計提企業所得稅如何出會計憑證
一、補計提上年度企業所得稅會計分錄：
1、補計提時，賬務處理如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——企業所得稅
2、結轉時，會計分錄如下：
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、支付企業所得稅時，賬務處理如下：
借：應交稅費——企業所得稅
貸：銀行存款
二、年底所得稅計提與結轉會計的分錄：
1、年末計提時，會計分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅金——應交所得稅
2、年末結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、次年1月上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
(1)計提企業所得稅如何出會計憑證擴展閱讀：
企業所得稅：
1、企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營和其他所得徵收的一種所得稅。
2、企業所得稅征稅對象：企業的生產、企業所得稅經營所得、其他所得。
3、企業所得稅其他所得指的是利息、股息、轉讓各類資產收益和租金。
4、企業所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業是20%
B. 計提企業所得稅的會計分錄
做法如下：
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
支付時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
知識延伸閱讀：企業所得稅的應納稅額
1.收入總額。
(1)生產、經營收入：
(2)財產轉讓收入：
(3)利息收入：
(4)租賃收入;
(5)特許權使用費收入：
(6)股息收入：
(7)其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。
2、納入收入總額的其他幾項收入。
(1)企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的「技術性收入免稅申請表」為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。
(2)企業在建工程發生的試運行收入，應並入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。
(3)對機構(企事業單位)從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。
(4)外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。
(5)納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應並入企業所得，計算繳納所得稅。
(6)企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理;企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。
(7)企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其收入額應參照當時的市場價格計算或估定。
(8)企業依法清算時，其清算終了後的清算所得，應當依照稅法規定繳納企業所得稅
3.准予扣除的項目。
(1)成本。
(2)費用。經營費用、管理費用和財務費用。
(3)稅金。
(4)損失。
(2)計提企業所得稅如何出會計憑證擴展閱讀：
會計分錄根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。
每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。
是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
C. 月末計提、結轉、交納企業所得稅會計分錄如何做
計提並結轉所得稅會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時，
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款/現金
月末結轉,
借：本年利潤
貸：所得稅費用
D. 企業所得稅怎樣做憑證、在會計報表上怎樣做
1、如果企業經過全年的匯算清繳，全年所得稅的課稅所得額為30萬元，應交所得稅為99,000元，假定前期已經預交48,000元，尚欠51,000（99000-48000）:
2、首先，計提所得稅:
借:所得稅51000
貸:應交稅金－應交所得稅51000
3、結轉本年利潤:
借:本年利潤51000
貸:所得稅51000
4、企業稅後凈利潤為201，000（300，000－99，000）
借:本年利潤201，000
貸:利潤分配－未分配利潤201，000
這樣，在損益表上就可以反映課稅所得額（利潤總額）、應交所得稅和稅後凈利潤了；在資產負債表上其中未交稅金項目就包含了應交的所得稅了；在所有者權益的未分配利潤中就增加了今年未分配利潤。
E. 企業所得稅如何計提,會計分錄
1.按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
2.按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
F. 計提去年的企業所得稅會計分錄怎麼做
借：所得稅
貸：調整以前年度損益
借：調整以前年度損益
貸：利潤分配—未分配利潤
G. 請問計提企業所得稅的原始憑證怎麼做
計提企業所得稅時：借：所得稅費用
貸：應交稅費—企業所得稅
申報繳納後，以繳稅單做為原始憑證：借：應交稅費—企業所得稅
貸：銀行存款或現金
H. 如何填制企業所得稅記賬憑證
計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
繳納時
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
I. 企業所得稅如何計提，如何做會計分錄
計提並結轉所得稅會計分錄可以在做上繳的分錄時，先做一筆計提的分錄。