會計分錄繳納增值稅附加稅怎麼算
⑴ 繳納增值稅的會計分錄怎麼做
一、計算公式：
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
二、會計分錄：
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
（2）結轉：
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
（3）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
(1)會計分錄繳納增值稅附加稅怎麼算擴展閱讀
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄
層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
城建稅、教育費附加費、地方規定的費（例如堤防費、地方教育費等）
教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納。
地方規定的附加費按各地規定的比例繳納，國家沒有統一規定。
城建稅的稅率則要根據納稅人所在地。在市區的為7%；在縣城、鎮的為5%；在市區、縣城、鎮以外的為1%。
分錄：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——其他地方稅費
計提時：
借 ：主營業務稅金及附加-城建稅
主營業務稅金及附加-教育費
主營業務稅金及附加-地方教育費附加
貸：應交稅金-城建稅
其他應交款-教育費
其他應交款-地方教育費附加
繳納時 借：應交稅金-城建稅
其他應交款-教育費
其他應交款-地方教育費附加
貸：銀行存款
(2)會計分錄繳納增值稅附加稅怎麼算擴展閱讀：
增值稅附加稅的計提標准
1、增值稅附加稅分外資企業和內資企業，外資企業是不用交附加稅的，內資企業得交。 從2010年12月起，外資企業也需要繳納附加稅
2）內資企業的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮按百分之五計算城建稅)；按百分之三計算教育費附加；按照百分之二計算地方教育費附加。
3）一般納稅人，增值稅是銷項稅減去進項稅的差額，銷項稅按照17%交稅。小規模企業，按照3%交增值稅。
附加稅是隨正稅按照一定比例徵收的稅，比如城市維護建設稅，就是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據而加征的稅種。
附加稅還包括在增稅徵收的同時，對正稅額外加征的一部分稅收。像是與外商投資企業和外國企業所得稅同時徵收的地方所得稅，是附加於外商投資企業和外國企業所得稅。
不繳納附加稅的後果：
1、不但要收滯納金還要被罰款。對於納稅人而言，附加稅也是一種獨立的稅種，如果不按規定繳納附加稅的結局跟其他稅種一樣，不僅要補繳稅款，還會面臨滯納金和罰款。
2、長期不申報要被稅務機關認定為非正常戶。長期不申報附加稅的，肯定要被稅務機關認定為非正常戶，非正常戶直接被判定為D級納稅人。不但發票領取受限，還要被稅務機關納入重點監控對象，此外稅務部門還要同其他相關部門進行聯合懲戒。
⑶ 結轉本月應交增值稅和附加稅費的會計分錄怎麽做
增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出
貸：應交稅費-未交增值稅
附征：
借：營業稅金及附加-城建稅
借：營業稅金及附加-教育費附加
借：營業稅金及附加-地教附
貸：應交稅費-應交城建稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
貸：應交稅費-應交地教附
不過好像附征不用計提和結轉了，直接列到管理費用中了。
⑷ 繳納營業稅金及附加的會計分錄怎麼做
計提時借：
營業稅金及附加---營業稅（城建稅、教育費附加）
管理費用---地方教育費附加
貸：應交稅費---營業稅（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）
繳納時：
借：應交稅費---營業稅（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）
貸：銀行存款
納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人提供的建築業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。
納稅人轉讓無形資產應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。
(4)會計分錄繳納增值稅附加稅怎麼算擴展閱讀：
繳納營業稅金及附加的納稅人兼有不同稅目的應當繳納營業稅的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應當分別核算不同稅目的營業額、轉讓額、銷售額；未分別核算營業額的，從高適用稅率。
納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，按照營業額和規定的稅率計算應納稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=營業額×稅率
營業額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業額的，應當摺合成人民幣計算。
⑸ 小規模納稅人交增值稅和附加的會計分錄是什麼
小規模納稅人交增值稅和附加的會計分錄：
交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
附加稅費
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
——教育費附加
——地方教育費
借：應交稅費——應交城建稅
——教育費附加
——地方教育費
貸：銀行存款
⑹ 請教會計老師們！增值稅、附加稅的會計分錄怎麼做
根據你的開票額和稅額計算，你的發票額應該是含稅的。
確認收入時的分錄
借：應收賬款 21000
貸：主營業務收入 20388.35
貸：應繳稅費-應交增值稅-銷項稅 611.65
借：業務稅金及附加 85.63
貸：應繳稅費-附加稅實際稅目（如城建稅，教育稅附加等等）85.63
實際交付稅費時
借：應繳稅費-應交增值稅-銷項稅 611.65
借：應繳稅費-附加稅實際稅目（如城建稅，教育稅附加等等）85.63
貸：銀行存款 697.28