會計出納情況怎麼填寫
⑴ 會計、出納員、賬目填寫範例
管的較多的是現金和銀行帳．這些帳都比較簡單的，這種基本的書本在書店都有，可是不一定就能用到，只能在書上看些最基本的東東．至於細節方面呢，你最好找個人問問．可以用QQ加個會計群網，不管你有什麼問題，裡面厲害的人多的是，最重要的是能幫你解決問題還不知道你的底細．是不是？
寫作方法：
第一、作為一個出納你的工作總結報告一定要到最多的是數據，這是因為出納工作基本就是結算工資和銀行方面的一些事務，所以這個工作性質就說明了，你需要列舉的書數字。
第二、要寫明自己的工作的時候依據的一些工作依據，這個要看單位的一些情況了，一般來說主要是財務方面的規則，具體內容需要大家根據自己的單位的實際工作進行寫作了。
第三、作為出納的工作總結報告，自然葯業說明你的工作的情況，在總結上年度主要工作的時候可以提及一下自己不要過於明顯，主要是工作業績方面也要寫明白一些。
第四、報告里主要還要寫明一些針對上年度工作完成情況的一些實際數據，大家要寫一點工作方面存在的不足之處，這樣才可以在報告里顯得比較真實和認真，要正反數據都有。
第五、要針對上面的年度總結，做好自己的報告的結尾工作，針對上度年工作作對比，說明工作裡面存在的一些困難，要寫一些具體的改進方式，這樣才更加給文章潤色。
⑶ 會計出納如何填寫外匯收支情況表
外匯賬戶注銷，將應付外匯股利轉入未分配利潤，外匯收支情況表附註中「按股權或約定比例計算外方所有的未分配利潤年末余額」=企業資產負債表中「未分配利潤」項目期末余額*外方股權比例。這一欄肯定會增加，據實填寫。 你看看這個：一、基本說明
1、外匯收支情況表反映外商投資企業與境外企業、機構、個人進行的經濟交易以及與境內企業、機構、個人進行的符合外匯管理規定的外幣計價、結算交易。所有交易均按實際發生金額記錄。「實收境外資本」、「實收外匯境內資本」在本表中視同負債記錄。
2、外匯收支情況表填制基礎為權責發生制。
3、外匯收支情況表中「期末數」各項目反映的均是外商投資企業從成立以來到報告期期末期間發生的經濟活動的余額數，非當期發生數。
4、2002年期初余額的確定：
外匯收支情況表中各資產項目、負債項目及經常項目差額項目期末余額反映的均是歷年發生的累計數，有些項目可根據資產負債表中各會計科目分析填列（如：「境外投資」、「境內外匯投資」可根據「長期股權投資」、「短期投資」科目的余額分析填列），有些項目在資產負債表中很難找到各對應科目，需逐比查找並追溯至企業成立之初（如：結購匯差額），工作量很大。為操作方便，簡化工作量，在填報第一年（2002年）將外匯收支情況表中第七、八、九、十項（即「非外匯形式資產」、「結購匯差額」、「匯率折算差額」、「其他資產」）期初余額填列「零」，差額部分在「經常項目差額」項目中反映。
5、外匯收支情況表填報格式必須完整，即使部分項目期初、期末額均為零，也不得省略。
二、表頭項目
本表編制單位：按照外商投資企業營業執照上的單位名稱填寫。
組織機構代碼：按照外商投資企業組織機構代碼證上的號碼填寫。
外匯登記證號碼：按照國家外匯管理局及分局核發的外匯登記證上號碼填寫。
金額單位：一律使用美元計價，非美元幣種的外幣根據中國人民銀行12月31日公布的外匯匯率進行折算。各項數據涉及填報金額精確到個位數，小數點後數字四捨五入。
三、資產項目
1、「外匯貨幣資金」項目：
反映外商投資企業外幣現鈔、外幣銀行存款和其他外幣資金等的合計數。本項目數據可以根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」等科目所屬的外幣明細科目的期末余額直接計算填列；其中：「外匯貨幣資金－－-資本金帳戶存款」根據「銀行存款－－-資本金帳戶」明細科目填列，以此類推。
2、「應收外匯賬款」項目：
反映外商投資企業以外幣計價結算貨物、服務、無形資產交易而產生的應收款項，包括外商投資企業與境外的交易、外匯管理法規允許的外商投資企業與境內機構的外幣計價結算交易兩部分。本項目數據應根據「應收賬款」、「其他應收款」科目的所屬相關外幣明細科目的期末借方余額分貨物貿易、服務貿易項目分析填列。如「預收賬款」、「其他應付款」科目所屬外幣明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。
「應收外匯賬款－－-服務貿易」項目包括運輸、旅遊、通訊服務、建築服務、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權使用費和特許費、咨詢、廣告、宣傳、電影、音像及其他商業服務。
「應收外匯賬款－－-其他應收款」項目包括外商投資企業因專利權、商標權、著作權、計算機軟體版權等知識產權的轉讓而發生的債權；外商投資企業外方股東減資、先行收回投資以及外商投資企業因股權交易而發生的債權也記入本項目。
3、「預付外匯賬款」項目：
反映外商投資企業以外幣計價結算貨物、服務貿易而產生的預付款項，包括外商投資企業與境外的交易、外匯管理法規允許的外商投資企業與境內機構的外幣計價結算交易兩部分。本項目數據應根據「預付賬款」科目的所屬相關外幣明細科目的期末借方余額合計填列。如「應付賬款」科目所屬外幣明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。
4、「應收外匯股利」項目：
反映外商投資企業境外投資和投資性外商投資企業境內外匯投資應收取的被投資企業已宣告分配的現金股利。本項目應根據「應收股利」科目的期末余額分析填列。
5、「境外投資」項目：
反映外商投資企業以外匯、實物、無形資產、股權對境外股權性質的投資。該項目以成本法核算，根據「長期股權投資」、「長期債權投資」、「短期投資」科目的期末余額和「銀行存款」、「固定資產」「無形資產」、「存貨」等科目的期末余額分析填列。對於採用權益法核算的外商投資企業，也按成本法填列。
6、「境內外匯投資」項目：
反映外商投資企業境內外匯股權投資，投資性外商投資企業以其境內所獲得的人民幣利潤、清算、股權轉讓、先行收回投資、減資所得的財產在境內再投資也記入本項目。該項目按成本法核算，根據「長期股權投資」、
「短期投資」科目的期末余額分析填列。對於採用權益法核算的外商投資企業，也按成本法填列。
7、「非外匯形式資產－人民幣」項目：
反映企業以外幣計價但以人民幣結算的交易余額，即企業自成立以來截止報告期12月31日以外幣計價但以人民幣結算交易的累計人民幣收入發生額和累計人民幣支出發生額的凈差額。
該項目的借方反映外商投資企業以人民幣資金流入增加以外幣計價的負債、權益或減少以外幣計價的資產，如：
外商投資企業外方股東以其境內舉辦的其他外商投資企業獲得的分配利潤、清算、股權轉讓、先行收回投資、減資所得的人民幣資金增加本企業外方投資；
外商投資企業以人民幣回收其境內外匯投資及收益；
該項目的貸方反映外商投資企業以人民幣資金支出減少以外幣計價的負債、權益或增加以外幣計價的資產，如：
外商投資企業以人民幣支付境內外籍人員工資；
外商投資企業以人民幣支付外方股東先行收回投資款；
外商投資企業以人民幣支付外方股東減資款；
投資性外商投資企業以獲得的人民幣利潤在境內再投資等。
該項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」、「長期股權投資」、「應付工資」、「實收資本」等科目分析填列。
8、「非外匯形式資產－固定資產、無形資產」項目：
反映外商投資企業以外幣計價但以固定資產、無形資產交割的交易余額。
該項目的借方反映外商投資企業以固定資產、無形資產流入增加以外幣計價的負債、權益或減少以外幣計價的資產，如：
外商投資企業外方股東以境外機器設備、無形資產等向企業出資或融資；
（2）外商投資企業外方股東以其境內舉辦的其他外商投資企業獲得的分配利潤、清算、股權轉讓、先行收回投資、減資所得的機器設備、無形資產出資；
（3）外商投資企業以機器設備、無形資產回收境外投資或境內外匯投資及收益；
該項目的貸方反映外商投資企業以固定資產、無形資產支出減少以外幣計價的負債、權益或增加以外幣計價的資產，如：外商投資企業以機器設備、無形資產等作境外投資等。該項目應根據「固定資產」、「無形資產」等科目分析填列。
9、「非外匯形式資產－資本對價轉移」項目：
反映外商投資企業中外方股東之間不涉及本企業外匯現金流的股權變動余額，以及中外方債權債務關系人之間不涉及本企業外匯現金流的債權債務變動余額。該項目借方反映外方股東收購中方股東股權以及外方收購中方債權人債權，貸方反映中方股東收購外方股東股權以及中方收購外方債權人債權。該項目應根據「應收賬款」、「應付賬款」、「預收帳款」、「預付帳款」、「實收資本」等科目分析填列。
10、「非外匯形式資產－單方面資本轉移」項目：
借方反映本企業對外匯金融債權或股權的單方面豁免或單方面放棄，貸方反映境外金融債權人、股權人對本企業債權、股權的單方面豁免或單方面放棄，股權及金融債權交易的凈損益也記入本項目。該項目應根據「長期股權投資」、「長期借款」、「實收資本」等科目分析填列。
11、「非外匯形式資產－其它」項目：
反映外方股東以其按比例享有的企業資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增資本的金額。該項目應根據「資本公積」、「盈餘公積」、「未分配利潤」或「股本」等科目分析填列。
12、「結購匯差額」項目：
反映企業自成立以來截止報告期12月31日累計結匯和購匯的凈差額，即結匯發生額減去購匯發生額。結匯是指外商投資企業將可支配外匯資金在銀行兌換為人民幣的行為，結匯分資本項目結匯和經常項目結匯，資本項目結匯又有外匯資本金款結匯、外債結匯等形式；購匯是指外商投資企業在銀行以人民幣購買外匯的行為，購匯也分資本項目購匯和經常項目購匯；資本項目購匯又有償還外債、外匯貸款購匯、境外投資購匯、外方回收資本購匯等多種形式。企業結匯有通過外幣帳戶核算（如：將資本金帳戶中的資金結匯），也有不通過外幣帳戶核算的（如：企業出口貨物收取的貨款直接在銀行結匯）；購匯也如此（如：償還外債直接用人民幣購匯付出，購買外匯存入外幣帳戶）。該項目應根據銀行存款科目（包括人民幣帳戶、外幣帳戶）的累計發生額分析填列，也可根據結、購匯相關憑證（如：銀行結匯水單、購匯單據）分析計算。本項目如為負數，也記錄在資產方。
13、「匯率折算差額」項目：
以非美元幣種計價的經濟交易按照發生時中國人民銀行公布的外匯匯率折算為美元記錄，在年末根據中國人民銀行12月31日公布的外匯匯率進行調整，調整差額計入本科目，匯兌損益也計入本科目，本項目如為負數，也記錄在資產方。該科目應根據「實收資本」、「財務費用」等科目分析填列。
14、「其他資產」項目：為最終平衡項目，反映外商投資企業在編制本表過程中出現的誤差和遺漏，通過該項目的抵補，使「外匯收支情況表」資產合計等於負債和經常項目差額合計，本項目如為負數，也記錄在資產方。
四、負債及經常項目差額
1、「應付外匯賬款」項目：
反映外商投資企業以外幣計價結算貨物、服務、無形資產交易而產生的應付款項，包括外商投資企業與境外的交易、外匯管理法規允許的外商投資企業與境內機構的外幣計價結算交易兩部分。本項目數據應根據「應付賬款」、
「其他應付款」科目的所屬相關外幣明細科目的期末貸方余額和「長期應付款」科目期末余額分貨物貿易、服務貿易項目分析填列。如「預付賬款」、「其他應收款」科目所屬外幣明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。
融資租賃在「應付外匯賬款－貨物貿易」下記錄。
「應付外匯賬款－－-服務貿易」項目包括運輸、旅遊、通訊服務、建築服務、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權使用費和特許費、咨詢、廣告、宣傳、電影、音像及其他商業服務。
「應付外匯賬款－－-其他應付款」項目包括外商投資企業因專利權、商標權、著作權、計算機軟體版權等知識產權的買賣而發生的債務；外商投資企業外方股東減資、先行收回投資以及外商投資企業因股權交易而發生的債務也記入本項目。
2、「預收外匯賬款」項目：
反映外商投資企業以外幣計價結算貨物、服務貿易而產生的預收款項，包括外商投資企業與境外的交易、外匯管理法規允許的外商投資企業與境內機構的外幣計價結算交易兩部分。本項目數據應根據「預收賬款」科目的所屬相關外幣明細科目的期末貸方余額合計填列。如「應收賬款」
科目所屬外幣明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。
3、「應付外籍人員工資」項目：
反映外商投資企業應付外籍人員工資。該項目應根據「應付工資」、「管理費用」等科目分析填列。如為借方余額，以負數填列。
4、「應付外方股利」項目：
反映外商投資企業已宣告分配但尚未支付給外方的現金股利。本項目應根據「應付股利」科目的期末余額分析填列。
5、「境外借款－金融機構借款、關聯企業借款、其他借款、發行債券」項目：
反映外商投資企業向中國境外的金融機構、企業、個人或其他經濟組織籌借的，以外國貨幣承擔契約性償還義務的款項，債券溢折價發行收入直接計入「境外借款－發行債券」項目。本項目應根據「短期借款」、「長期借款」、「應付債券」等科目所屬相關外幣明細科目的期末余額分析填列。
6、「境內外匯借款」項目：
反映外商投資企業向境內機構（包括境內外資金融機構）籌借的外匯資金。本項目應根據「短期借款」、「長期借款」、「財務費用」等科目所屬相關外幣明細科目的期末余額分析填列。
7、「應付外匯利息」項目：
反映外商投資企業因借款和發行債券而應支付的利息，企業應收應付、預收預付賬款而發生的應收、應付利息也記錄在本項目。本項目應根據「應收帳款」、「應付帳款」、「預收帳款」、「預付賬款」、「短期借款」、「長期借款」、「應付債券」、「財務費用」等科目分析填列。
8、「實收境外資本－外國直接投資、外國證券投資」項目：
「實收境外資本－外國直接投資」項目的借方反映外商投資企業外方減資、先行回收投資及向中方出讓股權等。
「實收境外資本－外國直接投資」項目的貸方反映：
（1）外國投資者以外匯投入的資本；
（2）外國投資者以其境內舉辦的其他外商投資企業獲得的人民幣利潤投入的資本（參見「非外匯形式資產－人民幣」）；
（3）外國投資者以實物和無形資產投入的資本（參見「非外匯形式資產－固定資產、無形資產」）；
（4）外國投資者購買中方股權形成的資本；
（5）外商投資企業以應付外方股東利潤轉增的資本；
（6）外商投資企業以資本公積、盈餘公積和未分配利潤轉增的資本（參見「非外匯形式資產－其它」）；
以外匯投入的資本溢折價部分；
其他。
「實收境外資本－外國證券投資」反映外商投資企業以B股或H、L、S、N股及ADR形式吸收的外國證券投資資本，股票溢折價發行收入也計入本項目。
本項目應根據「實收資本」、「資本公積」「盈餘公積」、「未分配利潤」科目期末余額分析填列。
9、「實收境內外匯資本」項目：
反映外商投資企業收取的境內企業的外匯投資和境內居民的B股投資，接受的投資性外商投資企業以其境內所獲得的人民幣利潤、清算、股權轉讓、先行收回投資、減資所得的財產對本企業的投資也記入本項目。本項目應根據「實收資本」、「資本公積」科目期末余額分析填列。
以投資者處於境外還是境內來劃分境外資本與境內外匯資本。
10、「經常項目差額」項目：
反映外商投資企業自成立以來至報告期期末期間發生的涉及外幣計價交易的經營活動的外匯收入和支出的凈差額。經常項目差額=（「企業外幣計價結算的貨物、服務、無形資產銷售收入」＋「投資收益」＋「單方面經常轉移」）－（「企業外幣計價結算的貨物、服務、無形資產采購」＋「外國投資者和境內外匯投資者投資收益」＋「外籍人員工資總額」）。其中：
（1）「企業外幣計價結算的貨物、服務、無形資產銷售收入」項目應根據「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目分析填列；
（2） 「投資收益」反映企業以各種方式對境外投資和外匯投資（包括外匯存款）所分配的收益；該項目應根據「應收股利」、「投資收益」和「財務費用」等科目分析填列；
（3）「單方面經常轉移」項目：該項目借方反映本企業對外幣計價結算交易債權的單方面放棄以及壞賬核銷，該項目貸方反映外幣計價結算交易債權人對本企業債務的單方面豁免或對企業的外匯現金捐贈。借方反映企業對外幣計價結算交易債權的單方面放棄以及壞賬核銷。該項目應根據「外匯貨幣資金」、「應收外匯帳款」、「應付外匯帳款」
「預收外匯帳款」、「預收外匯帳款」等科目分析填列。
（4）「企業外幣計價結算的貨物、服務、無形資產采購」項目：應根據「材料采購」、「在建工程」、「固定資產」、「無形資產」、「主營業務成本」、「營業費用」、「管理費用」等科目分析填列；
（5）「外國投資者和境內外匯投資者投資收益」項目：反映外國投資者和境內外匯投資者對企業進行股權投資所分配的收益以及外匯借款所發生的利息收入；該項目應根據「應付股利」、「應付利息」、「未分配利潤」、「財務費用」等科目分析填列；
（6）「外籍人員工資總額」項目：應根據「應付工資」、「管理費用」 等科目分析填列。
五、其他說明
1、外匯收支情況表各項目平衡關系如下：
外匯貨幣資金=現金+資本金帳戶存款+經常項目帳戶存款+外債帳戶存款+其他帳戶存款；
應收外匯帳款=貨物貿易+服務貿易+其他應收款；
非外匯形式資產=人民幣+固定資產+無形資產+資本對價轉移+單方面資本轉移+其他；
結購匯差額=結匯金額-購匯金額；
應付外匯帳款=貨物貿易+服務貿易+其他應付款；
境外借款=金融機構借款+關聯企業借款+其他借款+發行債券；
實收境外資本=外國直接投資+外國證券投資；
－（應收外匯賬款＋預付外匯賬款＋應收外匯股利－應付外匯賬款－預收外匯賬款－應付外籍人員工資－應付外方股利－應付外匯利息）]＋[（境外借款＋實收境外資本）－（境外投資＋非外匯形式資產）]＋[境內外匯借款＋實收境內外匯資本－境內外匯投資－結購匯差額－匯率折算差額]＋其他資產＝外匯貨幣資金；
資產合計=負債和經常項目差額合計。
⑷ 出納賬簿如何填寫才算規范
出納登記賬簿的規范填寫：
（1）內容准確完整。
登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字准確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。對於每一項會計事項，一方面要計入有關的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬簿記錄中的日期，應該填寫記賬憑證上的日期；以自製的原始憑證（如收料單、領料單等）作為記賬依據的，賬簿記錄中的日期應按有關自製憑證上的日期填列。
此外，負責登記賬簿的會計人員，在登記賬簿前，
應對已經專門復核人員審查過的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽制制度的要求。如果記賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教；如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向會計主管人員反映，由其作出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的記賬人員都不得自行更改記賬憑證。
2、登記賬簿要及時。
登記賬簿的間隔時間應該多長，沒有統一的規定，這要看本單位所採用的具體會計核算形式而定。總的來說是越短越好。一般情況下，
總賬可以三五天登記一次；明細賬的登記時間間隔要短於總賬，日記賬和債權債務明細賬一般一天就要登記一次。現金、銀行存款日記賬，應根據收、付款記賬憑證，隨時按照業務發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。經管現金和銀行存款日記賬的專門人員，必須每日掌握銀行存款和現金的實有數，謹防開出空頭支票和影響經營活動的正常用款。
3、註明記賬符號。
登記完畢後，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，並註明已經登賬的符號，表示已經記賬。在記賬憑證上設有專門的欄目應註明記賬的符號，以免發生重記或漏記。
4、書寫留空。
賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2.這樣，在一旦發生登記錯誤時，能比較容易地進行更正。同時也方便查賬工作。
5、正常記賬使用藍黑墨水。
登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。在會計上，數字的顏色是重要的語素之一，它同數字和文字一起傳達出會計信息，書寫墨水的顏色用錯了，其導致的概念混亂不亞於數字和文字的錯誤。
6、特殊記賬使用紅墨水。
對在登記賬簿中使用紅色墨水的問題，依據財政部會計基礎工作規范的規定，下列情況，可以用紅色墨水記賬：①按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；②在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數；③在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；④根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。
7、順序連續登記。
各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者註明「此行空白」、「此頁空白」字樣，並由記賬人員簽名或者蓋章。這對避免在賬簿登記中可能出現的漏洞，是十分必要的防範措施。
8、結出余額。
凡需要結出余額的賬戶，結出余額後，應當在「借或貸」等欄內寫明「借」或者「貸」等字樣。沒有餘額的賬戶，應當在「借或貸」等欄內寫「平」字，並在余額欄內用「0」表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。一般說來，對於沒有餘額的賬戶，在余額欄內標注的「0」應當放在「元」位。
9、登記發生錯誤時，必須按規定方法更正，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學葯物清除字跡。發現差錯必須根據差錯的具體情況採用劃線更下、紅字更正、補充登記等方法更正。
⑸ 會計出納報告怎麼寫
首先要搞清楚你的老闆要財務報告是給誰看，如果老闆看，建議報告簡單易懂。
如果是給外人看，我幫你列出幾條，只是一個框架，具體還要量體裁衣。
財務報告應含有以下幾方面內容：
一.財務報表：資產負債表、損益表、現金流量表、所有者權益變動表；
二.報表附註：會計政策、會計估計、合並報表的編制方法等；（舉例說明：1.遵循企業會計准則的聲明；2.會計年度；3.記賬本位幣；4.記賬基礎和計價原則；5.現金及現金等價物；6.金融資產和金融負債的核算；7.應收款項壞賬准備的確認、計提方法；8.存貨；9.長期股權投資；10.固定資產和折舊；11.在建工程；12.無形資產；13長期待攤費用；14.借款費用；15.職工薪酬；16.收入的確認；17.所得稅費用的會計方法；18.合並報表的編制方法等。）
三.稅項：所得稅、增值稅、營業稅及附加等。
四.母子公司的應說明關聯方關系及其交易。
五.或有事項、或有負債。
⑹ 怎樣填寫職位概述財務和出納
1、按規定每日登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
2、根據記賬憑證報銷內容收付現金。
3、每日負責盤清庫存現金，核對現金日記賬，按規定程序保管現金，保證庫存現金及有價證券安全。
4、保管好各種空白支票、票據、印鑒。
5、負責接收各項銀行到款進賬憑證，並傳遞到有關的制單人員。
6、負責代理記賬單位出納工作
⑺ 出納工作描述怎麼寫(1)
出納的日常工作內容包括現金收付、登記賬本、保管印章等。
1、認真登記日記賬，保證日清月結
根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時登記現金和銀行存款日記賬，並結出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實相符。經常與銀行傳遞來的對賬單進行核對，月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。
2、做好現金收付的核算
嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。
3、做好銀行存款的收付核算
嚴格按照銀行《支付結算辦法》的各項規定，按照審核無誤的收入與支出憑證進行復核，辦理銀行存款的收付。
4、保管庫存現金和有價證券
對現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以「白條」充抵現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘，應查明原因，根據情況分別處理。不得私下取走或補足現金，現金如有短缺，因自身原因造成的，要負賠償責任。對於單位保險櫃密碼、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉交他人。
5、保管有關印章，登記注銷支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財務專用章由財務主管保管。對於空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。
6、復核收入憑證，辦理銷售結算
認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。
7、審核工資單據，發放工資獎金
根據實有職工人數、工資等級和工資標准，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業保險金等），計算實發工資。
8、辦理往來結算，建立清算制度
現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業與外部單位不能辦理轉賬手續和個人之間的款項結算；低於結算起點的小額款項結算；根據規定可用於其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應付、暫收款項，要及時催收結算，應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規定報經批准後處理。
出納員具有以下職責：
1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
2、根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然後根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出余額。
3、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。
想要做好出納需要完備的會計知識做支撐，恆企教育在維護好線下校區的同時，對傳統辦學理念和模式進行革新，現已為學員、校區（老師）搭建O2O教學平台系統。其中，O2O教學服務形式包括線下面授教學、線上直播課堂、錄播視頻、音頻、6大智能化學習系統和微信自媒體等。
⑻ 出納應如何填寫賬本（急）
出納只記兩本賬現金和銀行存款日記賬涉及內容現金收款和現金付款、銀行收款和銀行付款
分錄（根據原始發票）而且必須有票據才支付並入賬分清責任
現金收款收款時
借：庫存現金
貸：銀行存款/其應收款
付款時
借：般 費用類
貸：庫存現金
銀行存款收款時
借：銀行存款
貸：庫存現金/主營業務收入/其業務收入/其應收款等根據發票賬單類別分類填寫
付款時
借：除庫存現金外庫存商品/應付賬款/應付票據/其應付款等
貸：銀行存款