財務會計如何做好內控工作
㈠ 財務會計與內控工作執行流程的介紹
《財務會計與內控工作執行流程》以「流程+制度+方案+文書」的形式介紹了企業財務會計、內部控制等方面的工作流程和制度規范。書中內容主要包括財務管理制度與計劃，會計賬務與科目管理，籌資與投資管理，負債與所有者權益管理，財務會計報告的編制與分析管理，財務審計與稅務管理等15項日常工作內容，涉及多個行業的企業制度範例以及大量「拿來即用」的模板、量表，為財務會計與內控工作提供了極具參考價值的管理範本，具有很強的實務性和可操作性。
㈡ 如何加強企業財務內控工作
摘要:內部控制制度對於提高企業管理水平和競爭力意義重大。目前，在企業內部，普遍存在內控制度執行不力現象。本文結合工作實際，對如何提高企業內部控制制度的執行力進行了一些探討。 關鍵詞:企業 內部控制 執行
上世紀80年代，美國企業虛假財務報告丑聞層出不窮，許多大公司突現經營失敗，立法機構、政府監管機構和職業組織對虛假財務報告問題表現出了空前的關注。在這一背景下，由coso在1992年9月公布的《內部控制——綜合性框架》（通常被稱為coso報告）報告中第一次提出了一個系統的內部控制框架。coso將內部控制定義為：「內部控制是受企業董事會、管理層和其他職員共同作用，為實現經營效果性和效率性、財務報告的可靠性以及對適用的法律、法規的遵循性等目標提供合理保證的一種過程。」
為了提高管理水平，規范業務操作、提升企業競爭力，財政部2001年頒布內部會計控制規范，將內部控制引入到企業財務中。2008年，財政部又頒布了內部控制1項基本規范和17項具體規范，要求2009年7月1日起首先在上市公司內實施。由於我國內部控制制度應用較晚，經驗不足，在執行過程中出現了諸多問題。 一、內部控制制度執行存在的問題
隨著內部控制制度體系的不斷完善，各單位也不同程度的建立了一些和本公司業務相關的內部控制制度，諸如對外投資、基建項目
管理、招投標管理、融資管理、會計核算、款項支付等等，以確保公司管理的規范化、防範各類風險，但在執行中仍然不時暴露出諸多問題，比如東航投資金融衍生產品巨虧等，就凸顯了企業決策不是按照內部控制要求進行而是由個別人拍腦袋決策的弊端，特別是對外投資不按照內部控制流程進行，缺失了各個環節對業務風險的識別、評估和控制，從而導致巨虧。除此之外，一些公司也普遍存在執行方面的問題，比如報銷人填寫報銷單據後直接找審批人簽字，其他人只能補簽，即使發現問題也只能在單據上修改，不再進行重新填寫。這些問題給企業經營帶來了巨大風險。內部控制制度執行難的根源在於：
(一)企業管理者以及業務部門員工重視程度不夠
雖然大部分公司按照要求設有相應的內控部門，公司管理層也主張制定各類內控制度，但是企業管理者以及其他員工對待內控的重要性認識嚴重不足。企業管理者往往認為制定內控制度僅僅是為了符合國家某些方面的規定，應付國家內控制度建設方面的各類檢查，將內部控制制度作為企業的一項「擺設」。多數企業管理者對內控制度不重視、不關心，制定的一系列制度根本不帶頭學習，更談不上按照制度流程要求去處理業務。由於公司管理層的這種態度，導致其他工作人員同樣不重視不學習內部控制制度，在執行業務時也不按照制度要求的流程走，經常出現一項業務已經結束，然後倒補手續這種現象。
㈢ 財務會計如何做好中小企業的內部控制
先把內部控制指引溫習一下，然後找老闆批
㈣ 如何做好行政事業單位財務會計內部控制
加強必要的內部審計工作，內審人員要做到一下幾點：首先，要揭示內部管理的薄弱環節；其次，要控制內部管理的漏洞；然後，要加大警示和管理方面的工作；最後，要對所發現的問題提出相關的有效的意見和建議。行政事業單位可以加大對電子信息技術的控制，防止會計出現信息失真的狀況。要加大對操作人員的管理，避免出現錯誤的操作。明確的分工，對組織和人員的許可權的控制力度進行加強。還要重視電子信息技術系統與網路的安全，設置必要的操作許可權，防止錯誤的操作發生。
㈤ 如何加強財務部門在內部控制中的
一、財務部門在企業內部控制中的作用
1.為企業完善內部控制體系提供依據。企業中財務部門自身是雙重屬性的，兼具服務與管理兩種特性。財務部門於企業自身來說起到的作用是加強財經法紀、維護財務制度的嚴肅性、控制和防範財務風險，減少浪費損失現象，不斷提高經濟效益。企業中內部控制的責任主體是領導者，而內部控制的具體實施者就是財務部門，能夠實現企業制度、員工職責與工作目標等等。所以，領導者需要賦予財務部門一定的職權，明確財務部門在企業內部職能機構的地位，為財務部門配備專業素質相對較高的工作人員。企業在運行過程中會遭遇內部環境與外部環境的雙重變化，這就需要財務部門能夠根據市場的總體變化趨勢，為企業制定符合自身特點的管理模式，要符合「統一經營、統一管理、統一核算」的「三統一」管理要求，確保企業的收支科學合理，使企業人、財、物等資源得到有效管理，充分發揮資源的使用效益，從而提高企業的生產經營效率。
2.防止不良資產的產生。企業在資金利用和管理中或多或少都會存在一些問題，主要表現為：企業內部整體資源周轉呈現緩慢趨勢，甚至逐漸出現資金短缺現象，這會嚴重製約企業的持續運行和健康發展。三角債是目前我國大多數企業都面臨的難題，已有很多企業深深陷入這種危機當中，嚴重影響了企業的資金周轉，有的已經影響了企業的正常運行。針對這些現象，企業應該從市場需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度採取相應措施，基本思路應該是開源與節流並重、增收和節支並舉，不斷完善內部控制制度，強化內部控制力度，使企業產業化結構得到優化與調整，從而有效降低生產成本，提高經營效率，獲得價格競爭優勢，在激烈的市場競爭中立於不敗之地。拓展企業融資渠道，籌措單位運營所需的資金，並不斷提高企業資金周轉速度，提高資金使用效益，防範、降低市場經營風險。財務部門要跟蹤、監督企業資金的流向，使資金使用情況在每一個環節都公開透明，強化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產的衍生。
3.控制財務風險，促進內部控制。 對於企業領導者來說，企業財務部門定期提供的財務狀況綜合評價報告是掌握企業經營管理情況、進行生產經營決策的重要依據。現代企業管理中財務部門所發揮的作用決定著企業的經營效益與發展方向。完善企業內部控制機制的有效方法就是有機結合財務分析和管理工作，切實發揮財務部門參與管理和決策的職能，確保各項制度的有效執行，有效防範和控制單位所面臨的各種財務風險，使企業得到安全、穩健的管理。企業管理中遇到問題，可先由財務部門來提出解決方案，領導者綜合考慮後決定如何應對，這樣有利於發揮財務部門的參謀作用，有利於對企業經營管理方式進行完善，有效強化企業內部控制執行力。
二、發揮財務部門內部控製作用的有效策略
基於財務部門在企業經營管理過程中所處的重要地位，要想充分發揮財務部門在集團企業內控中的作用，筆者認為可從如下幾個方面著手：
1.加強以內部控制為主要內容的財務管理
（1）企業管理層想要實現自身持續性發展，就要更新經營理念，與時俱進，勇於創新，不斷加強內部控制機制建設，強化以財務部門為核心內控管理的模式，結合企業自身的經營特點和實際情況，制定出健全的財務管理體系，確保企業能夠實現整體戰略目標。要重視人力資源的合理配置，實行人性化的財務管理，為企業財務部門培養特殊人才。通過開展各種形式的培訓活動和鼓勵自學，不斷提高財務人員的財務專業知識與技能，熟練掌握財務管理業務流程，規范自身崗位職責，嚴格落實崗位人力資源配置，針對重要崗位配備專業財務人員進行核算和報表提供。
（2）企業財務管理模式需要符合自身的經營與發展特徵，有條件的可以採用先進ERP軟體進行管理，由於軟體ERP軟體功能強大，運轉迅速，覆蓋面廣，可以使企業內部控制更加完善，實施效果更加明顯。
2.建立和完善企業全面預算管理制度
企業需要制定明確的經營管理方案，完善企業全面預算管理制度。企業內部管理的重點應是全面預算管理，預算制度的有效建立和不斷完善也有利於實現企業資金運轉、成本費用的控制。實現全方位、全過程的監督與控制，使企業各項經營管理活動在事前、事中、事後得到全方位監督，對企業的人力、物力、資金和時間的利用成效，更好地提升企業經營管理水平，為實現發展戰略奠定基礎。
3.貫徹以財務管理為核心的內部控制制度
企業經營管理活動千變萬化，歸結所有經濟業務的管理過程與結果，都可以視為企業資金運作的結果。財務部門在企業日常經營管理過程中，大多數業務能夠根據預測、決策、控制和分析評價等指標，在各項財務指標中加以體現。在提供決策層評估風險、做出決策環節充分發揮領導好幫手、企業好管家的作用。
4.案例分析——以宏能集團公司為例
筆者所在的宏能集團有限公司是一家大型的綜合類集團管理公司，擁有資產5個億，年產值達7個億。經營業務涉及施工、製造、設計、監理、建築、商貿、租賃等行業。擁有同一母公司控制下的數十家全資子公司，集團公司對子公司經營業務、財務管理採用集團統管（由集團專設機構統一管理）的方法管理。近年來，伴隨金融危機爆發，結合國家電網將全面風險管理內容列為國家電網公司財務集約化管理的重要內容，開展風險在線監控。集團公司以財務部門為基礎，充分發揮財務部門在集團企業內部控制中的作用。在企業內部有效整合公司財務內部控制資源與手段，建立全面的風險管理體系，充分考慮集團公司信息化建設及財務集約化管理的需求，適當突出財務稽核及稅務風險管理，在參照現行管理制度的基礎上，系統出台了力《財務內部控制實施細則》、《全面預算管理辦法》等相關制度，形成完善的集團公司財務內控體系。通過相關培訓和專題講座，使客戶相關人員在財務內部控制體系建設過程中不斷加深對內部控制的認識、理解，對於執行和控制將起到良好的效果。盡管內控是一個非常完整的框架體系，但對於不同的企業而言，其內控系建設重點也會存在著一定的差異性，但核心都在於充分發揮財務部門的作用，加強內控，在激烈的市場競爭中穩步健康發展。
四、總結
綜上所述，財務部門是單位重要的職能部門，在企業運營過程中，要不斷強化企業財務部門的管理與內部控製作用，充分發揮財務管理和監督職能，確保各項制度得到有效執行，提高資金的使用效益；積極為領導出謀劃策，確保企業生產經營活動的正常開展，從而不斷增強企業在市場經濟活動中的競爭力，實現企業自身可持續性發展。
㈥ 公司的財務內控怎麼做
1、委任一個與董事會成員無直接利害關系的獨立董事，只負責公司財務方面的監管，不參與任何經營。
2、建立董事會財務報告制度，定期開會，由會計和獨董匯報收支情況。
3、建立公章使用制度，涉及擔保/大額收付之類的重大事項，必須經董事會半數以上人員同意。獨董有一票否決權。公司重要公章建立使用登記制度，登記表須全體董事簽名認可，定期公證。
㈦ 如何做好企業財務控制及內部控制
1：努力提高企業內部控制意識
內控制度是現代企業管理制度中的一個特定概念，包括制度設計、制度執行、制度評價等諸多方面，是一個監督制約經營業務運作過程的動態控制體系，是規范經營行為、有效防範風險的頭鍵。為此，我們要採取有效措施，使會計人員充分認識內部控制的意義、作用和緊迫性，樹立「內空優先」觀念，深入研究風險形成的環境因素，以思想指導行為，從而達到有效實施會計內部控制的目的。
2：正確處理業務發展與深化內部控制的關系
在激烈競爭的市場環境下，各企業努力開拓市場、完善服務手段、提高服務質量本無可非議，但是以不遵守會計法規和
制度為前提的競爭行為我們要堅決予以制止。比如為了多爭取一些客戶，作虛假廣告欺騙消費者，這些都是以犧牲原則和制度作為代價的，會給企業帶來風險。企業
搞改革，歸根到底是為了吸引顧客、擴大銷售量、增強競爭力，但改革的同時必須要注意處理好業務發展與內空的關系，開辦和處理任何業務都要以制度作保證，明
確操作規則、程序和各項具體要求，實行穩健經營。
3：完善企業會計電算化功能
目前的「會計核算系統」為企業的業務拓展提供了基礎，但計算機的功能還遠遠沒有發揮出來，應盡快將會計管理機制引入計算機系統，使會計核算和管理制度置於計算機程序的硬控制之下，從而加強內部控制，實現會計內部控制從「人控」到「機控」的飛躍。
4：整章建制，完善會計內控制度
要想不斷地深化企業產權的管理力度，建立健全並加以完善現代企業制度，一定要確保會計信息的真實性，發揮企業財務的
支撐作用，首先應總結經驗，對各類內控制度和業務規定加以提煉，形成規范化文件，明確控制的目標、對象、原則、手段、重點控制環節和要求，使每個會計崗位
的操作都有章可循。其次，要重視內控制度的更新，該補充的補充。該廢止的廢止，利用網路的優勢，隨時把最新的、品切合實際的內控制度傳達到前台會計人員，
避免有章難循和情理中的有章不循現象的發生。
5：提升職工隊伍的能力和素養
企業內部財務控制必須以人為主體，要實現企業內部財務控制制度的貫徹落實，必須要對財務工作人員的進行定期的培訓和教育，通過不斷的學習提高其業務能力和職業水平。具備高水平的思想道德觀念，做好會計部門的工作。
6：認真的做好激勵獎懲工作
建立一套完善的獎罰制度，對於積極工作的員工給與精神和物質上的獎勵，增強其工作的積極性，對於工作失誤的員工給與警告或者處罰，幫助其改變工作態度，提高員工對工作的認識，實現財務內部控制對企業發展的推動作用。
㈧ 財務如何做好內部控制工作
個人覺得重要的是建立適合自身業務活動的內部控制規章制度和流程管理。什麼樣的業務要進過什麼樣的人批准，走什麼流程，內控制度建好了照著執行就好了，當然執行也是重要的。
㈨ 如何發揮財務人員的內部控製作用
（一）財務人員內部控制職能的強化 據調查顯示，目前很多企業的財務人員在內部控制中的職 能已經被逐步弱化，財務工作已經變為了簡單的記錄工作，導致 了內部監管的失效，內部控制管理流於表面，甚至出現了財務人 員崗位空缺的現象。
（二）健立完善的內部控制制度是保證企業財務會計的基礎，但 是目前許多企業的內部控制制度不夠健全，主要表現在兩個方 面。單位內部缺乏完善的控制規范，沒有建立起詳細的准則， 選用素質及領導水平較高的領導者。上級單位與主管部門應該 加大對管理者的培訓力度，尤其讓他們了解風險控制理論，讓他 們清楚地意識到內部控制的重要以及本單位內部控制的不足。 強化領導者的責任意識，可以將內部控制水平作為考核領導能 力的重要指標。鑒於事業單位在管理方面沿襲以前的傳統較多， 加強和完善內部控制並非一朝一夕之事，所以管理者必須有管 理創新的意識，不要求內部控制立竿見影，要多認識、多了解、多 借鑒經驗，一步一步將內部控制工作完善。
（三）健全內部控制制度 建立與上級部門一致的目標，堅定對內部控制實施的決心， 從各個環節嚴抓細控，規范內部控制，完善相關制度的建設工 作。明確內部控制的涉及范圍，范圍之內的部門或崗位均不 得越權行事；建立嚴明的審批責任制度，明確審批人的權力與 責任，對能力和責任范圍內的內部控制事項進行審批，有問題要 落實到責任人；建立審計稽查制度，明確稽查的內容、對象，確 定審計許可權和報告負責人等；建立考核評價制度，對各個崗位 進行考核與評價，參照評價結構實施績效管理；五要建立風險預 警機制，對可能存在的重大風險，提前採取預防措施。
（四）建立有效的人力資源政策 事業單位實施有效的人力資源政策是單位適應社會發展要 求的必要手段。因此，在人力資源政策方面，要提高對員工職業 道德素質與專業水平的認識，針對不同崗位員工進行專業培訓 的同時，也要注重職業道德素質的培訓；建立科學的激勵約束機 制，根據員工培訓的完成情況，職業能力表現以及考核等進行獎 勵與懲罰，提高員工的積極性，促進事業單位實現內部控制目標。
（五）加強內部控制監督 事業單位可採取由內部審計部門及外部監管機構相結合的 方式對其內部控制進行監督。具體來講，事業單位要不斷強化 內部控制的執行效果，同時設立專職機構並獨立於其它職能部 門之外。內部審計人員是符合要求的專業審計人員，能夠客觀、 公正地開展審計工作。另外，還要積極藉助外部監管力量，通過 內外結合的方式，使內部控制的作用有效發揮。
㈩ 如何優化企業財務會計中內部控制
企業財務會計中內部控制的優化路徑
1.強化內部控制意識
企業高層管理者要樹立內部控制的觀念，重視內部控制體系的建立，全面規避財務風險。第一，嚴格依據我國當前現有的會計法律規范對內部流程以及內控主體進行明確，不斷提升這方面工作的認同感和責任感，促進內控工作質量的全面提升。內部控制主體是內部控制工作開展的基礎，企業領導要對這方面工作提升重視度，要結合企業的實際情況進行主體的明確，並為相關人員進行教育，使其明確具體的內部控制主體。同時要結合企業的實際情況進行內部控制流程的制定，確保內部控制流程較為科學合理。第二，對企業財務會計內控制度體系進行完善和健全，在對內控內容和方向進行明確的同時，對企業財務會計內控中的薄弱環節進行分析，對內控重點進行明確，從而形成層次清晰、脈絡明確的內控體系，更好地對各項措施進行落實。第三，定期對員工開展培訓與教育，使員工都能夠參與到會計內控工作中，更好地進行監督，不斷提升內控的效率與質量。內部控制工作是一項系統化的工作，單靠財務部門或者內控小組的參與是遠遠不夠的，還需要各個部門人員共同參與進來。
2.做好風險評估工作
要加強財務機制的完善工作，對企業財務的內部控制應當建立起責任體系，進一步設定企業財務內控的總目標，然後把總目標進行合理的分解，並分解到企業的員工身上，進一步明確員工的崗位職責與部門職責，從而提升了企業對財務內控具體執行程度，有效的增加了企業部門與員工之間的協調合作。
3.強化內控監督力度
在財務會計內部控制的外部監督中，企業必須強化內部信息的公開化，以此來確保社會監督與監督的有序開展。在財務會計內部控制的內部監督中，企業應做到以下兩點：（1）積極借鑒和學習國際上先進的管理理念，及時更新企業管理者的管理觀念，以便管理者能夠正確認識內部控制工作的關鍵性，樹立良好的內部控制意識;企業還需定期組織管理人員學習我國相關法律法規內容，更加全面的掌握相關法律法規知識，以此來確保自身財務會計內部控制工作能夠滿足相關法律法規;（2）組織企業全體員工學習財務會計內部控制工作的關鍵作用，調動全體人員參與到財務會計工作的監督中來，以此來大大提高內部控制工作的有效性。
4.提升企業會計內控人員的專業素養水平
企業不僅要加強對企業財務會計的內部控制，同時也要提起對相關工作人員專業素養水平的重視。基於企業會計內部控制人員的專業素養水平低的現狀，企業需要注重培養內控人員的專業素養。可以通過激勵制度或者獎懲措施的施行，可以激發相關人員自我提升的積極性。此外，在對企業會計內部控制人員進行招聘時，不僅僅是相應的招聘制度進行完善，我們還必須對應聘內控工作者進行各方面調查，吸納具有較高專業素養水平的優秀人才，同時積極的展開有針對性的繼續教育和培訓，滿足企業財務會計內控工作的需要。
企業財務會計內部控制工作是一項系統化的工作，僅靠財務人員的單方努力是遠遠不夠的，還需要其他人員的努力與配合，並且需要企業制定健全的內控制度，加強監督，只有如此才能夠使內部控制有一個良好的運行環境。對企業財務會計內部控制的現狀進行了分析，並提出幾點優化財務會計內部控制的策略，希望能夠為企業提升財務會計內部控制效果帶來有利作用。
錦綉·下旬2021年6期