代賬會計的個稅如何計算
新公司剛成立，只有老闆和代賬會計，個人所得稅應該按照老闆的實際工資薪酬來申報。
老闆在新公司工作，依法是應該領取工資的，如果實際沒有領取工資（因為自己給自己發工資，日常中很難理解），但是也要預計一個月工資金額（3~5千元就好），以此編制工資表，並申報個人所得稅（老闆的工資，可以在企業所得稅稅前扣除，從而降低企業所得稅金額，這個工資應該發）。
代賬會計不屬於公司員工，支付給代賬會計的報酬，屬於提供勞務的勞務費，不屬於工資，代賬會計需要憑發 票領取報酬。
擴展閱讀：
個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。
② 在會計方式中，2015怎麼算個人所得稅
個人所得稅是我們日常生活中最為常見的一種稅種了，其中，最重要的就是關於個人所得稅的計算問題是大家較為關注的，下面的文字就來詳細介紹如何來正確計算個人所得稅。
個人所得稅的計算：
(一)工資、薪金所得
1.工資、薪金的界定
工資、薪金所得，是指個人因「任職或者受雇」而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
2.計征方法：按月計征
3.計稅依據
(1)以每月收入額扣除費用3500元後的余額，為應納稅所得額。
(2)在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關工作的外籍專家，和在境外任職、受雇取得工資、薪金的在中國境內有住所的個人，以每月收入額扣除費用4800元後的余額，為應納稅所得額。
4.稅率：適用3%～45%的七級超額累進稅率
5.應納稅額=(每月收入額-3500元或4800元)×適用稅率-速算扣除數
6.全年一次性獎金
(1)納稅人取得含稅全年一次性獎金計算徵收個人所得稅的方法
(2)雇員取得除「全年一次性獎金」以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等等，一律將全部獎金與當月工資、薪金收入合並，計算徵收個人所得稅。
(二)個體工商戶的生產、經營所得
1.個人獨資企業和合夥企業不繳納企業所得稅，其個人投資者按照該稅目繳納個人所得稅。2.計征方法：按年計征
3.計稅依據：以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額
4.稅率：適用5%～35%的五級超額累進稅率
5.應納稅額=(全年收入總額-成本、費用及損失)×適用稅率-速算扣除數
6.特殊規定
(1)個體工商戶的具體規定
①個體工商戶業主的費用扣除標准為42000元/年，即3500元/月。
②個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。
③個體工商戶撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標准內據實扣除。
④個體工商戶每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
⑤個體工商戶每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
⑥個體工商戶在生產、經營期間的借款利息支出，未超過中國人民銀行規定的同類、同期貸款利率計算的數額部分，准予扣除。
(2)個人獨資企業和合夥企業的具體規定
①投資者的工資不得在稅前直接扣除，投資者費用扣除標准每月為3500元。
③個人獨資企業和合夥企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。
④個人獨資企業和合夥企業撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標准內據實扣除。
⑤個人獨資企業和合夥企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。(2010年單選題)
⑥個人獨資企業和合夥企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
⑦計提的各種准備金不得扣除。
(三)對企業、事業單位的承包經營、承租經營所得
1.范圍界定：個人承包經營或者承租經營以及轉包、轉租取得的所得
2.計征方法：按年計征
3.計稅依據
以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費用後的余額，為應納稅所得額;減除必要的費用是指按月減除3500元。
4.稅率：適用5%～35%的五級超額累進稅率
5.應納稅額=(納稅年度收入總額-3500元×12個月)×適用稅率-速算扣除數
6.特殊規定(2013年判斷題)
個人對企事業單位承包、承租經營後：
(1)工商登記改變為個體工商戶的，個人取得的承包、承租經營所得，應按「個體工商戶的生產、經營所得」稅目徵收個人所得稅，不再徵收「企業所得稅」。
(2)工商登記仍為企業的，不論其分配方式如何，均應先按照企業所得稅的有關規定繳納「企業所得稅」，然後根據承包、承租經營者按合同(協議)規定取得的所得，依法繳納「個人所得稅」。
(四)勞務報酬所得
1.范圍界定
勞務報酬所得，是指個人獨立從事「非僱傭」的各種勞務所取得的收入，包括：設計、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、演出、技術服務、介紹服務、代辦服務等。
2.計征方法：按次計征
(1)只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。
(2)屬於同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。
3.計稅依據
每次收入不足4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。
4.稅率
(1)基本稅率為20%
(2)「應納稅所得額」(而非原始收入)超過一定金額的，加成征稅
5.應納稅額的計算(2012年單選題)
(1)每次收入不足4000元的
應納稅額=(每次收入額-800)×20%
(2)每次收入在4000元以上的
應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%
(3)每次收入的「應納稅所得額」超過20000元的
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=每次收入額×(1-20%)×適用稅率-速算扣除數
(五)稿酬所得
1.范圍界定
稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式「出版、發表」而取得的收入，作品包括文學作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品。
2.計稅依據
每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。
3.稅率：基本稅率為20%，並對應納稅額減征30%
4.應納稅額的計算
(1)每次收入不超過4000元的
應納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的
應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)
5.計征方法：按次計征
(1)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。
(2)同一作品先在報刊上連載，然後再出版，或者先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。
(3)同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成後取得的所有收入合並為一次，計征個人所得稅。
(4)同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合並計算為一次。
(5)同一作品出版、發表後，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合並計算為一次，計征個人所得稅。
(六)特許權使用費所得
1.范圍界定
特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的「使用權」取得的所得，但不包括稿酬所得。
2.計征方法：按次計征
(1)以「某項」使用權的一次轉讓所取得的收入為一次。
(2)如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。
3.計稅依據
每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。
4.稅率：基本稅率為20%
5.應納稅額的計算
(1)每次收入不超過4000元的
應納稅額=(每次收入額-800)×20%
(2)每次收入在4000元以上的
應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%
(七)利息、股息、紅利所得和偶然所得
1.計征方法：按次計征
(1)利息、股息、紅利所得以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。
(2)偶然所得以每次收入為一次。
2.計稅依據：以每次收入額為應納稅所得額
5.特殊規定
(1)自2008年10月9日(含)起，對儲蓄存款利息所得暫免徵收個人所得稅。
(2)個人在個人銀行結算賬戶的存款孳生的利息，應按「利息、股息、紅利所得」項目徵收個人所得稅。
(3)對個人購買福利彩票、賑災彩票和體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免徵收個人所得稅;超過1萬元的，全額徵收個人所得稅。
(4)個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免徵收個人所得稅;個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應全額按照「偶然所得」項目徵收個人所得稅。
(八)財產租賃所得
1.范圍界定
財產租賃所得，是指個人「出租」建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的收入。
2.計征方法
以「1個月」內取得的收入為一次，按次徵收。
3.稅率：基本稅率為20%
4.應納稅額的計算
(1)每次(月)收入不超過4000元的
應納稅額=[每次(月)收入額-准予扣除項目-修繕費用(800元為限)-800元]×20%(或10%)
(2)每次(月)收入在4000元以上的
應納稅額=[每次(月)收入額-准予扣除項目-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)×20%(或10%)
(九)財產轉讓所得
1.范圍界定
財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的收入。
2.計征方法：按次計征
3.計稅依據
以轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。
4.應納稅額=(收入總額-財產原值-合理費用)×20%
5.特殊規定
(1)對股票轉讓所得，暫不徵收個人所得稅。
(2)對個人出售自有住房取得的所得按照「財產轉讓所得」稅目徵收個人所得稅，但對個人轉讓自用5年以上並且是家庭惟一生活用房取得的所得，免徵個人所得稅。
(十)捐贈
1.個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向「教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區」的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
2.個人將其所得通過境內的非營利的社會團體和國家機關向「紅十字事業、農村義務教育、公益性青少年活動場所(包括新建)」的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，准予在稅前的所得額中全額扣除。
③ 代扣代繳個人所得稅會計分錄
一、工資計提時：
借：管理費用/銷售費用/開發成本（等）
貸：應付職工薪酬
二、發放時，代扣代繳個人所得稅：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）
庫存現金/銀行存款（此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資）
三、繳納個人所得稅時：
借：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）
貸：銀行存款
四、扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；
（三）勞務報酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特許權使用費所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得；
（十）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
(3)代賬會計的個稅如何計算擴展閱讀：
1、適用稅率
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
（1）綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
（2）經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
（3）比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
2、徵收管理
中國個人所得稅的徵收方式實行源泉扣繳與自行申報並用法，注重源泉扣繳。
個人所得稅的徵收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。
3、計算方法
應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
④ 代帳會計如何計算個稅
理論上是合並申報，不過都是誰發工資誰代繳 不用合並
⑤ 企業代個人交的個稅應如何做賬務處理
企業代個人交的個稅的掌握處理：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交個人所得稅
個人所得稅應該是員工繳納，因此企業代交應該從工資扣除。
企業繳納個人所得稅，分錄為：
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照「工資，獎金，津貼，補貼」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關系補償」、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
⑥ 個稅的會計處理
財產轉讓所得應納個人所得稅額=（股權轉讓收入-本金（原值）-合理費用）×20%。
公司僅實行代扣代繳，如果新股東繳款計入「其他應付款--新股東」，則賬務處理：
借：其他應付款--新股東
貸：其他應付款--老股東 （扣除個稅後的轉讓價款余額）
應繳稅費--個人所得稅 （計算的個人所得稅）
支付給老股東時，借：其他應付款--老股東 貸：銀行存款
繳納個稅時，借：應繳稅費--個人所得稅 貸：銀行存款
⑦ 個人所得稅如何計算
商品房滿五年不唯一或者滿兩年，都需要在過戶後繳稅時，繳納總房款的2%。
非直系親屬之間贈予，再次買賣交易過戶後。需要繳納差額20%稅費。希望我的解答對您有所幫助。
⑧ 在新會計制度中，單位代個人代扣代繳的個人所得稅會計處理如何做
提工資
借：管理費用
銷售費用
製造費用
生產成本
貸：應付職工薪酬
發放時
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費——應交個人所得稅（公司負擔）
其他應付款——個人所得稅（個人負擔）
庫存現金
繳稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅（公司負擔）
其他應付款——個人所得稅（個人負擔）
貸：銀行存款
也可將個人負擔部分與公司負擔部分並在一起核算，算工資時直接扣除個人部分，一並上交。
⑨ 會計一般納稅人員工的個人所得稅怎麼算
計算個稅和一般納稅人沒關系
計算方法及稅率表應納個人
[1]
所得稅稅額=
(應納稅所得額
-
扣除標准)
×
適用稅率
扣除標准2000元/月(
2008年3月1日起至今
)
應納稅所得額
-
扣除標准
（工資、薪金所得適用）
級數
含稅級距
不含稅級距
稅率(%)
速算扣除數
1
不超過500元的
不超過475元的
5
0
2
超過500元至2,000元的部分
超過475元至1,825元的部分
10
25
3
超過2000元至5000元的部分
超過1,825元至4,375元的部分
15
125
4
超過5,000元至20,000元的部分
超過4,375元至16,375元的部分
20
375
5
超過20000元至40000元的部分
超過16,375元至31,375元的部分
25
1375
6
超過40,000元至60,000元的部分
超過31,375元至45,375元的部分
30
3375
7
超過60,000元至80,000元的部分
超過45,375元至58,375元的部分
35
6375
8
超過80,000元至100,000元的部分
超過58,375元至70,375的部分
40
10375
9
超過100,000元的部分
超過70,375元的部分
45
15375
（註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用二千元後的余額或者減除附加減除費用後的余額。1、本表含稅級距指以每月收入額減除費用八百元後的余額或者減除附加減除費用後的余額。
2、含稅級距適用於由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用於由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。）
⑩ 我是代賬會計，請問金稅三期里申報的個稅跟實發的不
代帳會計啊，實際發的最好和金稅三期報的個稅一直，金稅三期，你懂，要逐步正規