規定如下:

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。

應交增值稅

1、企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目。

按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。

2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額。

貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。

5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料采購成本，借記「材料采購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。

Ⅲ 一般納稅人購報稅盤和金稅盤的會計分錄怎麼做

根據財稅[2012]15 號的相關規定，企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減，而不是完全作為進項稅抵減。企業在進行增值稅申報時，二項費用也是在「本期應納稅額減征額」 一欄中填列。由此可見，二項費用抵減增值稅是一項減免稅政策。對於減免稅額，根據財會[2012]13號文的規定，一般納稅人應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄，用於核算按規定抵減的增值稅應納稅額。
具體的賬務處理如下：
1、一般納稅人
1）購入專用設備時，
借：固定資產（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
2）抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
3）計提折舊時，
借：管理費用
貸：累計折舊
同時，
借：遞延收益
貸：管理費用
4）支付技術維護費時，
借：管理費用
貸：銀行存款/現金
抵減增值稅稅額，
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
2、小規模納稅人
1）購入專用設備時，
借：固定資產（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
2）抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：遞延收益
3）計提折舊時，
借：管理費用
貸：累計折舊
同時，
借：遞延收益
貸：管理費用
4）支付技術維護費時，
借：管理費用
貸：銀行存款/現金
抵減增值稅稅額，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
二項費用抵減的增值稅稅額的會計核算跟政府補助有差異，政府補助是通過「營業外收入」核算，收支兩條線，而二項費用是直接沖減費用。
金稅盤和報稅盤共720元的賬務處理：
購入金稅盤和報稅盤時（不作為固定資產時），
借：管理費用 720
貸：銀行存款/現金 720
抵減增值稅稅額，
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 720
貸：管理費用 720
若是作為固定資產的，應通過「遞延收益」科目進行賬務處理（此種情況請按照以上分錄進行賬務處理）。
服務費330元的賬務處理：
支付技術維護費時，
借：管理費用 330
貸：銀行存款/現金 330
抵減增值稅稅額，
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 330
貸：管理費用 330

Ⅳ 金稅盤可以全額抵扣嗎會計分錄怎麼做

金稅盤可以抵扣做會計分錄：

1、交費時：

借：管理費用。

貸：現金(或銀行存款)。

2、抵稅時：

借：應交稅費-應交增值稅費(減免稅額)。

貸：管理費用。

金稅盤進項稅並不是說認證後就可以抵扣的，特別是輔導期納稅人，它是需要在網上比對後才允許抵扣的，這種情況下是在「待抵扣稅金」明細科目下歸集，然後准予抵扣後轉入：應交稅費-應交增值稅-進項稅額。

(4)金稅盤免稅的會計分錄怎麼做擴展閱讀

金稅盤申報時，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫。

當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫。

Ⅳ 當月購買的金稅盤怎麼做分錄

當月購買的金稅盤的分錄：

支付時：

借：管理費用820

貸：現金820

月末：

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）820

貸：管理費用（或營業外收入也可）820

(5)金稅盤免稅的會計分錄怎麼做擴展閱讀：

會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環節。

會計核算中，不論發生什麼樣的經濟業務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規則，通過填制記賬憑證來確定經濟業務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事後檢查。會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。

業務鏈法

所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

記賬規則法

所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。

Ⅵ 購買增值稅發票系統金稅盤的會計分錄怎麼做

如果發票認證了，是不能全額抵免，只能按照認證的進項稅額作為進項稅額抵扣。 如果沒有認證，就可以全額抵免。 分錄簡略地做法（稅法也有規定做法，但很復雜，可以參考下面，實際中這樣做就可以了）： 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 貸 銀行存款/庫存現金 在申報時在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數據就可以了 按照正確做法應該如下，類似固定折舊差不多，有點復雜，實際操作中，用簡略地做法就行了： 按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄，用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。 企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。 企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「管理費用」等科

Ⅶ 買增值稅發票系統金稅盤的會計分錄怎麼做

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：銀行存款/庫存現金
這是簡單的做法

Ⅷ 購買金稅盤的發票已認證會計分錄怎麼做

購買金稅盤的發票已認證會計分錄：
借：管理費用
貸：庫存現金／銀行存款
借：應交稅費-減免稅
貸：管理費用
借：應交稅費-應交增值稅
貸：應交稅費-減免稅
根據《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》（財會[2012]13號文）規定：
增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理:
企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。

Ⅸ 購買的金稅盤發票認證了怎樣抵免會計分錄怎麼做

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫存現金

單位購買的金稅盤的發票認證了還能全額抵扣嗎?

可以,特別在申報的時候需要注意下.有兩種處理辦法:

①因為認證了,可做進項稅額轉出處理:

借 管理費用

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸 銀行存款

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

借 應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 管理費用

申報的時候:

在增值稅附表二中把進項稅額轉出里填入數額.

在附列資料(四)稅額抵減情況表中填入數額.

在減免明細表選擇財稅〔2012〕15號及填入數額.

在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數額.

②不用做進項稅額轉出,把發票當成不抵扣發票處理:

借 管理費用

貸 銀行存款

借 應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 管理費用

(9)金稅盤免稅的會計分錄怎麼做擴展閱讀：

根據《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》(財會[2012]13號文)規定：

增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理:

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。

按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(減免稅款)」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目;同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。

Ⅹ 金稅盤及維護費怎麼做會計分錄

如果是一般納稅人，金稅盤維護費全額抵扣賬務處理：

借：管理費用，

貸：銀行存款等科目。

同時，

借：應交稅費—應交增值稅（減免稅額），

貸：管理費用。

如果是小規模納稅人，金稅盤維護費全額抵扣賬務處理：

借：管理費用，

貸：銀行存款等科目。

同時，

借：應交稅費—應交增值稅，

貸：管理費用。