長期掛賬的往來賬應如何進行會計處理

❶ 對於長期掛賬的應付帳款,應該如何處理啊

長期掛賬，對方單位發生變故確實無法支付時，報經有關部門批准後，可視同企業經營業務以外的一項額外收入

借：應付賬款

貸：營業外收入

營業外收入在「利潤」或「利潤或虧損」賬戶核算。在企業的「利潤表」中，營業外收入需單獨列示。屬於企業營業外收入的款項應及時入賬。

不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支。企業營業外收入的核算在「營業外收入」賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

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應付賬款=應付賬款(貸)+預付賬款(貸)，資產負債表中，「應付賬款」項目，根據「應付賬款」、「預付賬款」科目所屬相關明細科目的期末貸方余額計算填列。

為了總括地反映和監督企業應付賬款的發生及償還情況，應設置「應付賬款」科目。該科目的貸方登記企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項。

借方登記償還的應付賬款、以商業匯票抵付的應付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進行明細分類核算。

❷ 歷史掛賬往來賬目如何處理

第1步：嚴把入口，前置管理企業往來賬款財務管理的功夫應下在往來賬款管理之外，全面強化往來賬款源頭管理，提高往來賬款注入質量。釐清業財崗位分工與職責。業務經辦人、經辦部門應對往來賬款的收付負主體責任，經辦人工作質量與績效考核與銷售回款形成掛鉤，以充分調動業務經辦人的積極性，約束和督促經辦人員盡早回收往來款。財務人員則對往來賬款管理起監督復核作用。企業應加強商務過程管理。在企業采購或銷售過程中，應充分評估往來賬款的壞賬風險和資金成本，並將相關要求融入到合同中去。比如合同付款條款中要嚴格控制預付賬款的支付比例、進度款的支付要匹配或滯後項目的開展進度等，避免資金長期被合作夥伴佔用；在企業銷售過程中，管理策略則相反。對於業務往來發生較多、數額較大、周期較長的企業，可以按業務性質實施信用分類管理。企業應梳理形成往來賬款的關鍵業務事項，做好往來賬款科目的重點控制。比如對於其應收款科目中的員工借款，企業應明確員工借款的適用范圍及借款期限；對於預付賬款科目中的非合同類預付款，要嚴格預付款資金支付的審批流程，一事一議。

❸ 會計問題：往來款項掛賬太多，請問原因是什麼，會計賬務如何處理。

你沒有去對 沒有去一個公司一個公司催人家給錢 當然就掛著

我在你那裡拿貨，你就得求我給你錢，難道我還會主動送給你

同樣的，對於你的客戶你也得去求他們給錢求他們每個月對帳。

你問我啥原因，原因你那裡沒有會計，所以就亂七八糟就和我這公司一樣。

❹ 審計的過程中，對於掛賬多年的往來款是如何處理的

審計認為：往來款項長期不清理，不僅影響會計信息的真實性，還容易出現管理上的漏洞，成為滋生貪污腐敗的溫床。即使並非自己在任時形成的往來賬款，單位領導也應引起高度重視。現在，審計重點就如何清理債權項給出幾點建議：
1、全面核實，分門別類。對各類債權項，列明暫付款（其他應收款）的數額、具體事由、發生（到期）時間等，形成清理的台帳，有助於徹底清理，無一疏漏。
2、按類落實，逐項清理。有審計意見的，可根據審計單位核實的結果按單位、個人、項目進行清理。無審計意見的，查找原始單據，落實償還主體。根據款項涉及主體的實際情況，按照可收回和不可收回分類，可收回款項按照已到期和未到期分類處理。對已到期未收回的款項，可組成清債小組，逐一收回。對確實難以一次償還的，由清債小組辦公室與當事人訂立書面或口頭還款計劃；對未到期的往來款項，要進行債權確認。如確實無法收回的往來款項，按照款項歸屬分為下屬單位債權和單位本級債權：下屬單位債權無法收回的，經由上級主管部門集體商議，准予核銷；單位本級債權核銷，則填列《行政事業單位國有資產處置審批表》，提供盤虧、報損的有效憑證至國資辦，經由國資辦批准，方能處置。
3、及時調賬，賬面清晰。財務管理人員憑國資辦開具的《資產核銷通知單》和上級主管部門決定結果分別對本單位和下屬單位的進行相關賬務核銷。

請參考

❺ 對於長期掛賬的應收賬款和應付賬款如何處理

長期掛賬的應收賬款，如果提取壞賬准備，就作為壞賬借記壞賬准備，如果沒提壞賬准備，可報經稅務機關批准計入營業外支出；長期掛賬的應付賬款可計入營業外收入。

❻ 長期掛賬的往來賬款如何處理

第1步：嚴把入口，前置管理企業往來賬款財務管理的功夫應下在往來賬款管理之外，全面強化往來賬款源頭管理，提高往來賬款注入質量。釐清業財崗位分工與職責。業務經辦人、經辦部門應對往來賬款的收付負主體責任，經辦人工作質量與績效考核與銷售回款形成掛鉤，以充分調動業務經辦人的積極性，約束和督促經辦人員盡早回收往來款。財務人員則對往來賬款管理起監督復核作用。企業應加強商務過程管理。在企業采購或銷售過程中，應充分評估往來賬款的壞賬風險和資金成本，並將相關要求融入到合同中去。比如合同付款條款中要嚴格控制預付賬款的支付比例、進度款的支付要匹配或滯後項目的開展進度等，避免資金長期被合作夥伴佔用；在企業銷售過程中，管理策略則相反。對於業務往來發生較多、數額較大、周期較長的企業，可以按業務性質實施信用分類管理。企業應梳理形成往來賬款的關鍵業務事項，做好往來賬款科目的重點控制。比如對於其應收款科目中的員工借款，企業應明確員工借款的適用范圍及借款期限；對於預付賬款科目中的非合同類預付款，要嚴格預付款資金支付的審批流程，一事一議。
第2步：做好編制，清晰詳情往來賬款結余詳情的編制是對企業賬務處理的再次復核，能夠及時發現財務人員在賬務處理過程中所形成的會計差錯。往來賬款結余詳情的編制應以會計科目為維度，明確結余詳情涵蓋的項目要素，如摘要、合同及編號、金
額、經辦部門（人）、掛賬日期、賬齡、預計收付時間等。
第3步：在明確項目要素的基礎上，企業應對要素內容、編制過程進行標准化規范，比如摘要統一為掛XX項目尾款。對於編制過程中發現的會計差錯，要形成標准化的差異確認和反饋機制。

❼ 長期掛帳的應收帳款如何轉銷啊

對於長期掛賬確實無法收回的應收賬款，採用直接轉銷法的企業，計入管理費用：
借：管理費用
貸：應收賬款
（平時沒有計提壞賬准備，也就是不採用備抵法核算，不用先計提壞賬准備，直接轉銷即可）。

❽ 長期掛賬的其他應收款，看老會計是怎麼處理

1、憑票入賬不等於找替票入賬
會計人員有根深蒂固的「憑票入賬」觀念。很多會計人第一想法是找發票報銷，卻苦惱於找不到合情、合理、合法的發票，於是想起了「邪路」，找替票報銷，這種做法明顯是違法的，會計人員可能會因此承擔法律責任。
2、沒有發票也可入賬
如果費用果真發生了，沒有發票該怎麼辦呢？無需著急，沒有發票一樣是可以入賬的。如果有證據表明其他應收款是掛賬的費用，同樣能以費用的名義入賬，只是這部分費用不可以在所得稅前扣除。入賬時需提供的證據可以是收據、小票等。
3、不能證實費用真實發生的，有被認定偷逃個稅的風險
最極端的情況是，既沒有取得發票又沒有證據表明掛賬的其他應收款是費用。這時會計做賬要小心了。在這種情況下，如果直接費用化處理，費用除了不能在所得稅前扣除，還可能面臨被認定偷逃個稅的風險。
4、計提壞賬
除了做費用報銷外，還可以考慮計提資產減值。其他應收款也是可以計提壞賬准備的。做賬與計稅是兩個不同的概念。針對長期掛賬的其他應收款，應分類處置，屬於費用的需費用化；屬於薪酬、分紅的，應補交個稅；實在收不回來的借款，會計做賬時可根據會計政策計提壞賬。但要注意，計提的壞賬不一定能得到稅務的認可，在匯算清繳時要記得納稅調整。
5、股東大額借款
有些股東為了逃避個稅，將工資、獎金、分紅等長期掛在其他應收款，這正是稅務要處罰的「自作聰明」。還有一種情況是股東從公司把錢拿走了。這是很敏感的事情。如果金額比較大，上述處理方式都不適用此情形。按照稅務的規定，股東借款當年沒有歸還，而且不能證明是用於生產經營的，稅務會將之視作分紅。
大股東欠賬的三大風險，民營企業「家財務」的現象是一個頑疾——老闆的錢就是公司的錢，公司的錢也是老闆的錢。大股東借錢不還、債務長期掛賬，可能會觸以下三個方面的風險。
一是債務風險。欠債還錢這是天經地義的事。如果公司股東只有大股東一人，或大股東夫妻兩人，這筆債務公司不會主動向大股東追償。一旦公司發生了股權變更，第三方股東就可能要求大股東歸還所欠公司的債務。
二是稅務風險。按照稅務的規定，股東借款超過一年沒有歸還，而且不能證明是用於生產經營的，稅務會將之視作分紅，應按20%的稅率繳納個稅。
三是違法風險。如果大股東從公司借款，手續不完整，極易觸發刑事責任。
要防止上述3類風險，建議借款之前通過董事會決議或股東會決議，取得股東或者董事的支持，明確大股東借款不是個人私下的行為；或者簽訂借款協議，約定借款利息，借款期限，企業按月計提借款利息，明確借款屬性。當然，更希望大股東能做到公私分明，規范財務管理。這是杜絕此類風險的最佳方法。
長期掛賬的應付款項的問題
1、疑問一
問：我司有應付賬款，掛賬時間已經超過兩年，對方單位已失聯，賬務上是不是結轉到營業外收入？如果將應付賬款這樣結轉到營業外收入，是否需要交納增值稅和企業所得稅？
答：如果2年未聯繫上該單位，無法支付的應付賬款，需要轉入營業外收入，不需繳納增值稅，但是需要並入收入總額按照規定計算繳納企業所得稅。
2、政策依據
《中華人民共和國企業所得稅法》
第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括:
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務收入
(三)轉讓財產收入;
(四)股息、紅利等權益性投資收益
(五)利息收入;
(六)租金收入
(七)特許權使用費收入
(八)接受捐贈收入
(九)其他收入。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第二十二條 企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
3、疑問二
問：營改增後，長期掛賬的往來款項會有什麼風險？應如何應對？其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利長時間掛賬會有什麼風險，分別應如何處理？
答：對於長期掛賬的往來款項，應該定期對賬，定期清理。
1、其他應收款長時間掛賬，分別不同的款項內容，存在以下風險：
（1）對其他單位或個人的借款，涉及繳納增值稅。
（2）對自然人股東個人借款超期未歸還，視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅。
（3）對員工個人借款超期未歸還且用於購買房屋或其他，視同工資薪金發放交納個稅。
2、預付賬款，需根據形成的原因，做出不同的處理。
（1）如果是確實無法收回的款項，可以做為資產損失。並在企業所得稅匯算清繳時進行專項申報。
（2）如果是實際貨物或相關的成本已經發生，只是沒有取得發票，未作賬務處理，建議做相關賬務處理。
注意：因未取得合法有效憑據，相關成本費用不得稅前列支。
3、應付款項（應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利），如果確認無法支付，應該計入應納稅所得額，繳納企業所得稅。
同時需要注意：應付利息、應付股利的對方如果是自然人，還可能會涉及扣繳個人所得稅。
4、政策依據：
1、財稅〔2016〕36號
各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。
2、財稅[2003]158號
第二條規定：關於個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款長期不還的處理問題。納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照「利息、股息、紅利所得」項目計征個人所得稅。
3、財稅〔2008〕83號
企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款用於購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業其他人員，且借款年度終了後未歸還借款的應依法征稅。對個人獨資企業、合夥企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的利潤分配，按照「個體工商戶的生產、經營所得」項目計征個人所得稅；對上述企業以外的其他企業個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為對個人投資者的紅利分配，按照「利息、股息、紅利所得」項目計征個人所得稅；對企業其他人員取得的上述所得，按照「工資、薪金所得」項目計征個人所得稅。
4、國稅函[1997]656號
扣繳義務人將屬於納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取，在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅。

❾ 部分應收賬款掛賬如何進行賬務處理

1、對每筆應收賬款或發詢證函，或打電話與對方確認。
2、對賬後有以下四類情況
（1）對方確認金額正確，並有歸還意願。
（2）對方確認金額正確，但無歸還意願。
（3）與對方核對後發現金額不符
（4）債務人已破產，或歇業，或死亡，或逃逸等
3、針對不同情況採取應對措施
（1）對第一種情況不需要採取措施，只需定時關注。
（2）對第二種情況組織人員進行催討。
（3）第三種情況比較復雜：先與債務人對歷來的往來賬逐筆核對，發現重復記賬，漏記賬，錯記科目等設法更正，沖抵等，使賬目歸於正確。
（4）對第四種情況准備及收集壞賬的證明材料，報主管稅務機關批准後作壞賬處理。‍