應收賬款會計如何做賬
A. 會計做賬 借方是應收賬款，貸方借什麼，明細是什麼
會計做賬 借方是應收賬款，貸方會是主營業務收入、應交稅費、銀行存款、其他應付款等科，明細要按照實際情況來填寫，不能一概而論。
例如：
假設應收賬款一共是117元
1、銷售貨物時 借：應收賬款 117
貸：主營業務收 100
應交稅金---增值稅--銷項 17
2、收到貨款時 借：銀行存款117
貸：應收賬款 117
(1)應收賬款會計如何做賬擴展閱讀：
應收賬款會計處理注意事項：
（1）全部賒銷業務都應正確、及時、詳細登入有關客戶的明細分類賬，隨時反映每個客戶的賒欠情況，根據需要還可設置銷貨特種日記賬以反映賒銷情況；
（2）賒銷業務的全過程應分工執掌，如登記明細賬、填制賒欠客戶的賒欠賬單、向賒欠客戶交送或郵寄賬單和處理客戶收入的現金等，都應分派專人負責；
（3）明細賬應定期同總賬核對。
對於影響應收賬款收回金額的因素通常有：
（1）銷售折扣中的現金折扣；
（2）銷貨退回與折讓；
（3）銷貨運費歸誰負擔；
（4）壞賬因素。這四方面的資料都將在應收賬款明細賬與銷貨日記賬中得到詳細的記錄。對於這些情況的掌握，不光對維護應收賬款的完整性有利，而且還利於企業對生產經營的控制，提高產品質量，改善企業的生存環境。
比如第二個因素，通過大量的退貨與折讓的信息可了解到企業的產品質量如何，客戶的消費偏好如何，客戶對企業的產品質量、包裝、外觀及功能有些什麼樣喜好等。第三個因素是客觀的，第一、第四個因素將在以下管理方法中進行闡述。
B. 如何做應收賬款記賬憑證
銷售時:
借：應收帳款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
收到款時:
借：銀行存款
貸：應收帳款
C. 應收賬款怎麼做賬
發出商品未收到款為賬款做帳：
借:應收帳款----***
貸:營業收入
收到款項做：
借:現金或銀行
貸:應收帳款--***
例如：我們上個月的應收賬款是5000元，做賬借:應收賬款5000 貸：主營業務收入 5000 ，下個月的時候收到了4500元匯款，重新又發生了6000元的主營業務收入，分錄如下：
這是三筆業務，應該分別編制記賬憑證。（不考慮稅費）
借:應收賬款5000貸：主營業務收入5000
借：現金或銀行存款4500貸：應收賬款4500
借:應收賬款6000貸：主營業務收入6000
(3)應收賬款會計如何做賬擴展閱讀：
應收賬款（Receivables）應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程序報批後，作壞賬損失處理。
D. 應收賬款如何做會計憑證
發生銷售行為時
借：應收帳款
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
收回貨款時
借：銀行存款
貸：應收帳款
拓展資料
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等[1]。
E. 財務會計中應收賬款的賬務處理方法
這應該屬於銷售折扣和現金折扣的范圍：費用可以所得稅前扣除，但必須得計入所得稅。
5.3
借：應收賬款 120*500（1+17%）
貸：主營業務收入120*500
應交稅費——應交增值稅 120*500*17%
（這是回扣和折扣後的銷售額在一張發票上的情況）如果分開開具發票的話可以按折扣後的銷售額計算增值稅。
現金折扣的情況
5.18
借：銀行存款120*500*1.17*95%
財務費用120*500*1.17*5%
貸：應收賬款 120*500*1.17
5.19 再做銷售退回的分錄就可以了。
(5)應收賬款會計如何做賬擴展閱讀：
本科目的主要賬務處理：
①本科目發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等，按專用發票上註明的增值稅，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目;收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。
②企業代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目;收回代墊運費時，借記「銀行存款」，貸記本科目。
③企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
收到債務人清償債務的現金金額大於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記「資產減值損失」科目。
④企業接受的債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用。
⑤將債權轉為投資，企業應按應享有股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費貸記「銀行存款」、「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
⑥以修改其他債務條件進行清償的，企業應按修改其他債務條件後的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「手續費及傭金收入」、「保費收入」等，科目。收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。
代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。收回代墊費用時做相反分錄。
F. 應收賬款怎麼做會計分錄
應收賬款收回，會計分錄為：
借：銀行存款
貸：應收賬款
本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應設置「應收賬款」科目，不單獨設置「預收賬款」科目的企業，預收的賬款也在「應收賬款」科目核算。
(6)應收賬款會計如何做賬擴展閱讀：
一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。
企業（保險）按照原保險合同預定應向投保人收取的保費，可將本科目設為1122 應收保費科目，並按照投保人進行明細核算。
企業（金融）應收的手續費和傭金，可將本科目改為「1124 應收手續費及傭金」科目，並按照債務人進行明細核算。
不包括各種非經營活動發生的應收款項。因銷售商品、提供勞務等，採用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的，在「長期應收款」科目核算。
二、本科目可按債務人進行明細核算。
三、企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「手續費及傭金收入」、「保費收入」等，科目。收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。
代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。收回代墊費用時做相反分錄。
四、企業與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。
1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權人已計提的壞賬准備。
收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權已計提的壞賬准備。
以下債務重組涉及重組債權減值准備的，應當比照此規定進行處理。
2、接受債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借「原材料」「庫存商品」「固定資產」「無形資產」等科目，按已計提的壞賬借「壞賬准備」。涉及增值稅的，還應進行相應處理。
3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記「銀行存款」「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」。
4、以修改其他債務條件進行清償的，應當修改其他債務條件後債權的公允價值。
G. 會計做賬應收賬款
就像有發票那樣入賬，然後在企業所得稅匯算清繳的時候，調增已出售的該批貨成本。入賬應有倉庫的收料單。最好寫個說明對方企業反悔不給開發票。
不過一般不會事先說好了，收到錢了還不給開發票的，是不是有其他原因，你再了解一下，有發票是最好的了。
H. 請問應收賬款如何來進行賬務處理
隨著市場經濟的發展和改革的深人,出現了一些企業用低於應收賬款賬面余額的現金來收購應收賬款以獲取盈利的做法。對這類業務的賬務處理,目前做法不一。筆者在本文中對這類業務的賬務處理作一點探討。
(一)對讓售方而言,應收賬款讓售時,應把收到的現金低於應收賬款賬面余額的差額作沖減壞賬准備處理。這種賬務處理方式實際上是把兩者的差額視為壞賬損失,符合會計上壞賬處理的原則,即對確實不能收回的應收賬款作壞賬損失處理。具體地說,應收賬款讓售時,其賬務處理為:
借:銀行存款或現金(按實際收到的現金)
壞賬准備(按實際收到的現金低於讓售的應收賬款賬面余額的差額)
貸:應收賬款—xx單位(按讓售的應收賬款賬面余額)
(二)對收購方而言,其賬務處理應分兩步:第一步先做現金收購應收賬款的賬務處理,第二步再做收回應收賬款的賬務處理。收購方收購應收賬款時,應當把實際支付的現金低於應收賬款賬面余額的差額作待轉投資收益處理,而不能直接沖減壞賬准備。因為,用現金收購應收賬款這種行為本身就是謀利行為,屬投資,所以把收購方支付的現金與收購的應收賬款賬面余額的差額作一般的應收賬款經營損失沖減壞賬准備處......
(本文共計2頁)
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I. 會計科目的記賬憑證里應收帳款的科目應該怎樣做憑證
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借：應收賬款——***
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收到貨款時
填寫收款憑證
借：銀行存款
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