增值稅年末留底數如何會計分錄

❶ 增值稅期末留抵稅額如何進行會計處理

二、「已交稅金」和「轉出多交增值稅」是在有預交稅款的企業才使用的明細科目。
無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
1、月末本月應交稅金大於預繳稅金，余額部分
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交增值稅-未交增值稅
月末終了後10日內
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末本月應交稅金小於預繳稅金，余額部分
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
3、如果當月既預交了增值稅，而且又進項稅額大於銷項稅額。預交的增值稅的金額部分
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
進項稅額大於銷項稅額金額部分不需處理，余額為「留抵稅金」轉入下月「應交稅金-應交增值稅」借方繼續抵減銷項稅額。
假如說本月應交稅金-應交增殖稅（進項稅額）
9000
；本月應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
8000
，不需要做帳務處理。

❷ 增值稅有留底稅額的分錄怎麼做本月的增值稅為留底稅

你有搞清楚增值稅的科目設置嗎
一般納稅人的增值稅有3級明細科目
所謂結轉，必須有銷項大於進項。
1.
未抵扣的稅款維護費原來應該在
應交稅費-應交增值稅（減免稅額），實際確認時轉入進項稅額抵扣
2.
銷項稅額你在做收入的時候就確認了分錄，需要你結轉什麼？
3.
進項稅額在你確認入庫、費用時候確認了分錄，需要你結轉什麼？
4.
本月應交增值稅=41001.79-（32976.72+476.34+330）=7218.73元
會計分錄
1，減免稅額確認抵扣
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）330
貸：應交稅費-應交稅額（減免稅額）330
2.結轉應交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）7218.73
貸：應交稅費-未交增值稅
7218.73
結轉完畢後，應交增值稅費-應交增值稅二級科目余額為0
應交稅費-未交增值稅
為下月應交增值稅額。

❸ 留抵稅額怎麼做分錄

留抵稅額不用做賬務處理。

留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。

即留抵稅是由於當期進項大於銷項所產生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

(3)增值稅年末留底數如何會計分錄擴展閱讀：

增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發〔2004〕112號）的規定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。

用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅相關賬務處理如下：

納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

1、增值稅欠稅稅額大於期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

2、若增值稅欠稅稅額小於期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

❹ 當月的增值稅有留抵，會計分錄如何寫

有留抵稅金那「應交稅金——應交增值稅」為借方余額，不需做帳務處理。
城建稅、教育費附加是以應交增值稅、消費稅和營業稅為計稅依據計算的，如果沒有應交增值稅、消費稅和營業稅就不需要繳納城建稅和教育費附加。
地方教育費附加沒聽說過，不知如何處理。

❺ 增值稅年末會計處理怎麼進行

（一）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。
月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自「應交增值稅」明細科目轉入「未交增值稅」明細科目。對於當月應交未交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目；對於當月多交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）」科目。
（二）交納增值稅的賬務處理。
1.交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「銀行存款」科目。
2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
3.預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費——預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目余額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——預交增值稅」科目。房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費——預交增值稅」科目結轉至「應交稅費——未交增值稅」科目。
4.減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記損益類相關科目。
（三）增值稅期末留抵稅額的賬務處理。
納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。待以後期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目。

❻ 期末的留抵的進項稅額如何賬務處理

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消後進項稅仍然大於銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了，例如：
1，本期進項稅額是25萬元、
2，銷項稅額是15萬元（就是本期應該交納的增值稅）
3，進項稅25萬元減去銷項稅15萬元等於10萬元，那麼10萬元就在借方保留就可以了

❼ 期末留抵稅額如何作會計分錄

期末留抵稅額如何做會計分錄？
1、進項稅：
借：庫存商品—應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
2、銷項稅：
借：銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸：主營業務收入—應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
進項稅額和銷項稅額是什麼？
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算:進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
期末留抵稅額作用是什麼？
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0

❽ 期末留抵稅額如何作會計分錄

取得進項稅發票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的

分錄：1.進項稅借：庫存商品應交稅費—應交增值稅（進項稅額）600貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅借：銀行存款/庫存現金/應收賬款貸：主營業務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）200

拓展資料：

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大於本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。

作用

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0