稅控差額如何會計處理

Ⅰ 稅控盤怎樣做會計分錄

小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減,那麼稅控盤費用抵扣過增值稅還可以做費用嗎,稅控盤計入管理費還是財務費?對這個知識點不了解的朋友一起看看下文介紹吧!
稅控盤計入管理費還是財務費

增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減,其增值稅專用發票不作為增值稅扣稅憑證,其進項稅不得從銷項稅額中抵扣.(二項費用是增值稅稅控系統設備費專用設備和技術維護費用,技術維護費用中不包括網上申報服務費只是防偽稅控系統的服務費)

企業購入增值稅稅控系統專用設備和技術維護費,按實際支付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款".按規定抵減增值稅應納稅額,借記"應交稅費----應交稅減免稅"科目,貸記"管理費用"等科目.

小微企業稅控盤可以抵稅嗎

小規模納稅人購買稅控盤及稅控盤的技術維護費可以全額抵減.

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱,是由經濟學家郎咸平教授提出的.2015年,我國實施小微企業和個體工商戶起征點政策及小型微利企業所得稅減半徵收政策減免稅近1000億元.

根據財政部關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知按稅法有關規定,小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目.

稅控盤計入管理費還是財務費

稅控盤的會計分錄:

1、一般納稅人購入專用設備時:

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時:

借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2、小規模納稅人購入專用設備時:

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

購買稅控盤入管理費用的什麼科目

1、設備:

①購入時:

借:固定資產

貸:銀行存款(應付賬款)

②按規定抵減的增值稅應納稅額

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

③按期計提折舊

借:管理費用

貸:累計折舊

同時:

借:遞延收益

貸:管理費用

2、技術維護費:

一般納稅人:

企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,

借:管理費用等

貸:銀行存款等

按規定抵減的增值稅應納稅額,

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用等

小規模納稅人:

企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,

借:管理費用等

貸:銀行存款等

按規定抵減的增值稅應納稅額,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用等

Ⅱ 發票上的增值稅稅額和增值稅報稅系統有差額,怎麼處理

按實際交納稅額來調整。差額可以多做提取稅金，應交稅金科目做平是根本。

出現該差異的原因是由於納稅人開票小數點後兩位都會四捨五入，開票系統合計稅額的計算方式為每一張發票的稅額相加，而在增值稅申報表中的計算公式為：稅額=總銷售額*適用稅率，所以就會出現幾分錢的差距。

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如果出現相差幾分錢無法申報，在申報系統根據實際情況進行手動修改銷售額，使申報的稅額與開票系統合計稅額一致。增值稅是在系統抄稅報稅的，以稅務局抄報稅數字為准。差0.02是由於計算某張或某幾張發票稅額的時候四捨五入造成的，所以調整入賬時某張增值稅發票上的稅額。

計提的增值稅與實際繳納的增值稅，如果相差不大（如相差了一分錢），會計上可以計入「營業外收入」或「營業外支出」。

Ⅲ 購買防偽稅控系統怎麼做帳務處理會計分錄怎麼做

1、直接一次進費用
借:管理費用
應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸:銀行存款
2、作固定資產對待
借:固定資產--稅控系統(要求當年內提完折舊，期末無殘值)
應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸:銀行存款
兩種方法任選一種就可以了，希望能幫助你!

Ⅳ 公司購買的稅控設備全額抵扣的怎麼做賬務處理

（一）增值稅一般納稅人的會計處理
按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄，用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「管理費用」等科目。
（二）小規模納稅人的會計處理
按稅法有關規定，小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。
企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「管理費用」等科目。 「應交稅費——應交增值稅」科目期末如為借方余額，應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」項目或「其他非流動資產」項目列示；如為貸方余額，應在資產負債表中的「應交稅費」項目列示。

Ⅳ 開稅控發票金額比實際收到的銀行款少一萬塊元，會計上怎麼處理呢，計入成本

借：銀行存款41220
借: 應收賬款10000
貸：營業收入51120

Ⅵ 稅控設備全額抵減怎麼做會計分錄

一、 購買時稅控系統時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關的資產科目

由於該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人（不用區分一般納稅人還是小規模納稅人）的會計處理為：

借：固定資產（或管理費用）

貸：銀行存款（或現金）

二、
技術維護費的會計處理

支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款（或現金）

三、月底的會計處理

由於是直接抵減的增值稅應納稅額（含簡易徵收辦法的應納稅額），故該部分抵減的稅額視同於已經繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費－增值稅－減免稅款

貸：營業外收入

Ⅶ 實際收入與稅控收入有差額如何繳稅，賬務如何處理

實際收入與稅控收入是有差額，看你所講的差額是哪種情況：如果是計算時的尾差，按稅控數據，也就是稅務機關出票的金額；如果收入的差額的產生是時間性差異，那麼，納稅申報時，稅務機關是按企業開票金額計算你的收入，即：開票就納稅，賬務處理採用「遞延稅款」法。例如：建安行業或房地產行業就有這種情況，某月實際開票金額1000萬元，實際完成進度800萬元（會計口徑的收入），申報時收入1000萬元，產生相應的稅金及附加（綜合稅率3.55）35.5萬元，而會計記賬收入是800萬元營業稅金及附加28.4萬元，遞延稅款7.1萬元分錄：借：預收賬款 （或 應收賬款等科目） 800 主營稅金及附加 28.4 遞延稅款 7.1 貸：主營收入 800 應繳稅金 35.5 （同時結轉成本） 已經繳納稅金的 200萬收入在下月會計口徑已完成， 借：主營稅金及附加 7.1 貸：遞延稅款 7.1

Ⅷ 取得稅控技術維護費發票如何做會計分錄如果抵減增值稅是否在應交稅費科目做分錄誰能幫幫我

借：管理費用（扣稅後凈額）

應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

• 具體可以參照財會[2012]13號

• 四、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

• （一）增值稅一般納稅人的會計處理

• 按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄，用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

• 企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。

• 企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「管理費用」等科目。

• （二）小規模納稅人的會計處理

• 按稅法有關規定，小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。

• 企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。

• 企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「管理費用」等科目。

• 「應交稅費——應交增值稅」科目期末如為借方余額，應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」項目或「其他非流動資產」項目列示；如為貸方余額，應在資產負債表中的「應交稅費」項目列示。