繳納稅款如何做會計分錄
❶ 繳納增值稅的會計分錄怎麼做
一、計算公式：
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
二、會計分錄：
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
（2）結轉：
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
（3）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
(1)繳納稅款如何做會計分錄擴展閱讀
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄
層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
❷ 請問繳納增值稅應怎麼做會計分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
註：繳納的若是以前的增值稅，會計分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
拓展資料：
中華人民共和國增值稅暫行條例規定：
在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅；
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅。
❸ 實際繳納增值稅時怎麼做會計分錄
根據關於印發《增值稅會計處理規定》的通知（財會[2016]22號）規定，交納增值稅要分如下情況進行賬務處理：
1．交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費—應交增值稅」科目），貸記「銀行存款」科目。
2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費—未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
3．預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費—預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目余額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費—未交增值稅」科目，貸記「應交稅費—預交增值稅」科目。房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費—預交增值稅」科目結轉至「應交稅費—未交增值稅」科目。
4．減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅費—應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記損益類相關科目。
❹ 代扣代繳稅費如何做會計分錄
代扣代繳個人所得稅的會計處理：
1.代扣代繳本企業員工工資薪金個人所得稅時，編制會計分錄
借：應付工資
貸：其他應付款--代扣個人所得稅
借：其他應付款--代扣個人所得稅
貸：銀行存款
2.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅，查帳計征和帶征企業其會計處理相同。代扣代繳時，編制會計分錄
借：利潤分配--未分配利潤
貸：其他應付款--代扣個人所得稅
借：其他應付款--代扣個人所得稅
貸：銀行存款
3.支付個人勞務所得代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄
借：有關成本費用科目
貸：其他應付款--代扣個人所得稅
貸：銀行存款(或現金)
借：其他應付款--代扣個人所得稅
貸：銀行存款
4.支付內部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄
借：財務費用
貸：其他應付款--代扣個人所得稅
貸：銀行存款(或現金)
借：其他應付款--代扣個人所得稅
貸：銀行存款
❺ 怎樣做繳稅會計分錄
繳納稅費的會計分錄1、應交消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和資源稅等
(1)計算確認時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費
學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計
(2)實際繳納時：
借：應交稅費
貸：銀行存款
(3)期末結轉到本年利潤：
借：本年利潤
貸：稅金及附加
2、印花稅(不通過應交稅費核算)
借：稅金及附加
貸：銀行存款
3、交納增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
4、個人所得稅
企業職工按規定應交納的個人所得稅通常由單位代扣代繳。企業按規定計算的代扣代繳的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記「應交稅費——應交個人所得稅」科目;企業交納個人所得稅時，借記「應交稅費——應交個人所得稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。
5、企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
學會計到恆企教育，恆企自2002年成立至今，一直秉承著「把經驗傳遞給有夢想的人」的使命，不斷地提升自己的師資力量，豐富創新自己的教育形式，為社會培養了一大批優秀的人才。截至目前，恆企教育在全國已有400多家的校區，教學范圍覆蓋全國24個省市。
❻ 繳納稅金怎麼做會計分錄
繳納各項稅費會計分錄：借：應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
應交稅費-未交增值稅，
應交稅費-消費稅，
應交稅費-車船稅，
應交稅費-資源稅，
應交稅費-企業所得稅，
應交稅費-個人所得稅，
應交稅費-房產稅，
應交稅費-土地使用稅，
應交稅費-環境保護稅等，
貸：銀行存款。
企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計
企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
要想學習會計可以找恆企教育，恆企教育以「自營為主、加盟為輔」的連鎖經營形式，已累計在全國24個省市、150多個城市開辦了近400家校區，涵蓋了財經類職業教育、設計類職業教育、IT類職業教育、學歷輔導、職業資格培訓、產教融合、公共培訓、高端課程研發、圖書文化出版等多個領域。
❼ 繳納企業所得稅會計分錄怎麼做
繳納企業所得稅的會計分錄
借：應交稅費~應交企業所得稅
貸：銀行存款
擴展閱讀
計提企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費~應交企業所得稅
結轉企業所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
❽ 繳納增值稅應怎麼做會計分錄
不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。
分錄如下：
小規模納稅人支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
上繳增值稅如何做好會計處理
(一)按月繳納增值稅的會計處理
平時，企業在「應交稅金-應交增值稅」多欄式明細賬戶中核算增值稅業務;月末，結出借、貸方合計和差額(余額，下同)。
若「應交稅金-應交增值稅」為借方差額，表示本月尚未抵扣的進項稅額，應繼續留在該賬戶借方，不再轉出;若為貸方差額，表示本月應交增值稅稅額，通過「應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)」賬戶，轉入「應交稅金-未交增值稅」賬戶的貸方。作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
由於以一個月為納稅期限的企業不存在當月預繳當月稅款的情況，月末也不會有多交情況。若月末「應交稅金-未交增值稅」有借方余額，只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以後月份繼續抵扣)。
(二)按日繳納增值稅的會計處理
若主管稅務機關核定納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅，則平時按核定納稅期納稅時，屬預繳性質;月末，在核實上月應交增值稅後，應於下月10日前清繳。
平時，企業在「應交稅金-應交增值稅」明細賬中核算增值稅業務。其中，當月上交當月增值稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款(月末，結出該賬戶借方、貸方合計和差額)。
若「應交稅金-應交增值稅」賬戶為貸方差額，表示本月應交未交增值稅稅額，應轉至「應交稅金-未交增值稅」的貸方，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
若「應交稅金-應交增值稅」賬戶為借方差額，由於月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。多交稅額是多少，尚未抵扣額又是多少，一般有以下三種情況：
1.當「應交稅金-應交增值稅」借方差額大於「已交稅金」合計數時，表明當月已交稅金全部為多交。同時，兩者差額為本月尚未抵扣的進項稅額。
[例2]某企業4月份「應交稅金-應交增值稅」賬戶資料，如下所示：
借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額2550，已交稅金1200，合計4050，合計2550，借1500，借方差額1500元中包括多交的1200元，稅款和留待抵扣的300元，進項稅額(2550-2850=-300)，多交稅額應從「轉出多交增值稅」賬戶轉至「應交稅金-未交增值稅」賬戶的借方，尚未抵扣稅額留在「應交稅金-應交增值稅」賬戶的借方。作會計分錄如下：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
1200結轉後的「應交稅金-應交增值稅」為借方余額300元。
2.當「應交稅金-應交增值稅」的借方差額等於「已交稅金」的合計數時，表明已交稅金全部為多交。同時，本月無待抵扣進項稅額。
[例3]某企業4月份「應交稅金-應交增值稅」賬戶資料，如下所示：
借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額2850，已交稅金1200，合計4050，合計2850，借1200，借方差額1200元，即為已交稅金1200元或多交稅金1200元。同時，當期銷項稅額2850元即為當期進項稅額2850元，無待抵扣進項稅額。作會計分錄同上。結轉後的「應交稅金-應交增值稅」余額為零。
3.當「應交稅金-應交增值稅」的借方差額小於「已交稅金」的合計數時，表明已交稅金中部分為應交稅額、部分為多交稅額，借方差額即是多交稅額。
[例4]某企業4月份「應交稅金-應交增值稅」賬戶資料，如下所示：借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額3000，已交稅金1200，合計4050，合計3000，借1050，本月該企業已交稅金1200元，其中應交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作會計分錄如下：
借：應交稅金-未交增值稅1050
貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)1050
結轉後的「應交稅金-應交增值稅」余額為零。
(三)實際上繳增值稅的會計處理
1.當月預繳、上繳當月應交增值稅時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
2.月初結清上月應交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
❾ 繳納的增值稅怎麼做會計分錄
如果繳納是當月的增值稅那麼直接做分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
一般是上月月末對本月的應繳增值稅進行計提：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
（此處也應該計提附加稅，主營業務稅金及附加哈哈）
貸：應交稅費——未交增值稅
（此處有地稅稅金計提。。。手打）
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷
借：應交稅費——未交增值稅
（此處有地稅稅金）
貸：銀行存款