如何做好應收賬款會計
1. 如何做應收賬款記賬憑證
銷售時:
借：應收帳款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
收到款時:
借：銀行存款
貸：應收帳款
2. 應收賬款怎麼做會計分錄
客戶的提成款沖減應收賬款，需要客戶開具發票方能沖減，分錄如下：
1.借：銷售費用－傭金
2.：應收賬款
在做應收賬款部分，首先要考慮的是：
1.應收賬款的性質，即所核算的內容是什麼?一般來說，應收賬款的性質是很明確的，就是由銷售貨物形成的要從客戶那裡收的錢。不過在做電信行業的時候，我們也有過不得不定義一下什麼是應收賬款的時候。對於電信行業，從用戶收錢，是應收賬款;從其它電信運營商由於電路租用、網間互聯互通的結算款，也是應收賬款，因為這些都是電信的主要業務收入。
2.企業的主要市場及主要銷售客戶都是什麼類型的?付款安排是怎樣的?信用期是多長?例如，國內銷售主要是銷售給大型國有企業，出口銷售主要是偶爾出現的大的工程項目。對於國內銷售，要求貨到付款;對於出口銷售的大的工程項目，一般是先付30%的預付款，發貨後再付65%，最後5%為質保金，在發貨一年後支付。
內控測試對於應收賬款、銷售和回款這個領域是很重要的。因為這里主要是一些日常的常規交易，交易的數量和規模都很大，單憑一些抽樣、發確認書這樣的實質性測試，不足以發現可能的錯誤。
內控測試還應該包括企業如何提取壞賬准備這一控制領域，這可能要延伸到企業的客戶信用控制、如何產生賬齡及分析賬齡、如何根據客戶的信用歷史通過反饋機制來修正信用額度等控制領域。但最關鍵的，還是企業自己如何計算壞賬准備並保證其准確性。
對於應收賬款的實質性測試主要包括以下步驟：
1.取得應收賬款的明細，看一遍明細，看看有沒有特殊的東西，如余額是負數，余額是太整的數(象10,000,000這樣的)，奇怪的客戶名稱，等等。
2.為了驗證存在性，最常規的辦法是發確認書。這幾乎是做應收賬款必做的工作，但這只是驗證應收賬款存在性的第二有效的手段，前提還得是確認書能得到答復。關於發確認書時要注意的問題，請看發確認書時要警惕，要嚴密控制全程、函證工作要注意的問題、確認書沒回來的替代性措施以及怎樣選擇函證的樣本。
3.要驗證存在性，最好的情形是企業在期後已經收到錢了。則存在性與估值都解決了。所以，做應收賬款，第一有效的手段應該是看一下在期後，針對期末余額已經收到了多少錢。如果擔心這些錢會不會是從不正常渠道收的錢，可以在查原始憑證時檢查匯款方。但如果是聯合造假怎麼辦?不必太操心，請看審計師勤勉盡責要到什麼程度。
4.在對應收賬款的余額進行分析性復核時，單純分析其絕對金額的本期上期變動是沒有太大意義的，只有與這幾期的銷售額結合著看才行。所以，可以不必分析絕對金額的變動，而是直接計算周轉天數，並對其進行分析和解釋。
5.另一項常規的實質性測試工作是取得企業期末的賬齡和最近期的賬齡，然後對應收賬款的賬齡進行分析。賬齡分析是一個承上啟下的分析，它既是對應收賬款周轉期分析的一個深化和細化，又將直接引出壞賬准備提多少合適這樣一個話題。不長腦子的工作底稿，往往會把周轉天數的分析、賬齡分析和壞賬准備的討論三者割裂開來，甚至前後矛盾。這就是只會機械地幹活，而不知道為什麼這么干。
6.對於壞賬准備，審計師要確保其合理性，就是說太少是不對的，太多也不應該。有時，即使客戶按照其集團或總公司的政策提了，我們也不能就此罷休，還要問一下這個政策是不是就是合理的。要是不合理，一樣可能要做審計調整。當然，如果我們要出的審計意見是說客戶符合了集團政策，那我們就不用再深究了。但要是審計意見是一般的「真實公允」，則集團政策與「真實公允」可能還是有距離的。
7.注意收集披露所要求的有關信息。
8.收入的截止性測試，以確保應收賬款的截止性也沒有問題。其實，由於應收賬款是收入和銷售回款兩種業務共同作用的結果，要想保證應收賬款的截止性沒問題，既要看收入的截止測試，也應該看銷售回款的截止測試。那麼，銷售回款的截止測試是什麼呢?其實就是審閱銀行調節表。而收入的截止測試，往往在存貨出庫的截止測試中就包括了。
4. 應收賬款怎麼做賬
發出商品未收到款為賬款做帳：
借:應收帳款----***
貸:營業收入
收到款項做：
借:現金或銀行
貸:應收帳款--***
例如：我們上個月的應收賬款是5000元，做賬借:應收賬款5000 貸：主營業務收入 5000 ，下個月的時候收到了4500元匯款，重新又發生了6000元的主營業務收入，分錄如下：
這是三筆業務，應該分別編制記賬憑證。（不考慮稅費）
借:應收賬款5000貸：主營業務收入5000
借：現金或銀行存款4500貸：應收賬款4500
借:應收賬款6000貸：主營業務收入6000
(4)如何做好應收賬款會計擴展閱讀：
應收賬款（Receivables）應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程序報批後，作壞賬損失處理。
5. 應收賬款如何做會計分錄
預收款：
借：銀行存款
10000
貸：預收賬款——a
10000
客戶進貨：
借：預收賬款——a2000
貸：主營業務收2000
（不計算增值稅的情況下，如果計稅，就加一個應交稅費）
一周後到的話，就先做進「應收賬款」里，等錢到了再做上面分錄。
6. 應收賬款怎麼做會計分錄
應收賬款收回，會計分錄為：
借：銀行存款
貸：應收賬款
本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應設置「應收賬款」科目，不單獨設置「預收賬款」科目的企業，預收的賬款也在「應收賬款」科目核算。
(6)如何做好應收賬款會計擴展閱讀：
一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。
企業（保險）按照原保險合同預定應向投保人收取的保費，可將本科目設為1122 應收保費科目，並按照投保人進行明細核算。
企業（金融）應收的手續費和傭金，可將本科目改為「1124 應收手續費及傭金」科目，並按照債務人進行明細核算。
不包括各種非經營活動發生的應收款項。因銷售商品、提供勞務等，採用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的，在「長期應收款」科目核算。
二、本科目可按債務人進行明細核算。
三、企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「手續費及傭金收入」、「保費收入」等，科目。收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。
代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。收回代墊費用時做相反分錄。
四、企業與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。
1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權人已計提的壞賬准備。
收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權已計提的壞賬准備。
以下債務重組涉及重組債權減值准備的，應當比照此規定進行處理。
2、接受債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借「原材料」「庫存商品」「固定資產」「無形資產」等科目，按已計提的壞賬借「壞賬准備」。涉及增值稅的，還應進行相應處理。
3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記「銀行存款」「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」。
4、以修改其他債務條件進行清償的，應當修改其他債務條件後債權的公允價值。
7. 如何做好會計分錄
首先背熟。不理解也要背下來，然後逐一琢磨，理解。
背熟會計科目核算內容，參照有關分錄，盡量多思考為什麼這樣做。
在實踐中積累經驗，多參加審計、查帳之類的工作，向別人學習經驗。
多看會計、財務、稅務方面的雜志、報紙，學習案例和技巧
多看書，多問，多用腦，拓寬經濟類知識面，了解會計分錄中的業務內容和流程。
記住記帳規則：
有借必有貸，借貸必相等
注意會計科目分類：
資產、成本、費用類的借方表增加，貸方表減少。
所有者權益、負債、收入、利潤類的借方表減少，貸方表增加。
報表方面和試算平衡方面注意平衡算式：
「資產+費用=負債+所有者權益+收入」
要勤，多學、多問、多練。
1）首先從會計科目入手，背熟科目核算內容，
2）學習記賬規則和記帳流程，學習會計制度，學習基礎知識，
3）多練，多積累實際經驗
4）及時了解各種財稅政策，拓寬知識面
5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。
8. 應收賬款如何做會計憑證
發生銷售行為時
借：應收帳款
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
收回貨款時
借：銀行存款
貸：應收帳款
拓展資料
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等[1]。
9. 作為一個會計怎樣管好企業應收賬款
不說虛的。作為會計，經常與銷售部門保持溝通，及時將應收賬款情況進行通報，督促銷售部門回收貨款；同時在公司不想再擴建的情況下，將富餘資金用於投資（當然需要進行可行性分析），既不把雞蛋放在一個籃子里，以此來獲得長期效益。
10. 如何做好應收賬款管控
企業應收賬款的管理包括建立應收賬款核算辦法、確定最佳應收賬款的機會成本、制定科學合理的信用政策、嚴格賒銷手續管理、採取靈活營銷策略和收賬政策、加強應收賬款的日常管理等幾方面內容。
1.重視信用調查。對客戶的信用調查是應收賬款日常管理的重要內容。企業可以通過查閱客戶的財務報表，或根據銀行提供的客戶的信用資料了解客戶改造償債義務的信譽，償債能力，資本保障程度，是否有充足的抵押品或擔保，以及生產經營等方面的情況，進而確定客戶的信用等級，作為決定是否向客戶提供信用的依據。
2.控制賒銷額度。控制賒銷額是加強應收賬款日常管理的重要手段，企業就根據客戶的信用等級確定賒銷額度，對不同等級的客戶給予不同的賒銷限額。必須將累計額嚴格控制在企業所能接受的風險范圍內。為了便於日常控制，企業要把已經確定的賒銷額度記錄在每個客戶應收賬款明細上，作為金額余額控制的警戒點。
3.合理的收款策略。應收賬款的收賬策略是確保應收賬款返回的有效措施，當客房違反信用時，企業就應採取有力措施催收賬款，如這些措施都無效，則可訴諸法院，通過法律途徑來解決，但是，輕易不要採用法律手段，否則將失去該客戶。
4.除了以上幾個方面的管理以外，對於已經發生的應收賬款，還有一些措施，如應收賬款追蹤分析、應收賬款賬齡分析、應收賬款收現率分析和建立應收賬款壞賬准備制度，也屬企業應收賬款管理的重要環節。
賒銷企業在收賬之前，應對應收賬款的運行過程進行追蹤分析。經銷商能否嚴格履行賒銷企業的信用條件，取決於兩個因素：其一，經銷商的信用品質；其二，客戶現金的持有量與調劑度（如現金用途的約束性，其他短期債務償還對現金的要求等）。如果客戶的信用品質良好，持有一定的現金金額，且現金支出的約束性較少，可調劑程度較大，客戶大多是不願以損失市場信譽為代價而拖欠賒銷企業貨款的。如果客戶信用品質不佳或者現金貧乏，或者現金的調劑程度低下，那麼賒銷企業的賬款遭受拖欠也就在所難免。
在對應收賬款進行追蹤分析的基礎上，還要進行應收賬款賬齡分析。一般來講，逾期拖欠時間越長，賬款催收的難度越大，成為壞賬的可能性也就越高。應收賬款賬齡分析就是考察研究應收賬款的賬齡結構，所謂應收賬款的賬齡結構，是諸多應收賬款的余額占應收賬款總計余額的比重，賬款的使用時間越短，收回的可能性越大，亦即發生壞賬損失的程度相對越小。反之，收回的難度及發生壞賬損失的可能性也就越大。因此，對不同拖欠時間的賬款及不同信用品質的客戶，企業就採取不同的收賬方法，制定出經濟可行的不同收賬政策、收賬方案，對可能發生的壞賬損失，需提前有所准備，充分估計這一因素對企業損益的影響。對尚未過期的應收賬款，也不能放鬆管理與監督，以防發生新的拖欠。
由於企業當期現金支付需要量與當期應收賬款收現額之間存在著非對稱性矛盾，並呈現出預付性與滯後性的差異特徵（如企業必須用現金支付與賒銷收入有關的增值稅和所得稅，彌補應收賬款資金佔用等），這就決定了企業必須以應收賬款收現程度作為一個必要的控制標准，即應收賬款收現率。應收賬款收現保證率是為適應企業現金收支匹配關系的需要，所確定出的有效收現的賬款占應收賬款全部的百分比，是二者應當保持的最低比例。應收賬款收現保證率指標反應既定會計期間逾期現金支付數量扣除各種可靠、穩定性來源後的差額，必須通過應收賬款有效收現予以彌補的最低保證程度。其意義在於：應收賬款未來是否可能發生壞賬損失對企業並非最為重要，更為關鍵的是實際收現的賬項能否滿足同期必須的現金支付要求，特別是滿足具有約束性的納稅債務及償付不得延期或調整的到期債務。企業應定期計算應收賬款實際收現率，看其是否達到了既定的控制標准，如果發現實際收現率低於應收賬款收現保證率，應查明原因，採取相應措施，確保企業有足夠的現金滿足同期的現金支付要求。
無論企業採取怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生都是不可避免的。一般來說，確定壞賬損失的標准主要有兩條：一是因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償後，仍不能收回的應收款項。二是債務人逾期未履行償債義務，且有明顯特徵表明無法收回。企業的應收賬款只要符合上述任何一個條件，均可作為壞賬損失處理。需要注意的是，當企業的應收賬款按照第二個條件已經作為壞賬損失後，並非意味著企業放棄了對該項應收賬款的索取權。實際上，企業仍然擁有繼續收款的法定權利，企業與欠款人之間的債權債務關系不會因為企業已作壞賬處理而解除。既然應收賬款的壞賬損失無法避免，因此，遵循謹慎性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，並建立彌補壞賬損失的准備制度，即提取壞賬准備金就顯得極為重要。對確實收不回的應收賬款，在取得有關方面的證明並按照規定的程序批准後，列作壞賬損失處理，因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍不能收回的應收賬款也列作壞賬損失，沖減壞賬准備金。