進項稅額轉出會計如何處理

㈠ 從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎麼做

看你進項稅額轉出的原因以及具體用途，計入相應科目

比如購入現在轉而用於構建不動產，計入在建工程

購入用於職工福利，計入管理費用等

借：在建工程、管理費用等

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

㈡ 當月進項稅額轉出怎麼做會計分錄

企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理
借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

㈢ 進項稅額轉出如何做會計分錄

進項稅額轉出會計分錄
借記「待處理財產損溢」、「應付職工薪酬」、「固定資產」、「無形資產」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」、「應交稅費——待抵扣進項稅額」或「應交稅費——待認證進項稅額」科目。屬於轉作待處理財產損失的進項稅額，應與非正常損失的購進貨物、在產品或庫存商品、固定資產和無形資產的成本一並處理。
「進項稅額轉出」專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。
企業已單獨確認進項稅額的購進貨物、加工修理修配勞務或者服務、無形資產或者不動產但其事後改變用途(如用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、非增值稅應稅項目等)，或發生非正常損失，原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認證進項稅額，按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣。這里所說的「非正常損失」，根據現行增值稅制度規定，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

㈣ 進項稅轉出，正確會計分錄

進項稅轉出，正確會計分錄：
非應稅用於非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：
例：某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255（17%）元計入在建工程工程成本(註：購入材料貨物或應稅勞務用於與增值稅生產經營相關的，不用做進項稅額轉出)。其會計處理如下：
借：在建工程 1755
貸：原材料 1500
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出〕 255
用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：
例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：
借：基本生產成本--輪椅 1170
貸：原材料 1000
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出） 170
用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出
例：某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：
借：應付職工薪酬--職工福利費（浴池維修） 23400
貸：原材料 20000
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 3400
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理；企業自產、委託加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。
例1：某零售商業企業A櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
商品進銷差價60
貸：庫存商品400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 400
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58

㈤ 稅務局要求做的進項稅轉出怎麼做會計分錄

1、借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款

2、轉出進項稅

借：庫存商品

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出進項稅）

3、結轉

借：轉出進項稅

貸：應交稅費-未交增值稅

4、繳稅

借：未交增值稅

貸：銀行

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅

轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中

㈥ 關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做

（1）發生需要轉出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

（2）月底進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）；

貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。

進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：

（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；

（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅項目（在建工程）、免稅項目或集體福利與個人消費等。

借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）

補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接沖減進項稅額,也就是:

借：庫存商品(紅字)

應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

(6)進項稅額轉出會計如何處理擴展閱讀：

例：某零售商業企業A櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340

商品進銷差價60

貸：庫存商品400

短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：

借：其他應收款 398

貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340

應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58

企業發生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元），進項稅額轉出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-11%）-11%=5.31萬元。增值稅專用發票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%）。

運費發票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額(含稅金額）乘以11%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。

因此做進項稅額轉出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，再計算應轉出的進項稅額。2.79/（1-11%）就是計算全部的運輸費用，再乘以11%就計算出應轉出的進項稅額。

㈦ 關於進項稅額轉出的賬務處理

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但企業購進的貨物發生非正常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用於非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。

1、貨物用於集體福利和個人消費

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

2、貨物發生非正常損失

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸：庫存商品

應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

3、在產品、產成品發生非正常損失

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸：在產品

應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

借：管理費用

貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

(7)進項稅額轉出會計如何處理擴展閱讀

《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅項目，而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等。

購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。

參考資料

網路-進項稅額轉出

㈧ 進項稅額轉出怎麼進行賬務處理

銷貨方把你公司已經認證抵扣的進項發票作廢了導致你公司接收的發票不能抵扣，嚴格地說不是進項稅轉出，而是原來的已抵扣的進項稅沖回，分錄：
借：其他應收款——待抵扣稅款
431.54
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
-431.54
取得對方重新開具的發票後：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
431.54
貸：其他應收款——待抵扣稅款
431.54
如無法重新取得發票：
借：管理費用——修理費
431.54
貸：其他應收款——待抵扣稅款
431.54

㈨ 進項稅轉出如何處理

進項稅額轉出的會計分錄：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出

一般進項稅額轉出在期末都不會有餘額的，當期期末要把進項稅額轉出轉到未交增值稅科目里的，也只把增值稅所有稅額全部轉入未交增值稅科目後，才會知道當月需要繳納多少增值稅。

(9)進項稅額轉出會計如何處理擴展閱讀：

以下詳細說明需要記入「進項稅額轉出」的幾種情況的會計處理。

1、非應稅

用於非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例：某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255（17%）元計入在建工程工程成本(註：購入材料貨物或應稅勞務用於與增值稅生產經營相關的，不用做進項稅額轉出)。其會計處理如下：

借：在建工程 1755

貸：原材料 1500

應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出〕 255

2、免稅項目

用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：

借：基本生產成本--輪椅 1170

貸：原材料 1000

應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出） 170

3、集體福利

用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出

例：某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：

借：應付職工薪酬--職工福利費（浴池維修） 23400

貸：原材料 20000

應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 3400

4、非正常損失

購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。

如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理；企業自產、委託加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。