款未付的會計分錄怎麼做

⑴ 款項未付,材料未到,尚未驗收入庫的會計分錄怎麼寫

1、貨款金額已定，材料月末未驗收入庫。

此種情況下只需按發票帳單的貨款和相應的增值稅等作購入處理，不必計算材料成本差異。即：

借：材料采購 （實際成本）

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款、應付票據、應付帳款等在小規模納稅人下的增值稅計入物資采購成本，以下同。

2、貨款金額已定，材料月末已驗收入庫。

此種情況下既要按發票帳單上的貨款和相應的增值稅等作購入處理，同時又要計算材料成本差異。

借：材料采購（實際成本）

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款、應付票據、應付帳款等同時作入庫處理：

借：原材料 （計劃成本）

貸：材料采購 （計劃成本）

月底結轉材料成本差異：

借：材料采購

貸：材料成本差異（節約差異）

借：材料成本差異（超支差異）

貸：材料采購

或：入庫時結轉材料成本差異

借：原材料（計劃成本）

借或貸：材料成本差異（超支記借方，節約記入貸方）

貸：材料采購（實際成本）

3、貨款金額到月末不確定，月末按計劃成本估價入帳，下月初用紅字沖減。

⊥表示，節約或貸方余額用「負號」表示；

發出材料承擔的成本差異，始終計入材料成本差異的貸方，只不過超支差異用藍字，節約用紅字或×××表示，最終計入到成本費用的材料還是實際成本。

(1)款未付的會計分錄怎麼做擴展閱讀：

在日常核算中，有時會碰到外購的材料已運達，而發票賬單等憑證未到，貨款尚未支付的采購業務。這類業務收料在先，付款在後，一般短期內，發票賬單等憑證即可到達。

為簡化核算手續，對於月份內發生的該項業務，可暫時不予進行總分類賬的處理，只將收到的材料在明細賬中登記；待月末時，如發票賬單等憑證仍未收到時，所有的教科書中和大部分企業的做法是：

①月末按材料的暫估價值，借記「原材料」科目，貸記「應付賬款一暫估應付賬款」科目；

②下月初用紅字編同樣的記賬憑證予以沖銷；

③收到發票賬單時，借記「原材料」、「應交稅金一應交增值稅(進項稅額)」等科目，貸記「應付賬款」科目；

④付款時，借記「應付賬款」等科目，貸記「銀行存款」等科目。筆者對上述會計處理方法有不同看法。

⑵ 收到原材料，發票未收到，款未付，如何做會計分錄。

此題會計分錄如下：

1.材料已經驗收入庫，但是，發票賬單沒有到，可以先按照暫估價入賬：
借：原材料 20000
貸：應付賬款---暫估價 20000

下月初，用紅字沖銷。
借：原材料 20000（紅字）
貸：應付賬款--暫估價 20000（紅字）

2.收到發票，款項支付
借：原材料 17094.02
借：應交稅費--增值稅--進項稅 2905.98
貸：銀行存款 20000

(2)款未付的會計分錄怎麼做擴展閱讀：

編制會計分錄時注意應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下;貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。

⑶ 商品調價（貨款未付）的會計分錄怎麼做

購進時，如果有發票按購買價款入賬。期末降價，根據發票減成本、減稅。如果購進時無發票，掛預付。

⑷ 購買材料，款未付，會計分錄怎麼做

應付賬款：
因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務。這是買賣雙方在購銷活動中由於取得物資與支付貸款在時間上不一致而產生的負債。
原材料：
企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質並構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助於產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
原材料的日常收發及結存可以採用實際成本核算，也可以採用計劃成本核算。
在途物資：
(一)企業購入材料、商品，按應計入材料、商品采購成本的金額，借記本科目，按實際支付或應支付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」、「應付票據」等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。
(二)所購材料、商品到達驗收入庫，借記「原材料」、「庫存商品」 等科目，貸記本科目。
庫存商品採用售價核算的，按售價，借記「庫存商品」科目，按進價，貸記本科目，進價與售價之間的差額，借記或貸記「商品進銷差價」科目。

⑸ 票未開，款未付，貨已發出去，應怎樣做會計分錄

可以按下面幾種情況進行帳務處理：

1、貨已到,未付款，暫估價入賬
借：原材料（或庫存商品）
貸：應付賬款

2、發票已到，款未支付情況
（1）沖銷暫估入賬分錄
借：原材料（或庫存商品） 紅字
貸：應付賬款 紅字
（2）按發票金額入賬
借：原材料（或庫存商品）
借：應交稅金--增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
（3）支付貨款時
借：應付賬款
貸：銀行存款（或現金）

3、發票已到，款已支付的情況
（1）沖銷暫估入賬分錄
借：原材料（或庫存商品） 紅字
貸：應付賬款 紅字
（2）按發票金額入賬
借：原材料（或庫存商品）
借：應交稅金--增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款

註：如果是小規模納稅人，上面分錄中的「應交稅金--增值稅（進項稅額）」科目不要做。

⑹ 一個年度應付未付的款，應怎樣做會計分錄

應付款項有應付賬款和其他應付款，往來帳登記明細，總賬登記總金額，明細賬的應付賬款金額相加等於總賬應付賬款余額；明細賬的其他應付款金額相加等於總賬的其他應付款余額。
會計分錄是：
1、增加應付未付款項時
借：存貨或材料等相應科目
貸：應付賬款（其他應付款）
2、歸還時
借：應付賬款（其他應付款）
貸：現金（銀行存款）

⑺ 收到一項購買的服務,款項尚未支付，怎麼做會計分錄

收到一項服務，根據不同的享用服務的部門計入不同的科目，管理部門計入管理費用，銷售部門計入銷售費用，生產車間計入製造費用，會計分錄為：

借：管理費用/製造費用/銷售費用

貸：應付賬款

應付賬款賬戶：

1、賬戶性質：負債類賬戶。

2、賬戶用途：核算企業購買材料、商品和接受勞務供應等應付而未付的款項。

3、賬戶結構：貸方記增加，登記應支付給供應單位的貨款；借方記減少，登記已償還供應單位的貨款；期末余額在貸方，表示尚未償還的貨款。

4、明細賬戶：按供應單位分別設置明細賬。

⑻ 發票已開，款未付會計分錄怎麼做

發票已開，款未付會計分錄如下：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交稅費（銷項稅額）

⑼ 收到發票，款未付完分錄怎麼做啊急！

借:費用類科目

貸:應付賬款--xx

如果是商品類的發票:

借:庫存商品

貸:應付賬款--xx

或者:

收到發票時:

借:管理費用/其他

應交稅費/應交增值稅/進項(涉及稅的)

貸:應付賬款/到票

付款時:

借:應付賬款/到票

貸:銀行存款

注意:借方根據你的發票上的內容記在相應的科目里.

(9)款未付的會計分錄怎麼做擴展閱讀

購買商品未取得發票未付款相關分錄如下:

借:原材料(商品等相關科目)(先用入庫單記賬)

貸:應付款項

付款時:

借:應付款項

貸:銀行存款/現金等

取得發票:

借:應交稅金-應交增值稅(進項)

貸:庫存商品

庫存商品估價入賬月末要結轉主營業務成本,當票到時,同時把應交稅金部份沖回.