計提怎麼做會計分錄

Ⅰ 計提類的會計分錄怎麼做

1）計提工資時：
借：管理費用--工資
製造費用-工資
銷售費用-工資
生產成本-工資
貸：應付職工薪酬--工資
（一）營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等
1、營業稅的計提和結轉 月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金
（1）提取時 借:主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應交稅金--營業稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金或銀行存款
2、所得稅
（1）季末、年末提取所得稅時（按利潤總額提取）
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
（ 2）結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時
借：應交稅金--應交所得稅 .
貸：銀行存款或現金
3、增值稅
（1）購貨時
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）
貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時 .
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
（2）上交時
借：應交稅金——應交消費稅
貸：現金或銀行存款

Ⅱ 什麼是計提怎樣通俗易懂的理解計提，會計分錄應該怎麼做

計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。

在一個規定的基數上（如支付的合法員工薪酬），乘以規定的比率（如應付福利費全國規定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。

會計分錄：計提工資

1、借：管理費用-工資 （包含個人應扣社保與個稅及水電費）

銷售費用-工資

生產成本-基本生產成本-直接人工

製造費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資

2、發放工資時

借：應付職工薪酬-工資

貸：銀行存款/現金 （實際發放給員工的工資）

應交稅費-應交個人所得稅

其他應付款-社會保險-養老保險（個人部分）

其他應付款-社會保險-工傷保險（個人部分）

其他應付款-社會保險-失業保險（個人部分）

其他應收款-水電費（個人部分）

3、交宿舍水電費時

借：其他應收款-水電費（個人部分）

貸：銀行存款/現金

4、交代扣個人所得稅時

借：應交稅費-應交個人所得

貸：銀行存款

5、計提社保時

借：管理費用-社會保險

貸：其他應付款-社會保險-養老保險（公司部分）

其他應付款-社會保險-工傷保險（公司部分）

其他應付款-社會保險-失業保險（公司部分）

6、交社保時

借：其他應付款-社會保險-養老保險（個人部分）

其他應付款-社會保險-養老保險（公司部分）

其他應付款-社會保險-工傷保險（個人部分）

其他應付款-社會保險-工傷保險（公司部分）

其他應付款-社會保險-失業保險（個人部分）

其他應付款-社會保險-失業保險（公司部分）

貸：銀行存款

(2)計提怎麼做會計分錄擴展閱讀：

1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。

2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）准備。

3、預計某些應付賬款。

4、其他符合會計制度的預計項目。

具體來講，

1.委託貸款減值准備就是，企業在期末應按照委託貸款本金與可收回金額孰低計量，對可收回金額低於本金的差額，計提委託貸款減值准備。在資產負債表上，委託貸款的本金和應收利息減去計提的減值准備後的凈額，並入短期投資或長期債權投資項目。

2.固定資產減值准備就是，企業應在期末對固定資產按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低於賬面價值的差額，計提固定資產減值准備。

3.無形資產減值准備是指，企業應當在期末因技術陳舊、損壞、長期閑置等原因、導致其可收回金額低於其賬面價值的無形資產，應當計提無形資產減值准備。

4.在建工程減值准備是指，企業在建工程預計發生減值時，如長期停建並且預計在3年內不會重新開工的在建工程，也根據上述原則計提資產減值准備。

可見，新增的四項計提，同樣是遵循了謹慎性原則所做的會計處理，而且准備的計提也能較為真實公允的反映公司的財務經營狀況。

Ⅲ 計提增值稅的會計分錄怎麼寫

增值稅會計分錄怎麼算，找法網小編為您介紹，希望能給您提供幫助。

(一)進項稅額的核算

1.企業從國內采購貨物：

借：材料采購等

貸：營業外收入(資本公積)

4.企業接受應稅勞務(提供加工、修理修配勞務)：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

委託加工物資(委託加工材料)等

貸：銀行存款等

5.購進免稅農業產品：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

材料采購等

貸：銀行存款等

6.企業進口貨物：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

材料采購等

貸：銀行存款等

7.企業購入固定資產：

借：固定資產

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

8.企業購入貨物或接受應稅勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的：

借：材料采購等

貸：銀行存款等

9.小規模納稅企業購入貨物及接受應稅勞務：

借：材料采購等

貸：銀行存款等

10.企業購入貨物或接受應稅勞務沒有取得專用發票，而取得普通發票(不包括購入免稅農業產品)：

借：材料采購等

貸：銀行存款等

(二)銷項稅額核算

1.企業向外銷售貨物或提供應稅勞務：

借：銀行存款等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入等

2.企業將自產的、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者：

借：應付股利

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入等

3.小規模納稅人企業對外銷售貨物或提供應稅勞務：

借：銀行存款等

貸：應交稅費(應交稅金)——應交增值稅

主營業務收入等

4.企業將自產貨物或委託加工貨物用於非應稅項目，按規定應視同銷售計算應交增值稅。

其會計處理方法有兩種：一種是將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，直接作銷售處理，則：

借：在建工程等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

另一種方法，是企業將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，一方面按稅法要求按銷售同類貨物價格計算應納稅額，另一方面按生產貨物或委託加工貨物的成本直接結轉其成本，不作銷售處理。則會計分錄為：

借：在建工程

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

庫存商品等

5.企業將自產、委託加工的或購買的貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者，按規定應視作銷售計算應納增值稅：

借：長期投資

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

或：

借：長期投資

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入等

6.企業將自產、委託加工貨物用於集體福利等，按規定應視同銷售貨物計算應交增值稅。則：

借：應付職工薪酬—應付福利費

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

或：

借：在建工程

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

庫存商品

7.企業將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅：

借：營業外支出

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

或：

借：營業外支出

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

庫存商品

8.企業隨同產品出售但單獨計價的包裝物，按規定應交納的增值稅：

借：應收賬款等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

其他業務收入

企業逾期未退還的包裝物押金，按規定應交納的增值稅額：

借：其他應付款

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

營業外收入

(三)出口退稅的核算

按照規定，企業出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入應交納的增值稅。企業在向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅，企業在收到出口貨物退回稅款時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

企業已辦理出口退稅後，發生退貨或退關的，應補交已退回的稅款：

借：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

貸：銀行存款

(四)進項稅額轉出的核算

企業購進的材料物資改變用途，用於在建工程、職工福利等，其進項稅額應相應轉入有關科目：

借：在建工程

或應付職工薪酬(應付福利費)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

企業在財產清查中發現的庫存材料物資、產成品等盤虧，按規定應轉作「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其進項稅額也應相應轉入「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其會計分錄為：

借：待處理財產損溢——流動資產損失

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

主營業務收入

庫存商品等

(五)繳納增值稅稅額的核算

一般納稅人工業企業按規定預繳增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

次月初結算上月稅款時需要補繳稅款時，作與上述同樣分錄;收到退回多繳的稅款時，作如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

小規模納稅人工業企業預繳稅款時，作如下會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

次月初結算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄;需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅

相關知識延伸閱讀：什麼是增值稅

增值稅對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。增值稅的徵收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物。現行增值稅的徵收范圍側重於銷售貨物。

增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據為其銷售額，進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。

Ⅳ 計提增值稅怎麼做會計分錄

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。

1、計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結轉：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

擴展文件；《會計分錄會計資料大全》

Ⅳ 計提工資會計分錄怎麼做

計提工資會計分錄如下：

1、計提工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保(企業部分)

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——社保

社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。

(5)計提怎麼做會計分錄擴展閱讀

工資是計提了，次月發放工資時的會計分錄如下：

1、發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

2、上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

貸：庫存現金/銀行存款

3.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

Ⅵ 請問計提個人所得稅如何做會計分錄

1、計提工資

借：管理費用——工資

貸：應付職工薪酬——工資

2、實際發放：

借：應付職工薪酬——工資

貸：庫存現金或銀行存款

應交稅費-代扣代繳個人所得稅

(6)計提怎麼做會計分錄擴展閱讀：

應付職工薪酬的會計處理：

企業應當通過「應付職工薪酬」科目，核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。

該科目的貸方登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等。

該科目期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。「應付職工薪酬」科目應當按照「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「非貨幣性福利」等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

(一)確認應付職工薪酬的處理

企業應當在職工為其提供服務的會計期間，根據職工提供服務的受益對象，將應確認的職工薪酬(包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利)計入相關資產成本或當期損益，同時確認為應付職工薪酬。

生產部門人員的職工薪酬，記入「生產成本」、「製造費用」、「勞務成本」等科目。

管理部門人員的職工薪酬，記入「管理費用」科目，銷售人員的職工薪酬，記入「銷售費用」科目，應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬，記入「在建工程」、「研發支出」等科目。

外商投資企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，記入「利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金」科目。

計量應付職工薪酬時，國家規定了計提基礎和計提比例的，應按照國家規定的標准計提。國家沒有規定計提基礎和計提比例的，企業應當根據歷史經驗數據和實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。

當期實際發生金額大於預計金額的，應當補提應付職工薪酬，當期實際發生金額小於預計金額的，應當沖回多提的應付職工薪酬。

擴展文件； 《會計資料大全》