月未計提增值稅的會計分錄怎麼寫
㈠ 月末增值稅 會計分錄怎麼寫
你好！
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）25
貸：應交稅費-未交增值稅25
借：應交稅費--未交增值稅10 貸：應交稅費_預交稅款10
僅供參考 ， 祝事事順利 ， 望採納不勝感激！
㈡ 本月交上月增值稅，上月未計提，如何做賬
上月底應把未交稅金轉出，借：應交稅費-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 本月做會計分錄 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
1、小規模時，進項稅開始只能待抵，不能借:應交-增(銷) 貸:銀存(現)若你這樣做，提出的應交稅就與實際不符。至於比對問題，是稅局為了核對所認證發票的合法性。
2、上月應將未交增值稅轉出，若未轉，沒關系，這月補做一下：
借：應交稅費——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
交稅時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3、正確的分錄應為：
借：庫存商品
應交稅費——待抵扣進項
貸：銀行存款
下月將待抵扣轉出：
借：應交稅費——增值稅進項
貸：應交稅費——待抵扣進項 做的分錄
借:庫存
應交-增(進)
貸:銀行存款
就產生了進項稅與實際的差異，帳上應交的稅金和實際不相符，可以這樣操作，在對比結果未出來之前，只調整稅金部分。
借：應交稅費——待抵扣進項
貸：應交稅費——增值稅進項
對比結果下來後，再做下反分錄。
㈢ 增值稅會計分錄怎麼做本月沒有進項，剩餘8W增值稅未交。月未計提結轉及下月支付的會計分錄
月末：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
下月初繳納稅款：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
㈣ 上個月的增值稅我沒有計提，這個月交納了的會計分錄要怎麼做
上個月的增值稅我沒有計提——增值稅是價外費用，單獨核算，不用計提。
這個月交納了的會計分錄要怎麼做——建議按照正常的會計分錄做
借：應繳稅費----應交增值稅（已交稅額）
貸：銀行存款
㈤ 月末沒有開票的收入，計提增值稅，具體分錄怎麼寫
1、增值稅是價外稅，單獨核算，不用計提
2、沒有開票收入，不開票收入也是應稅收入，也是要申報納稅的
3、會計分錄
借：銀行存款（應收賬款等科目）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅
㈥ 小規模納稅人12月份沒有計提增值稅，實際上產生了增值稅，那麼在1月份繳納後怎麼做會計分錄，謝指教！
財務結賬你不會是在月底前吧，基本上都是五個工作日或更長，加上跨年十個工作日也是很正常的，我的習慣是報稅繳稅後保證賬務與稅務數據一致，才會結上個月的賬。會計分錄沒有結賬直接補進去就行
㈦ 上個月沒有計提增值稅，這個月交納增值稅時要補計提嗎會計分錄怎麼做
增值稅是結轉出來的，這個月做或者上個月做都可以，只不過是上個月做的話，你看到的未交增值稅額會比較清楚。
結轉應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅進項稅
應交稅金-未交增值稅
繳納時：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款/現金
㈧ 計提增值稅的會計分錄怎麼寫
增值稅會計分錄怎麼算，找法網小編為您介紹，希望能給您提供幫助。
(一)進項稅額的核算
1.企業從國內采購貨物：
借：材料采購等
貸：營業外收入(資本公積)
4.企業接受應稅勞務(提供加工、修理修配勞務)：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
委託加工物資(委託加工材料)等
貸：銀行存款等
5.購進免稅農業產品：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購等
貸：銀行存款等
6.企業進口貨物：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購等
貸：銀行存款等
7.企業購入固定資產：
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
8.企業購入貨物或接受應稅勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
9.小規模納稅企業購入貨物及接受應稅勞務：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
10.企業購入貨物或接受應稅勞務沒有取得專用發票，而取得普通發票(不包括購入免稅農業產品)：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
(二)銷項稅額核算
1.企業向外銷售貨物或提供應稅勞務：
借：銀行存款等
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等
2.企業將自產的、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者：
借：應付股利
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等
3.小規模納稅人企業對外銷售貨物或提供應稅勞務：
借：銀行存款等
貸：應交稅費(應交稅金)——應交增值稅
主營業務收入等
4.企業將自產貨物或委託加工貨物用於非應稅項目，按規定應視同銷售計算應交增值稅。
其會計處理方法有兩種：一種是將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，直接作銷售處理，則：
借：在建工程等
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
另一種方法，是企業將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，一方面按稅法要求按銷售同類貨物價格計算應納稅額，另一方面按生產貨物或委託加工貨物的成本直接結轉其成本，不作銷售處理。則會計分錄為：
借：在建工程
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
庫存商品等
5.企業將自產、委託加工的或購買的貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者，按規定應視作銷售計算應納增值稅：
借：長期投資
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或：
借：長期投資
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等
6.企業將自產、委託加工貨物用於集體福利等，按規定應視同銷售貨物計算應交增值稅。則：
借：應付職工薪酬—應付福利費
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或：
借：在建工程
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
庫存商品
7.企業將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅：
借：營業外支出
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或：
借：營業外支出
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
庫存商品
8.企業隨同產品出售但單獨計價的包裝物，按規定應交納的增值稅：
借：應收賬款等
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
其他業務收入
企業逾期未退還的包裝物押金，按規定應交納的增值稅額：
借：其他應付款
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
營業外收入
(三)出口退稅的核算
按照規定，企業出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入應交納的增值稅。企業在向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅，企業在收到出口貨物退回稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
企業已辦理出口退稅後，發生退貨或退關的，應補交已退回的稅款：
借：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
貸：銀行存款
(四)進項稅額轉出的核算
企業購進的材料物資改變用途，用於在建工程、職工福利等，其進項稅額應相應轉入有關科目：
借：在建工程
或應付職工薪酬(應付福利費)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
企業在財產清查中發現的庫存材料物資、產成品等盤虧，按規定應轉作「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其進項稅額也應相應轉入「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其會計分錄為：
借：待處理財產損溢——流動資產損失
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
主營業務收入
庫存商品等
(五)繳納增值稅稅額的核算
一般納稅人工業企業按規定預繳增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
次月初結算上月稅款時需要補繳稅款時，作與上述同樣分錄;收到退回多繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
小規模納稅人工業企業預繳稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
次月初結算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄;需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅
相關知識延伸閱讀：什麼是增值稅
增值稅對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。增值稅的徵收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物。現行增值稅的徵收范圍側重於銷售貨物。
增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。
根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據為其銷售額，進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。