進項稅轉出會計分錄怎麼做

⑴ 當月進項稅額轉出怎麼做會計分錄

當月進項稅額轉出怎麼做會計分錄？
本文講述的是關於當月進項稅額轉出怎麼做會計分錄的有關問題，相關的會計分錄小K已在文中為大家進行了整理，希望能給你帶來幫助。
發生需要轉出時：
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。
月底進行結轉時：
借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）。
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。
進項稅額轉出主要是發生以下情況:
1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失。
2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。
3、進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里。
本文講述的是關於當月進項稅額轉出怎麼做會計分錄的有關問題，相關的會計分錄小K已在文中為大家進行了整理，希望能給你帶來幫助。
發生需要轉出時：
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。
月底進行結轉時：
借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）。
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。
進項稅額轉出主要是發生以下情況:
1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失。
2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。
3、進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里。
在

⑵ 進項稅轉出，正確會計分錄

進項稅轉出，正確會計分錄：
非應稅用於非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：
例：某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255（17%）元計入在建工程工程成本(註：購入材料貨物或應稅勞務用於與增值稅生產經營相關的，不用做進項稅額轉出)。其會計處理如下：
借：在建工程 1755
貸：原材料 1500
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出〕 255
用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：
例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：
借：基本生產成本--輪椅 1170
貸：原材料 1000
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出） 170
用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出
例：某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：
借：應付職工薪酬--職工福利費（浴池維修） 23400
貸：原材料 20000
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 3400
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理；企業自產、委託加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。
例1：某零售商業企業A櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
商品進銷差價60
貸：庫存商品400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 400
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58

⑶ 關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做

（1）發生需要轉出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

（2）月底進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）；

貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。

進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：

（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；

（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅項目（在建工程）、免稅項目或集體福利與個人消費等。

借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）

補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接沖減進項稅額,也就是:

借：庫存商品(紅字)

應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

(3)進項稅轉出會計分錄怎麼做擴展閱讀：

例：某零售商業企業A櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340

商品進銷差價60

貸：庫存商品400

短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：

借：其他應收款 398

貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340

應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58

企業發生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元），進項稅額轉出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-11%）-11%=5.31萬元。增值稅專用發票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%）。

運費發票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額(含稅金額）乘以11%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。

因此做進項稅額轉出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，再計算應轉出的進項稅額。2.79/（1-11%）就是計算全部的運輸費用，再乘以11%就計算出應轉出的進項稅額。

⑷ 求教：進項稅額轉出會計分錄，

1、轉出：
借：其他應收款
貸：勞務費--保潔費
應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
2、收到新票
借：勞務費--保潔費
應交稅費－應交增值稅－進項稅額

貸：其他應收款
這是我個人的看法。

⑸ 進項稅額轉出會計分錄怎麼做

「進項稅額轉出」會計分錄的做法如下：

（1）發生需要轉出時：

• 借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；

• 貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

（2）月底進行結轉時：

• 借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）；

• 貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。
  

⑹ 已抵扣的增值稅進項稅轉出分錄怎麼做

一、 進項稅轉出的會計分錄如下：
借：在建工程（或生產成本、管理費用等其他相關的成本費用類科目）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
二、進項稅轉出含義：增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。
三、進項稅轉出處理的原因：根據《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅項目，而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
按《增值稅暫行條例實施細則》第21條的規定，凡是企業無轉讓價值的存貨，一律應作進項稅額轉出處理。包括已霉爛變質的存貨；已過期且無轉讓價值的存貨；生產中已不再需要，並且已無使用價值和轉讓價值的存貨；其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。這些霉爛變質或無轉讓價值的存貨，不管是否有市場變化和產品結構調整的原因，都屬於永久或實質性損害的存貨，其進項稅額在會計上均應做轉出處理。
實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
四、普遍性的進項稅轉出業務具體會計處理舉例：
1、用於非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：
借：在建工程（購入原材料用於建設不動產時）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
2、用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：
借：基本生產
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
3、用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
4、購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）

⑺ 稅務局要求做的進項稅轉出怎麼做會計分錄

1、借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款

2、轉出進項稅

借：庫存商品

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出進項稅）

3、結轉

借：轉出進項稅

貸：應交稅費-未交增值稅

4、繳稅

借：未交增值稅

貸：銀行

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅

轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中

⑻ 從進項稅額到進項稅額轉出怎麼做分錄

增值稅進項稅轉出，也就是說進項稅額不得抵扣，進項稅額部分轉入相關成本：

1、原材料

借：原材料

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

之前是：

借：原材料

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款（或應付賬款）

2、固定資產：

借：在建工程（或固定資產）

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

⑼ 原材料的進項稅額轉出分錄怎麼做

原材料的進項稅額轉出分錄，具體問題具體對待：

如領用外購的原材料用於不動產

借：在建工程

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

(9)進項稅轉出會計分錄怎麼做擴展閱讀

進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：

（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；

（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅項目（在建工程）、免稅項目或集體福利與個人消費等。

借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）

所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出?在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算 進項稅額轉出交納增值稅銷項稅額。二者的區別主要在於：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。