總帳會計如何分析應收賬款
Ⅰ 如何分析貨幣資金和應收賬款
貨幣資金分析的要點有哪些？
(2011-09-29 16:44:04)
在資產負債表中，「貨幣資金」是隨時可以用以支付的資產，其流動性最強。
貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金等，以貨幣的金額列示。
銀行支票、即期匯票之類的現金等價物或流動性較強的項目也屬於貨幣資金。
但是，貨幣資金不包括遠期支票存款、臨時借條、銀行退票、已指定用途的貨幣資金和有價證券。
一般而言，決定公司貨幣資金規模的因素有以下幾個方面：
（1）上市公司的資產規模、業務規模。
上市公司資產總額越大，相應的貨幣資金規模也越大；業務越頻繁，貨幣資產也會越多。
（2）公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數量。
（3）公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在「效率」與「效益」的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內部周轉很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金。
（4）公司的行業特點。對於不同行業的公司，合理的貨幣資金規模會有差異。有一些歷史的經驗數據，投資者可以通過網路或統計年鑒查詢。
淺議應收賬款分析
2003-12-29 10:1【大 中 小】【列印】【我要糾錯】
應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等業務，應向購貨或接受勞務單位收取的款項，是企業因銷售商品、提供勞務等經營活動所形成的債權，主要包括企業出售產品、商品、材料、提供勞務等等應向有關債務人收取的價款及代購貨方墊付的運雜費等。一般來說，企業銷售商品時，寧願提供現金折扣以收回銷售現款，而不願意採用賒銷。但是，隨著市場經濟的逐步建立和完善，以及市場競爭的日益加劇，迫使大部分企業不得不為對方提供商業信用，以賒銷的形式來銷售商品，並產生應收賬款。企業應收賬款的增加也有其不利的一面：一是會減慢企業的資金周轉速度；二是不可避免地會產生一些收不回來的壞賬。這就要求企業管理者必須重視對應收賬款的分析。盡量減少那些因應收賬款無法收回而造成的損失。應收賬款分析主要包括以下幾個方面：
一、應收賬款總額及周轉情況的分析
（一）應收賬款是企業正常交易中與顧客發生賒銷而產生的未結清賬款
影響企業應收賬款大小的因素一般有：1.同行業競爭。每一個企業為了能使自己在激烈的競爭中取勝，擴大企業的商品銷售，取得更好的經濟效益，就不得不以某一優惠的條件來吸引顧客。而賒銷正是達到這一目的的重要手段。作為銷貨者來說，為了招攬顧客，擴大銷售量，願意為購貨者提供商業信用。所以企業間的競爭愈激烈，賒銷使用得愈廣泛，銷貨單位提供的信用就越多，佔用在應收賬款方面的資產就越大。2.銷售規模。企業應收賬款的大小在很大程度上取決於企業的銷售規模。而企業每天在市場上銷售的商品越多，佔用在流動資產周轉各階段的資產也就越大，因為應收賬款是流動資產周轉的一個重要階段，所以也就毫不例外地會隨著銷售規模的擴大而增加。3.企業的信用政策。企業的信用政策主要是指企業的信用標准、信用期限。當企業提供信用期限較長、折扣率較低時，企業應收賬款方面佔用的資產數額就會增加，銷售量增多；反之，企業提供的信用期限較短、折扣率較高佔用在應收賬款的資產數額就會減少，但銷量會受到影響。除此之外，還有企業產品在市場上的需求情況、產品質量、季節變化等因素也會影響企業應收賬款的佔用量。
（二）對應收賬款周轉情況的分析，可通過計算應收賬款周轉率指標來進行
應收賬款周轉率是指賒銷收入凈額與平均應收賬款的比率。它可以測定企業某特定期間收回賒銷賬款的能力和速度。其計算公式如下：應收賬款周轉率二賒銷收入凈額/平均應收賬款。
在上式中，分子應是賒銷收入凈額，即商品銷售收入扣除現銷收人、銷售折讓與折扣後的余額。因為應收賬款是由於賒銷而引起的，分母中的平均應收賬款是年初應收賬款余額和年末應收賬款余額的平均數。該指標值越高，表明一年內收回的賬款次數越多，意味著平均收回賬款的時間越短，應收賬款收回的越快。否則，企業的營運資金過多地呆滯在應收賬款上，影響正常的資金周轉。
由於一般企業對外會計報表中很少將賒銷與現銷的數字予以分別反映，所以在分析應收賬款時，往往需要進一步去搜集有關的資料以計算賒銷凈額。此外，為了解某一企業應收賬款周轉率的變化趨勢，可編制歷年度的比較性應收賬款周轉率趨勢分析表（見下表）。
上表表明該企業應收賬款周轉率正在持續穩定中提高，由五年前的3次，提高到1999年的5.2次，顯示其信用政策和收賬政策已有顯著改善，應收賬款周轉率加快。
應收賬款周轉天數也是應收賬款周轉率指標之一。它表示企業從取得應收賬款的權力到收回款項並轉換為現金所需的時間。其計算公式為：應收賬款周轉天數=360天/應收賬款周轉率一般而言，應收賬款周轉天數並無一定的標准，也很難確立一項理想的比較基礎，但還是周轉一次所需天數越少越好。因為所需天數越少，一年的應收賬款周轉次數才會越多。一個企業的應收賬款周轉天數究竟多少才算合適，應視企業的政策並參照同行業所定標准而制定。此外，一個企業的應收賬款周轉率或平均周轉天數還可能由於某些特殊因素存在，如銷貨條件改變、現銷或分期付款銷貨政策對正常賒銷的影響、同業競爭、物價水平變動、信用或收賬政策變更、新產品的開拓等等，均將影響應收賬款周轉率或平均周轉天數的變化。嚴格來說，應收賬款周轉率或平均周轉天數僅表示全部應收賬款中的一項平均值而已，確實無法全面了解應收賬款中各客戶逾期的情形。
二、應收賬款的管理及壞賬准備情況分析
為了加強應收賬款的管理和提高應收賬款的周轉速度，企業對應收賬款要及時進行清理和計提壞賬准備。根據國際會計准則，賬齡在2年以上的應收款項，應視同壞賬。而內資企業財務制度規定，3年以上未收回的應收賬款才視同壞賬。目前在西方國家人們普遍接受，也是最常用的信用期限是30天，信用期限一旦確定，買賣雙方都要嚴格執行。而在我國企業間，雖然雙方約定信用期限，但由於企業間相互拖欠現象嚴重，企業流動資金不足，實際上能守信用的企業並不多。
（一）可採用賬齡分析法進行分析
賬齡分析法是依據應收賬款拖欠時間的長短來分段估計壞賬損失的一種方法。其分析方法可見下表。
通過分析應收賬款的賬齡，對不同的拖欠期限分別確定壞賬計提比例。拖欠時間短則計提比例可以低些，拖欠時間長則計提比例相對高些，三年以上的可全部計提。另外，在清理應收賬款時，對於應收賬款余額較大的，可採用老賬優於新賬的原則確定還款對象，即先發生，先償還。通過以上方法可促使企業採取有效的措施。
（二）採用應收賬款余額百分比法計提壞賬准備
我國現行分行業財務會計制度規定，可以按應收賬款年末余額的3％o一5％o計提壞賬准備。在此方法下各年度末的壞賬准備余額和應收賬款余額相配比，保持一定的計提比率，並在資產負債表中以其凈額計人資產總額，避免了資產虛增，符合謹慎性原則。但也存在一些不足：首先，各年的壞賬損失費用既不與企業實際發生的壞賬相對應，也不與當年發生的賒銷收入相對應，其數額難以理解。其次，不能避免因壞賬發生的偶然性而導致各年壞賬損失的波動性，直接影響了各年經營成果的穩定。
（三）賒銷百分比法著眼於損益表的正確，其各年的壞賬損失費用與當期的收入相配比
其出發點是：壞賬損失的產生與賒銷業務直接相關，壞賬損失估計數應在賒銷凈值的基礎上乘以一定的比率來計算。因此，賒銷百分比法的基礎是賒銷凈額，它反映的是一個時期的數字，以其為基礎計算出的壞賬損失估計數也是時期數，即當期應計提的壞賬准備金額。其優點是，不論各年實際發生的壞賬如何，只要賒銷業務收入波動不大，壞賬損失費用就將保持平穩。此法計算簡便，容易理解，但也存在一定的缺點：首先，在「壞賬准備」賬戶中一並核算各期的壞賬准備金額、實際發生的壞賬損失以及前已確認的壞賬收回，而在期末時，又不作調整，不能分別反映各個時期的壞賬准備金額，從而使得該賬戶的余額難以理解，甚至會使資產負債表的使用者誤解。其次，賒銷百分比法的出發點是本期發生的賒銷業務量，而不問賒銷業務的後續情況。若本期發生的一筆賒銷業務款項在本期已經收回，則此業務就不存在風險，但賒銷百分比法沒有考慮這些情況，仍在期末就其發生額計提一定的壞賬准備金。
三、如何減少應收賬款損失
在市場經濟條件下，各企業業務往來中，有商品賒銷就存在壞賬風險。為將壞賬風險降到最低且壞賬發生時不至於引起企業生產經營和財務收支的困難，就要預先按規定比例提取壞賬准備金，在壞賬實際發生時，再沖銷已提的壞賬准備。壞賬准備分析主要是了解壞賬准備是否按規定的提取比例提取，年內「壞賬准備」賬戶注銷的壞賬額有多少屬於應注銷的壞賬。因此，應收賬款是流動資產中的一個重要項目，它的數額大小直接影響企業資金周轉。財會部門的重要職責就是通過對應收賬款的分析，盡早收回應收賬款，減少壞賬發生，將應收賬款損失降到最低。一是根據市場行情、競爭者的能力和企業產品質量制定合理的信用條件；二是對應收賬款嚴格管理，採取較好的收賬政策。最理想的收賬策略是既要順利收回貨款，又要維持良好的企業與客戶的關系，降低收賬費用。這在實際工作中較難做到，但企業管理者可以通過正確、科學地進行應收賬款分析，逐步向這一目標邁進，以期加速應收賬款周轉率，減少壞賬損失，為企業創造更好的經濟效益。
Ⅱ 如何對應收賬款進行賬齡分析
對應收賬款進行賬齡分析按應收賬款拖欠時間的長短，分析判斷可收回金額和壞賬。檢視每一筆應收賬款已發生的時間，並按時間予以歸類，時間長的提列較高比例的呆賬費用。時間短的則提列較低比例的呆賬費用。
將應收賬款拖欠時間（即賬齡）的長短分為若干區間，計列各個區間上應收賬款的金額，並為每一個區間估計一個壞賬損失百分比；
用各區間上的應收賬款金額乘以各該區間的壞賬損失百分比，估計各個區間上的壞賬損失；最後，將各區間上的壞賬損失估計數求和，即為壞賬損失的估計總額。
(2)總帳會計如何分析應收賬款擴展閱讀
賬齡分析法的特點
1、賬齡分析表所提供的信息，可使管理當局了解收款、欠款情況，判斷欠款的可收回程度和可能發生的損失。
2、能估計出應收賬款不能變現的數額。缺點是不完全符合配比原則，因而要影響到各期的凈收益數額的正確性。
總賬：就是建帳科目里的所有帳目
應收：應該向別人收的錢還沒有收回的先掛帳。
應付：應該付給別人的錢還沒有付，先掛帳。
總賬會計負責預提、待攤這種類型的科目以及某些公司層面的科目重分類調整，月末結賬時核對明細分類賬的數字加總是否與總分類賬一致，准備會計報表（集團層面會有合並報表）。隨著會計信息化的應用，總賬會計的部分職責越來越弱化，因為系統會自動生成正確的總分類賬和會計報表。
應收會計負責銷售業務的核算和銷售成本結轉，主要涉及的科目包括主營業務收入、主營業務成本和銀行存款、應收賬款、預售賬款、庫存商品等；
應付會計負責采購業務和費用報銷等核算，主要涉及的科目包括原材料、管理費用、銷售費用、銀行存款、應付預付賬款、其他應收應付、應付職工薪酬等；
同一個維度下，還有出納、稅務會計、成本會計幾個崗位。
出納負責收付款、融資的操作，月末編制銀行存款余額調節表，檢查銀行存款、貨幣資金科目，對外聯系銀行；
稅務會計負責納稅申報、出口退稅申報、繳納稅款、領取發票，主要涉及的科目包括應交增值稅、營業稅金及附加、管理費用和其他應付款等，對外聯系稅務局。
成本會計負責產品成本的核算，通過一定的方法歸集和分配各個生產環節的原材料、人工、製造費用耗費。主要涉及的科目包括生產成本、半成品、產成品、原材料、應付職工薪酬、製造費用等。
Ⅳ 應收賬款財務分析如何進行
1.收入中各項結算占的比重，比如現款、月結各佔多少
2.應收帳款帳齡分析，比如一個月的客戶數量，應收金額、所佔比重。
3.設定2個月或3個月（視公司情況）為超期，進行預警並通報，超期比重過大應收存在嚴重問題
4.問題應收款的公示及落實到部門或責任負責
Ⅳ 如何評估應收賬款
評估應收賬款
（一） 根據每筆款項可能收回或受益的數額確定評估值
1、 進行賬齡分析，具體分析數額發生的時間和原因。
2、藉助於歷史資料和調查了解的情況，具體分析債務人資金、信用、經營管理現狀等資信狀況。
（二） 評估值的具體確定有三種情況
1、對於有充分理由相信全部能收回或受益的，應按賬面數額計算評估值。
2、 對於能收回部分款項的，應根據每筆款項可能收回的數額確定評估值。在難以確定收不回賬款的數額時，可按欠款年限確定評估值。
（1）欠款時間不超過兩年的，可按財會上計算壞賬准備的方法，估計出這部分可能收不回的款項，再從這部分應收賬款總額中予以扣減後得到評估值；
（2）欠款兩年以上、三年以內的扣減30%；以後，每增加一年欠款時間，增加扣減10%的應收款。
各種情況計算出的評估值累加求出應收賬款評估總值，扣減的總額也另累加。資產評估報告書中應予以專門說明，並註明企業須辦妥有關手續。
3、對於符合有關管理制度規定應予核銷的或有確鑿根據表明無法收回的，應按零值計算。壞賬核銷應要求企業辦妥有關手續。評估結果中，備抵賬戶壞賬准備數額按零值計算。
Ⅵ 總帳會計，應收會計都是什麼意思
總賬會計就是一個單位負責全盤賬的會計崗位，負責全部帳務統籌，出報表等。
每個單位都有一個負責全盤賬的總帳會計，有的由一個會計專門負責，有的由一個會計負責，但這個會計還兼做其他崗位工作，根據單位大小各有不同。
一般來說，單位比較大，會計事務比較多的企業，財務人員也多，這些會計人員需要分工，或者分工比較細，會計事務會設置比較多的崗位，其中可能有專門負責往來的應收賬款會計、專門負責存貨的倉庫會計、專門負責費用的費用會計，專門負責成本的成本會計，專門負責報稅的稅務會計，其中必不可少的是總帳會計，這些崗位根據企業的大小，可能由幾個會計分別擔任，可能由一個會計兼任幾個崗位，也可能一個崗位由幾個會計擔任（如應收賬款比較多的，可能設置多個應收賬款會計，一個負責華東片區的應收賬款，一個負責華北片區，一個負責華南片區等）。
在這些分工比較細的單位，各個崗位或者會計具體負責的內容各個單位會各有不同，但總賬會計都是在其他崗位會計工作的基礎上統籌整合，然後編制和出具財務報表。
總賬會計常常是一個單位裡面財務水平、會計技能比較好甚至最好的，小的單位總賬會計常常也是這個單位的主辦會計，常常由會計主管甚至財務經理兼任，大的單位財務負責人就可能沒有精力處理總賬會計的事務，而是由一個會計專門負責總賬會計的事務。
應收會計
對銷售合同執行情況進行跟蹤管理，配合銷售部門核對每個客戶的往來情況，對客戶應收帳款進行跟蹤分析和預警，每月核對內部往來帳項
工作內容：
1. 認真核對並確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證並登記應收帳款明細台帳；
2. 做好應收帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對帳；
3. 每月10日前向部門主管領導報送一份應收帳款分析明細表；
4. 對應收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因並向部門主管領導匯報；
5. 負責應收帳款帳齡分析；
6. 負責指導下屬員工制定階段工作計劃，並督促執行；
7. 對公司員工進行財務支持，對其他部門能夠進行財務監督、協助和溝通；
8. 完成財務副總及會計核算部經理交付的其它任務。
以上上/元會計老師很高興為你解答！
Ⅶ 如何分析一家企業應收賬款
1、設置應收賬款明細分類賬
企業為加強對應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設置明細分類賬，來詳細地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。
會計的作用在於提供與決策相關的信息，應收賬款明細分類賬在應收賬款的管理上正是充當了這一角色。但是，決策的正確與否，還將取決於信息的相關性、可靠性、及時性和完整性等特徵。所以，對於應收賬款明細分類賬的設置與登記通常應注意以下幾點：
（1）全部賒銷業務都應正確、及時、詳細登入有關客戶的明細分類賬，隨時反映每個客戶的賒欠情況，根據需要還可設置銷貨特種日記賬以反映賒銷情況。
（2）賒銷業務的全過程應分工執掌，如登記明細賬、填制賒欠客戶的賒欠賬單、向賒欠客戶交送或郵寄賬單和處理客戶收入的現金等，都應分派專人負責。
（3）明細賬應定期同總賬核對。
2、設置專門的賒銷和徵信部門
應收賬款收回數額的多寡及時間的長短取決於客戶的信用。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應收賬款的流動性。
所以，企業應設置賒銷和徵信部門，專門對客戶的信用進行調查，並向對企業進行信用評級的徵信機構取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。企業的賒銷和徵信部門在應收賬款管理中的職能是：
（1）對客戶的信用狀況進行評級；
（2）批准賒銷的對象及規模，未經批准，企業的其他部門及人員一般無權同意賒銷；
（3）負責賒銷賬款的及時催收，加速資金周轉。一般對賬款的催收期限不能間隔太長，因為在法律上太長的期限可能暗示債權的放棄。
賒銷和徵信部門對客戶信用狀況的評級，其信息來源除了向對企業進行信用評級的徵信機構取得外，另一個重要的來源應該是明細賬和銷貨日記薄。
對於這兩本賬薄進行分析的一個重要方法就是採用賬齡分析法，因為應收賬款賬戶余額隨著年齡的增加，最終收款的前景就越暗淡，這也是銷貨折扣被廣泛採納的重要原因。
將應收賬款各客戶的余額按賬齡的長短進行分類的表我們稱之為賬齡法，我們除了可以利用賬齡表來估計可能發生的壞賬比例外，賬齡表還有另一個優點，那就是它能使經理人員對各個客戶的信用做出特殊的判斷。
3、實行嚴格的壞賬核銷制度
應收賬款因賒銷而存在，所以，應收賬款從產生的那一天起就冒著可能收不回來的風險，即發生壞賬的風險，可以說壞賬是賒銷的必然結果。
對於整個賒銷而言，我們可以將個別壞賬理解為賒銷費用，為了縮小企業的損失，根據配比原則，發生的壞賬應同收益進行配比，從收益中扣除，從而列示企業的實有資產，同時不虛誇所有者權益及收益，這也是謹慎性原則的要求。
企業對壞賬的處理有直接核銷法和備抵法兩種，比較而言，備抵法更符合配比原則與謹慎性原則，因而受到青睞。備抵法又分為賒銷百分比法、應收賬款余額百分比法和賬齡分析法，三者各有優缺點，對這些方法，不同的人有不同的偏好。
而實行嚴格的壞賬核銷制度，不以方法的採用而區分，它主要包括以下三個方面的內容：
（1）准確地判斷是否為壞賬，壞賬的核銷至少應經兩人之手。准備地判斷壞賬及其多寡並不是一件容易的事情，而兩人以上的經手為防止舞弊提供可能。如某位銷售員對已收回的應收賬款裝入自己的口袋而向上級申報為壞賬。
（2）在應收賬款明細賬中應清晰地記載壞賬的核銷，對已核銷的壞賬仍要進行專門的管理，只要債務人不是死亡或破產，只要還有一線希望，我們都不能放棄。同時還為以後的核對及審查留下信息。
（3）對已核銷的壞賬又重新收回要進行嚴格的會計處理，先做重現應收賬款的會計分錄，後做收款的會計處理。這樣做有利於管理人員掌握信息：客戶希望重塑良好形象的願望。
(7)總帳會計如何分析應收賬款擴展閱讀：
應收賬款管理不善的弊端
1、降低了企業的資金使用效率，使企業效益下降。
由於企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳。
如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東年度分紅。
企業因上述追求表面效益而產生的墊繳稅款及墊付股東分紅，佔用了大量的流動資金，久而久之必將影響企業資金的周轉，進而導致企業經營實際狀況被掩蓋，影響企業生產計劃、銷售計劃等，無法實現既定的效益目標。
2、誇大了企業經營成果。
由於我國企業實行的記賬基礎是權責發生制（應收應付制），發生的當期賒銷全部記入當期收入。因此，企業的帳上利潤的增加並不表示能如期實現現金流入。
會計制度要求企業按照應收賬款余額的百分比來提取壞帳准備，壞帳准備率一般為3%-5%（特殊企業除外）。
如果實際發生的壞帳損失超過提取的壞帳准備，會給企業帶來很大的損失。因此，企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上誇大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。
3、加速了企業的現金流出。
賒銷雖然能使企業產生較多的利潤，但是並未真正使企業現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業的現金流出，主要表現為：
（1）企業流轉稅的支出。應收賬款帶來銷售收入，並未實際收到現金，流轉稅是以銷售為計算依據的，企業必須按時以現金交納。企業交納的流轉稅如增值稅、營業稅、消費稅、資源稅以及城市建設稅等，必然會隨著銷售收入的增加而增加。
（2）所得稅的支出。應收賬款產生了利潤，但並未以現金實現，而交納所得稅必須按時以現金支付。
（3）現金利潤的分配，也同樣存在這樣的問題，另外，應收賬款的管理成本、應收賬款的回收成本都會加速企業現金流出。
4、對企業營業周期有影響。
營業周期即從取得存貨到銷售存貨，並收回現金為止的這段時間，營業周期的長短取決於存貨周轉天數和應收賬款周轉天數，營業周期為兩者之和。
由此看出，不合理的應收賬款的存在，使營業周期延長，影響了企業資金循環，使大量的流動資金沉澱在非生產環節上，致使企業現金短缺，影響工資的發放和原材料的購買，嚴重影響了企業正常的生產經營。
5、增加了應收賬款管理過程中的出錯概率，給企業帶來額外損失。
企業面對龐雜的應收款賬戶，核算差錯難以及時發現，不能及時了解應收款動態情況以及應收款對方企業詳情，造成責任不明確，應收賬款的合同、合約、承諾、審批手續等資料的散落、遺失有可能使企業已發生的應收賬款該按時收的不能按時收回。
該全部收回的只有部分收回，能通過法律手段收回的，卻由於資料不全而不能收回，直至到最終形成企業單位資產的損失。
Ⅷ 對財務報表應收賬款分析應該分析些啥
主要通過應收賬款周轉率深度剖析、應收賬款賬齡和應收賬款主要客戶分布對應收賬款成本的影響，進而對企業持續經營的影響來分析應收賬款。
(一)應收賬款周轉率分析
應收賬款周轉率是反映企業應收賬款周轉速度的比率，它用來衡量一定期間內企業應收賬款轉化為現金的平均次數，其公式為：應收賬款周轉率(次)=銷售收人÷平均應收賬款。用時間表示的應收賬款周轉速度稱為應收賬款周轉天數，也稱平均應收賬款回收期或平均收現期，其公式為：應收賬款周轉天數= 360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入。
公式人人都知道，所以表面上看，應收賬款周轉率分析一定簡單明了。但是，在實務中，對「賒銷收入」，對「平均應收賬款」其實大有文章可做。
在運用應收賬款周轉率公式時，我們需特別注意如下幾個問題：
(1)公式中的銷售收入，應為利瀾表中的銷售收人，即包含了現銷收入和賒銷收入。這樣處理的理由，一是數據易於取得，具有客觀性;二是避免了對當期現銷收入或賒銷收入的逐筆估算帶來的麻煩和人為誤差。過去，有的書籍將應收賬款周轉次數公式的分子寫為「賒銷收入凈額」，即公式的分子=銷售收入一現銷收入一銷售退回、折讓與折扣，從理論上講，這樣是更精確，但其實不便於財務報表外部使用者直接計算、復核該指標。而且l，逐筆統計現銷收入帶來不必要的工作量。在實務中，將現銷收入理解為當日的賒銷收入，至於銷售退回、折舊與折扣已在新企業會計准則的銷售收入中抵減，無需再單獨列示。所以，上述甲同學的計算過程中，將銷售收入減去了現金收入，其答案肯定不正確。
(2)公式中平均應收賬款余額，應包括「應收賬款」和「應收票據」等科目核算的全部賒銷賬款。
按照新企業會計准則的規定，企業賒銷業務產生的債權，一般涉及的會計科目有「應收賬款」、「應收票據」、「長期應收款」等。因此，應收賬款周轉率不能僅僅用資產負債表中「應收賬款」項目的數值作為計算依據，而應正確理解為銷售業務中的債權資金周轉率。因此上述乙同學的答案，不考慮「應收票據」的做法也不正確。
注意：
在壞賬准備金額較小時，兩種方法計算的周轉率差異較小，也可忽略不計。
(3)實務中如果應收賬款余額的波動性較大，應盡可能使用更詳盡的計算資料，如按每月的應收賬款余額計算其平均佔用額。同時，應注意公式中分子、分母數據時間的對應性，公式中銷售收入一般按年汁算，不足一年的要換算成一年的數據，應收賬款周轉次數一般指的是一年內的周轉次數。
Ⅸ 如何對企業的應收賬款進行分析財務分析簡答題大學會計
應收賬款財務分析：
企業制定合理的信用政策，包括寬嚴適度的信用標准、規范合理的信用條件和科學審慎的信用額度。
1、信用標準是企業同意向客戶提供商業信用而要求對方必須具備的最低條件，一般以壞賬損失率表示，企業信用標准越高，壞賬損失的可能性就越少。
但是，過高的信用標准不利於企業擴大銷售；相反，如果企業的信用標准過低，雖然有利於企業擴大銷售，但會相應增加壞賬損失和應收賬款的機會成本與管理成本，因此，企業需要制定一個合乎企業自身情況的信用標准。
二是企業承擔違約風險的能力，當企業具有較強的違約風險承擔能力時，就可以考慮採用較低的信用標准，以提高企業產品的競爭能力；反之，如果企業承擔違約風險的能力較弱時，則應制定嚴格的信用標准，謹防壞賬的發生。三是客戶的資信程度，企業應在對客戶資信狀況進行廣泛調查的基礎上，進行分析判斷，並決定是否給客戶提供商業信用。
2、信用條件是決定給予或拒絕客戶信用的依據。企業在接收客戶的信用訂單時，要向其明白提出付款時間及其他相關要求，包括信用期限、現金折扣和折扣期限方面的約定。通常，延長信用期限，可以在一定程度上擴大銷售量，從而增加銷售毛利。
但是不適當地延長信用期限，所得的收益有時會被增長的費用抵消，甚至造成利潤減少，給企業帶來不良後果。
決定企業是否提供及提供多大程度的現金折扣，主要取決於提供現金折扣後的收益是否大於現金折扣成本。
3、信用額度是企業根據客戶的償付能力給予客戶的最大的賒銷限額。在市場信息和客戶信用情況發生變化的時候，企業應對其進行必要的調整，使之符合企業利益需要。