銷項稅的會計分錄怎麼

⑴ 會計分錄結轉進項銷項稅

1、結轉銷項稅額
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅

2、結轉進項稅額
借：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅

因為進項稅、銷項稅、未交增值稅都是「應交稅金-應交增值稅」的次級科目，根據公司賬簿格式選擇或電算化系統科目配置規則，是否進行科目結轉，什麼時間進行結轉，現實操作中也不一樣。比如，應用SAP的企業，往往是在年末，對全年的進項稅、銷項稅進行一次結轉，目的是把這兩個科目余額清零!

⑵ 銷項稅額抵減會計分錄如何做

銷項稅額抵減的會計分錄
增值稅賬務處理
發生銷售時
借:銀行存款
貸:主營業務收入
貸:應納增值稅-銷項稅額
購進原材料時
借:原材料
借:應納增值稅-進項稅額
貸:銀行存款(或應付賬款)
如果當月有進項稅額轉出
借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)
貸:應納增值稅-進項稅額轉出
月末結轉
月末，增值稅經計算為應交的，即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)，則:
借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金--未交增值稅
次月交納時:
借:應交稅金--未交增值稅
貸:銀行存款
月末，增值稅經計算為多交的，則:
借:應交稅金--未交增值稅
貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到退庫時(抵減以後期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):
借:銀行存款
貸:應交稅金--未交增值稅
月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時(也就是以後月份)再納稅。
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⑶ 增值稅怎麼做會計分錄啊

小規模計提增值稅，在應稅業務發生時，確認銷售額與應交增值稅額：

借：銀行存款（應收賬款或現金）

貸：主營業務收入（其他業務收入） [含增值稅收入÷（1+增值稅徵收率）]

應交稅費—應交增值稅

⑷ 繳納增值稅的會計分錄怎麼做

一、計算公式：

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

二、會計分錄：

1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大於進項稅額：

（1）計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

（2）結轉：

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

（3）繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

(4)銷項稅的會計分錄怎麼擴展閱讀

根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄

層析法

層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。

業務鏈法

所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

記賬規則法

所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。

⑸ 銷項稅 與進項稅的關系 會計分錄

銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

一般企業應交增值稅稅額為本期銷項稅額減去可抵扣的進項稅額所得。

根據所列兩個問題，實際分錄做法如下：

一、銷售產品，需要結轉其收入和成本（題中未給出成本，在此假設為10,000元），同時繳納銷項稅，分錄為：

1、銷售商品，結轉收入：

借：銀行存款 70,200

貸：主營業務收入 60,000

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 10,200

2、結轉商品成本：

借：主營業務成本 10,000

貸：庫存商品 10,000

二、購買商品，計提進項稅：

借：原材料 60,000

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10,200

貸：銀行存款 70,200

完成這次銷售和購買後，企業應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=10,200-10,200=0（元）

(5)銷項稅的會計分錄怎麼擴展閱讀

增值稅抵扣（即銷項稅-進項稅）的條件：

一、憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。

另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。

二、時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。

納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。小規模納稅人不允許抵扣。

⑹ 銷項稅的發票，怎麼做賬務處理

1、借：銀行存款、現金、應收賬款、應付賬款等
貸：主營業務收入-XX產品
應繳稅費-應交增值稅-銷項稅
2、勞務成本是指企業提供勞務作業而發生的成本，相對於公司勞務收入而言，可以是公司內也可以是公司外。如提供修理、搬運、服務等，相應的人工工資、福利、勞保、相關費用等就是勞務成本。做進項發票入勞務成本，必定是發生了以上費用。
3、做的對，貸方入：財務費用-利息，不是減少，只是余額方向的關系，證明你的利息收入大於你別的財務費用支出

⑺ 一般納稅人：期末稅金進項和銷項結轉的會計分錄是怎樣的呀

1、結轉銷項稅額借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅

2、結轉進項稅額

借：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅

應交增值稅小企業應在「應交增值稅」明細賬內，設置「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，並按規定進行核算。

小規模納稅人只需設置「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設置上述專欄。

本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：

1. 國內采購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入采購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。

2. 接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記「材料」等科目，按其在注冊資本終所佔有的份額，貸記「實收資本」科目，按其差額，貸記「資本公積」科目。

3. 接受應稅勞務，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記「生產成本」、「委託加工物資」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

4. 進口物資，按海關提供的完稅憑證上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按進口物資應計入采購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

5. 購進免稅農業產品，按購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按買價減去按規定計算的進項稅額後的差額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

(7)銷項稅的會計分錄怎麼擴展閱讀：

(1)國內采購物資

借：物資采購

生產成本

管理費用等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

應付票據

銀行存款等

(2)接受投資轉入的物資

借：原材料等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：實收資本(或股本)

資本公積

(3)接受應稅勞務

借：生產成本

委託加工物資

管理費用等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

銀行存款

(4)進口物資

借：物資采購

庫存商品等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

銀行存款

(5)購進免稅農業產品

借：物資采購(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)

庫存商品等(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額)

貸：應付賬款(應支付的價款)

銀行存款(實際支付的價款)

⑻ 沖減增值稅銷項的分錄怎麼做

凋落的百合花 :
會計分錄和以前做的一樣，只是用紅字而已。
借:應收賬款 -XXX
貸:主營業務收入-XXX
貸:應交稅金—應交增值稅（銷項稅）-XXX。