付款拆扣會計分錄怎麼寫

㈠ 現金折扣的會計分錄怎麼做

現金折扣的會計分錄：企業賒銷商品時：借：應收賬款；貸：主營業務收入、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。折扣期內收款時：借：銀行存款、財務費用；貸：應收賬款。折扣期外收款時：借：銀行存款；貸：應收賬款。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計

核算現金折扣的方法有3種：總價法、凈價法和備抵法。我國新企業會計准則要求採用總價法入賬，不允許採用凈價法。

總價法：銷售商品時以發票價格同時記錄應收賬款和銷售收入，不考慮現金折扣，如購貨企業享受現金折扣，則以「銷售折扣」賬戶反映現金折扣。銷售折扣作為財務費用列入損益表。

凈價法：銷售商品時以發票價格同時記錄應收賬款和銷售收入，如購貨企業未享受現金折扣，由於超過折扣期付款而喪失的折扣，則作為企業的理財費用。

備抵法：銷售商品時以發票價格記錄應收賬款，以扣除現金折扣後的凈價記錄銷售收入，設一備抵賬戶「備抵銷售折扣」反映現金折扣，「備抵銷售折扣」是指應收賬款的對銷賬戶。

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㈡ 購貨方折扣怎樣做會計分錄

購貨方折舊，也叫商業折扣，就是商場常見的打折促銷，例如原價100元，打七折銷售，按照折扣後的金額確認銷售，即

借：銀行存款 70
貸：主營業務收入 70

商業折扣的概念
商業折扣，又稱「折扣銷售」，是指實際銷售商品或提供勞務時，將價目單中的報價打一個折扣後提供給客戶，這個折扣就叫商業折扣。商業折扣通常以百分數明列出來的，如5%、10%的形式表示出來，買方只需按照標明價格的百分比付款即可。
與現金折扣的區別
商業折扣與現金折扣的區別：
(1)商業折扣是指對商品價目單中所列的商品價格，根據批發、零售、特約經銷等不同銷售對象，給予一定的折扣優惠。商業折扣通常用百分數來表示，如5%、10%、15%等。扣減商業折扣後的價格才是商品的實際銷售價格。商業折扣通常作為促銷的手段，目的是擴大銷路，增加銷量。一般情況下，商業折扣都直接從商品價目單價格中扣減，購買單位應付的貨款和銷售單位所應收的貨款，都根據直接扣減商業折扣後的價格來計算。因此，商業折扣對企業的會計記錄沒有影響。
(2)現金折扣是指企業為了鼓勵客戶在一定期限內早日償還貨款而給予客戶的折扣優惠。現金折扣對於銷售企業來說，稱為銷貨折扣;對於購貨企業來說，稱為購貨折扣。現金折扣一般表示為「2/10，1/20，n/30」等。2/10表示如果客戶在10天內償付貨款，給予2%的折扣;1/20表示如果客戶在20天內償付貨款，給予1%的折扣;n/30表示如果客戶在30天內付款，則無折扣。現金折扣使得企業應收賬款的實收數額，隨著客戶付款的時間不同而有所差異。這樣，就產生了應收賬款的現金折扣計價核算問題。
應收賬款入賬價值應將未扣減現金折扣前的實際售價(即總價)作為應收賬款的入賬價值，把實際發生的現金折扣視為銷貨企業為了盡快收回資金而發生的理財費用(在現金折扣實際發生時記入財務費用)。即不把可能發生的現金折扣從應收賬款中扣除，現金折扣不影響應收賬款的入賬價值。稅法上也要求按全額計算增值稅。現金折扣在實際發生時直接作為理財費用計入「財務費用」中核算。
商業折扣的會計處理
企業會計制度規定，企業採用商業折扣方式銷售貨物的，應按最終成交價格進行商品收入的計量。
商業折扣的會計處理方法：
現金折扣的會計處理方式有總價法與凈價法兩種。我國會計實務處理中通常採用總價法。總價法，是在銷售業務發生時，應收賬款和銷售收入按未扣減現金折扣前的實際發生的現金折扣作為對購貨方提前付款的鼓勵性支出。
商業折扣的稅務處理
現金折扣(銷售折扣)的折扣額不得從銷售額中扣除，折扣額應計入財務費用。《所得稅法》規定，債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬於現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。其實通俗地說，就是稅法才不管你什麼時候收款，以什麼樣的方式收款，反正你的商品值這么多錢，你就要按這個價錢交這么多的稅。不過也確實發生了損失，就把它記在「財務費用」中，等交所得稅的時候再給你扣除了。

㈢ 我在支付廠家貨款時給我打折怎麼做會計分錄

首先應當明確是現金折扣、商業折扣、銷售折讓。

1.現金折扣：是指銷貨方為了鼓勵購貨方在規定的期限內付款而提供債務扣除，銷貨方涉及到現金折扣的因按照扣除折扣前的金額確定收入，現金折扣在實際發生時計入當期損益（財務費用）。

借：原材料（庫存商品） [按照增值稅專用發票價款]
應繳稅費-應交增值稅（進項）[按照增值稅專用發票稅款]
貸：應付賬款
付款時：借：應付帳款
貸：銀行存款
財務費用 [打折的金額]

2.商業折扣：是指銷貨方為了促進銷售而給以價格上的優惠，按照折扣後的金額確定收入。
借：原材料（庫存商品） [按照增值稅專用發票價款]
應繳稅費-應交增值稅（進項）[按照增值稅專用發票稅款]
貸：應付賬款
這時候，給你打折的金額已經在開票的時候扣除了，所以付款時直接按照應付帳款的帳面額付就行了。

3.銷售折讓：指因貨物合資量不合格等原因銷貨方給購貨方的減讓。已確認收入的在發生時要沖減收入。
[略]

㈣ 款折扣會計分錄怎麼處理

（一）商業折扣
1、確認收入
借：應收賬款、銀行存款等 （折後價）
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
（二）現金折扣
1、銷售實現
借：應收賬款（折前價）
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、收到收款
借：銀行存款 （折後價）
財務費用 （折扣額）
貸：應收賬款

㈤ 關於折扣的會計分錄

商業折扣的處理方式比較簡單，按折扣後的金額直接記賬即可，不考慮折扣的賬務處理。具體分錄與普通銷售商品時分錄一致：

借：應收賬款/銀行存款（折扣後金額）

貸：主營業務收入（不含稅金額）

應交稅費－－增值稅－銷項稅

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現金折扣
現金折扣顧名思義是以現金讓利的行為折扣，是指在商品已經銷售，為了顧客能盡快匯款而進行的折扣。

比如實際銷售商品100元，已賣與顧客。為了能盡快收到款項，此時可與顧客協定現金折扣，如20天內匯款，可打八折，只回80元即可。

現金折扣是企業為了盡快回籠資金的一種常用手段，賬務處理時折扣金額計入銷售費用：

銷售時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費－－增值稅－銷項稅

客戶折扣匯款時：

借：銀行存款（折扣後匯款額）

銷售費用（折扣費用）

貸：應收賬款（全部應收金額）

實際銷售時也有可能當期就回款，此時不通過應收賬款科目，則處理分錄為：

借：銀行存款（折扣後匯款額）

銷售費用（折扣金額）

貸：主營業務收入

貸：應交稅費－增值稅－（銷項稅）

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㈥ 銷售折扣的會計分錄

商品折扣分為三種情況：商業折扣，現金折扣和銷售折讓。

1、商業折扣是直接從應付的商品款中直接扣除，也就是以折扣後的價格入賬。分錄處理為：

借：原材料等（折扣後的金額）

應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（折扣後的金額*稅率）

貸：銀行存款

2、現金折扣是按照供應商規定的付款期限，在付款期限內付款後享受的一種折扣。入賬時按照應支付的金額入賬，在期限內付款後，將享受的折扣沖減財務費用。增值稅是否沖減，要看與供應商合同規定，如果合同規定折扣不包含稅額，那增值稅就不做沖減。

購貨時

借：原材料等（全價）

應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（全價*稅率）

貸：應付賬款

享受折扣後

借：應付賬款

貸：銀行存款（折扣後的金額）

財務費用（享受的折扣額）

3、銷售折讓是由於供應商產品質量等原因，所給予客戶的一種折扣。

購貨時

借：原材料等（全價）

應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（全價*稅率）

貸：應付賬款

給予折扣後，(6)付款拆扣會計分錄怎麼寫擴展閱讀：《會計分錄資料大全》

㈦ 出現銷售折扣如何怎麼會計分錄

1、銷售業務發生時
借：應收賬款
1170000
貸：主營業務收入1000000
貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）170000
2、2／10、1／20、1／30等來表示，其含義分別為10天內付款享受2%的折扣；20天內付款享受1%的折扣；30天內付款不享受折扣。
（1）如果客戶在10內付款
借：銀行存款
1150000
借：財務費用
20000（1000000*2%）
貸：應收賬款
1170000
（2）如果客戶在20內付款
借：銀行存款
1160000
借：財務費用
10000（1000000*1%）
貸：應收賬款
1170000
（3）如果客戶在30內付款
借：銀行存款
1170000
貸：應收賬款
1170000
註：題目中，10日之內付款折扣為1/10，應該為2/10；否則與20日之內付款折扣1/20相同。

㈧ 商品折扣處理的會計分錄怎麼做。

假設一種商品售價5000，折扣是200，開具增值稅專用發票5000，應回款4800

1、正常銷售時：

借：應收賬款 5850

貸：主營業務收入 5000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）850

2、發生折扣時：

借：財務費用 200

貸：應收賬款 200

3、收款：

借：銀行存款 5650

貸：應收賬款 5650

(8)付款拆扣會計分錄怎麼寫擴展閱讀：

本科目的主要賬務處理。

1、本科目發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等，按專用發票上註明的增值稅，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目;收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。

2、企業代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目;收回代墊運費時，借記「銀行存款」，貸記本科目。

3、企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。

收到債務人清償債務的現金金額大於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記「資產減值損失」科目。

㈨ 購買原材料，有購貨折扣還有付款折扣，分錄怎麼做

題目中的購貨折扣實際名稱是銷售折扣，按折扣後的金額入賬。
按期付款的折扣，名稱是現金折扣，按折扣前的金額入賬，節省的折扣額，計入當期財務費用的貸方。
分錄是：
借：原材料 （計劃成本法核算的話，用「材料采購」科目）
應交稅費---應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款

實際支付時：
借：應付賬款
貸：銀行存款 （實際支付的金額）
財務費用 （應付賬款的2%）

原材料的入賬價值應該是不計增值稅的價格，加上運費。
運費取得運輸專用發票的話，其中的7%可以計入增值稅進項稅額，剩下的93%計入原材料的成本。
不清楚的話可以繼續問我，滿意請採納。。

㈩ 銷售折扣怎樣做會計分錄

第一做法是:這個3個點的折扣你不用理它怎麼做分錄,你現在收到的銀行存款是已經體現銷售折扣的,你就是這樣做分錄,借:銀行存款 362296
貸:應收賬款 362296
然後你說你十二月份還要開發票給他們的,比如你這次要120000,也就是應收他們120000元的貨款,但這次你就是開120000-11205.22=108794.78元的發票給他們就行了,專用發票是可體現銷售折扣這個數的.但是你必須提醒對方,這次發票是減扣上次的銷售折扣,他們要付款的金額為120000元,這樣才算銷售折扣
第二種做法:就是叫對方開紅字發票通知書給你們,憑紅字通知開紅字發票,再開有體現銷售折扣的發票給他們,之前在7月份做的分錄,沖紅就行的了.
最後說一句,其實你們這種等到開了發票再給予折扣,應該是折讓,但是這可以籌劃的