門店銷售商品會計中是如何核算的
1. 銷售商品怎麼做會計分錄
實現銷售
借:庫存現金
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
1、銷售實現
借:應收賬款409500 貸:主營業務收入350000
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)59500
2、結轉成本
借:主營業務成本182000 貸:庫存商品182000
3、收到貨款
借:銀行存款409500 貸:應收賬款409500
4、計提消費稅
應納消費稅=350000*消費稅稅率
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會計分錄方法
層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次,逐層遞進分析,從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰,能夠取得理想的教學效果,其步驟如下:
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質,如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容(增加或減少),來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸,借貸必相等的記賬規則,編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效,並且較適用於單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序,組成一條連續的業務鏈,前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效,特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸,借貸必相等」進行編制會計分錄。
擴展文件;《會計分錄會計資料大全》
2. 商場銷售商品的會計分錄如何做
不具備銷售實質,而在計交增值稅時視同銷售,發生這類視同銷售行為時,應按不含稅售價計算增值稅銷項稅額,並連同貨物成本一起計入該類項目成本。
賬務處理:
借:營業外支出
貸:存貨科目
貸:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
3. 零售店鋪如何做賬
零售店鋪如何做賬
零售的帳面比較復雜一些,只要細心還是能做的很好的。下面就是一些關於做帳的細節,摘錄下來分享給你,希望能幫到你。
購進的是賬務處理是,
借:庫存商品—某某商品,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),
貸:應付賬款等科目。
銷售的時候賬務處理是,
借:應收賬款等科目,
貸:主營業務收入,應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)。
結轉成本的時候賬務處理是,
借:主營業務成本,
貸:庫存商品。
零售店鋪如何做帳
《零售店鋪如何做賬》就是為零售店鋪業主和零售店鋪記賬的會計人員而編寫的。全書以簡潔的方法將零售店鋪所涉及的會計業務重新作了較全面、系統的介紹。企業主無需很高的文化,無需業的會計知識,只需將涉及的業務,參照《零售店鋪如何做賬》例子記錄到賬本上,然後按《零售店鋪如何做賬》的指引進行匯總和編制報表,即可完成生產經營的記賬報稅全部業務。
《零售店鋪如何做賬》將《小企業會計制度》與零售業會計實務相結合,突出零售業企業會計業務的行業特點,語言通俗,內容抓住核心要點,結構比較完整,切實解決零售店鋪會計實務的各種常見問題。同時《零售店鋪如何做賬》還介紹了出納工作的基本操作要點.以及財務管理的核心技巧供大家學習和參考。
第一章 飛速發展的零售店鋪
1.1 零售店鋪做賬有特點
1.2 零售業的行業特色
1.3 從會計角度認識零售店鋪
第二章 零售業會計基礎知識
2.1 會計的職能和作用
2.2 會計要素
2.3 常用賬戶分類
2.4 借貸記賬法
2.5 會計循環
2.6 零售店鋪核算原則
2.7 零售店鋪賬簿的設置
2.8 零售店鋪如何建賬
第三章 申辦開業手續
3.1 辦理開業登記
3.2 辦理法人代碼證及稅務登記
3.3 企業年檢
3.4 零售店鋪會計人員設置和配備
3.5 記賬略舉例
第四章 零售店鋪的資金管理
4.1 資金的來源方式
4.2 零售店鋪資金籌集的核算
4.3 現金管理要領
4.4 零售店鋪收銀台管理
4.5 現金庫存管理
4.6 銀行存款的管理
4.7 銀行結算方式
第五章 零售店鋪的進貨業務
5.1 進貨業務活動特點
5.2 零售商品購進的業務程序
5.3 零售商品購進的賬務處理
5.4 確定商品的記賬價格
5.5 商品購進拒付貨款和拒收商品的賬務處理
5.6 商品購進發生溢余和短缺的賬務處理
5.7 商品儲存的賬務處理
5.8 進貨費用的核算
5.9 庫存商品的核算
5.10 記賬略舉例
第六章 零售店鋪的銷售業務
6.1 業務活動特點
6.2 銷售價格的確定和銷售收入的確認
6.3 零售商品銷售的業務程序
6.4 零售商品銷售的成本核算
6.5 銷售錯款的核算
6.6 預收貨款商品銷售的核算
6.7 銷售折扣與折讓的核算
6.8 分期收款銷售商品的核算
6.9 記賬略舉例
第七章 零售店鋪的特殊業務核算
7.1 委託代銷商品的核算
7.2 受託代銷商品的核算
7.3 出租商品的核算
7.4 鮮活商品的核算
7.5 包裝物、低值易耗品和材料物資的
4. 銷售商品的會計分錄怎麼寫
實現銷售
借:庫存現金
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
庫存商品是指企業已完成全部生產過程並已驗收入庫,可以按照合同規定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委託加工完成驗收入庫用於銷售的各種商品。
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會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據復式記帳原理的要求,對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前,通過記帳憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況,有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號,有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。
簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方,或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。
為了保證帳戶對應關系的正確、清晰、便於了解經濟業務的內容,會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則,不允許多借多貸。
三要素
一,記賬方向(借方或貸方)
二,賬戶名稱(會計科目)
三,金額
種類
根據會計分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;
復合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄。
5. 批發、零售行業的會計怎麼做賬
會計核算業務處理
一、購進與付款的核算:
1、購進商品編制會計分錄:
借:庫存商品 借:應付賬款——進項稅 (分戶核算) 貸:應付賬款——各供應商
2、退回商品編制會計分錄:
借:庫存商品 借:應付賬款——進項稅 (分戶核算) 適應稅率 貸:應付賬款——各供應商
3、支付供應商貨款編制會計分錄:
借:應付賬款—各供應商 貸:銀行存款 按銀行匯款單
4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業務成本,並轉出相應金額的進項稅。
借:庫存商品 借:主營業務成本-購貨折扣(各供應商) 貸:應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出
5、現金折扣
借:現金(或貨幣資金) 借:主營業務成本-購貨折扣(各供應商) 貸:應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出
6、收到增值稅發票
借:應交稅金——進項稅 (分類核算) 適應稅率 貸:應付賬款——進項稅額(分戶核算) 適應稅率
7、存貨破損及盤盈盤虧處理
借:其他應收款 責任人賠款處罰憑據 借:營業費用-----合理損耗 月度差異明細表 貸:應交稅金-進項稅轉出 (分類核算) 適應稅率 貸:庫存商品——(分類核算)
二、銷售與收款核算:
1、銷售商品
借:銀行存款---- 借:應收賬款---客戶、業務員 貸:主營業務收入----(分類核算) 貸:應交稅金----增值稅---(分類核算)
2、貨款結算
借:銀行存款 貸:應收賬款 貸:預收賬款
3、壞賬計提
借:管理費用---分類計提壞賬准備 貸:壞賬准備----分類壞賬准備
4、壞賬准備核銷
借:壞賬准備--分類壞賬准備 貸:應收賬款 貸:其他應收款
5、已核銷的壞賬准備收回
借:應收賬款 借:銀行存款 貸:壞賬准備 貸:應收賬款 或 借:銀行存款 貸:壞賬准備
6、結轉成本
借:主營業務成本---(分類核算) 貸:庫存商品
三、費用核算
1、業務員提成
借:營業費用—其他促銷費 貸:貸幣資金 貸:其他應付款(個人往來)
2、計提工資及福利
借:營業費用 工資核算表 貸:應付工資 貸:應付福利費
3、發放工資及福利
借:應付工資 借:應付福利費 貸:貨幣資金 貸:其他應收款
4、開辦費的處理
借:開辦費 貸:貨幣資金 攤銷: 借:營業費用(管理費用)-開辦費攤銷 開辦費攤銷表 貨:開辦費
5、費用支出報賬
借:營業費用 貸:其他應收款 貸:貨幣資金
6、預付一年期費用支出
借:待攤費用 貸:貨幣資金
四、固定資產核算:
1、購置固定資產 借:固定資產 借:應交稅—增值稅---進項稅(只有稅控系統設備) 貸:銀行存款
2、處置固定資產 借:固定資產清理 借:累計折舊 貸:固定資產 貸:貨幣資金 借:營業外支出(固定資產清理) 損失處理報告 貸:固定資產清理(營業外收入)
3、計提折舊 借:營業費用 折舊計提表 貨:累計折舊
4、盤虧處理 借:待處理財產損溢---固定資產 貸:固定資產 借:管理費用 借:其他應收款 貸:待處理財產損溢---固定資產
五、往來核算,通過其他應付款科目核算。
六、稅收及權益核算
1、計提稅費 借:主營業務稅金及附加 借:管理費用---四小稅 貸:應交稅金—城建稅 貸:其他應交款----教育費附加 貸:應交稅金---車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅
2、月末增值稅結轉 借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅 貸:應交增值稅---未交稅金
3、年末結轉增值稅 借:應交稅金---增值稅---銷項稅 借:應交稅金---增值稅---進項稅額轉出 貸:應交增值稅---轉出未交增值稅 貸:應交稅金---增值稅---進項稅
4、上繳稅費 借:應交稅金----子目 借:其他應交款-----教育費附加 借:管理費用---四小稅 貸:銀行存款
5、計提所得稅 借:所得稅 貸:應交稅金---應交所得稅
6、結轉損益
7、年末結轉本年利潤 借:本年利潤 貸:利潤分配—未分配利潤
(5)門店銷售商品會計中是如何核算的擴展閱讀:
企業做賬流程
1.根據原始憑證編制記賬憑證
2.根據記賬憑證編制科目匯總表
3.根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)
4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)
5.根據會計報表編制納稅申報表
6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)
7.編制年度會計報表(包括資產負債表,損益表,現金流量表)
8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表
生產企業操作流程
第一步:
根據企業實際發生的業務單據進行編制記賬憑證,平常發生的經濟業務單據要及時准確的填制記賬憑證,規模大一點的企業為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況,憑證填制必須及時,以便給老闆提供數字,一旦等老闆需要數字在填制,可能就要被整,規模小一點的企業,由於企業業務較少,老闆都心中有數,這時一般會計人員就月底一次性處理,然後在登記有關賬薄,具體結賬情況要根據企業性質結合老闆的思路進行操作。確保財務人員在企業能夠起到相關的作用,讓老闆更加重視財務人員,多匯報、多交流是做企業財務的關鍵。
編制憑證一般小型企業都在月底結算時才編制憑證,因為企業業務很少,老闆自己心中有數,不用及時反映各財務狀況,月底處理好在反映企業狀況,企業規模較大的企業,賬務處理要及時一些,以防拖延會給企業造成不必要的損失,企業日常業務內容比較固定,所以憑證編制內容變化不大,會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類:
1.完稅憑證每月月初企業成功申報後,可去銀行列印完稅憑證,不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬,沖減上月計提稅金或直接記入當月費用(如印花稅等不需要預先計提的稅金,在取得時直接記入費用)。
2.業務發票處理 將當月填開和取得發票分類入賬,按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後,查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計,是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致,然後計算當月繳納稅金金額。
3.費用類發票處理 做好內部單據報銷制度,規定報銷時間,及時收集公司員工手中的費用,單據,將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法,未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制,對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目,應及時核對發生金額,對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。
4.成本計算及入賬處理 對生產性企業,應做好內部單據傳遞規定,將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中,進行成本核算,確保成本計算的准確。及時編制製造費用歸集、分配憑證;生產成本歸集、分配憑證;產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。
5.做好費用計提及攤銷做好每月固定發生的計提業務,如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等,做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證。
6.歸集損益類科目,結轉本年利潤將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額,將其分類轉入「本年利潤」科目,查看當月利潤實現情況。 (具體填制憑證的處理方法見第二章 企業憑證的填制及要求)。
第二步:
首先要組織生產統計報數,根據統計人員申報的有關數字進行各類數據核算,確保有關科目核算。其次就是根據企業購進的原材料(增值稅發票)作記賬憑證處理並登記有關增值稅明細賬薄,並及時反映增值稅進項情況,對於進項稅增值稅發票使用情況,要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作,確定進項稅認證情況。
進項稅認定時間按稅務部門的要求,自發票之日起90天內必須認證,否則作為放棄認定。月底(30日)前一定要確認發票認證情況,並確定好本月實際需要繳納的增值稅,月底前處理不夠完整,次月出無法修改數據。
目前,認證發票有兩種方式,一種是網上認證、一種是到當地稅務機關認證。但是,都必須保證需要認證的抵扣聯發票版面整潔、屬於認定期內,否則認證無法通過,造成不必要的損失。
第三步:
企業根據定貨合同開具銷售增值稅發票進行銷售,(具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統進行操作)僅跟發貨出庫單(與發票業務一致),開具後計算銷售收入以及銷項情況,(防偽開票系統自動生產數據)及時作記賬憑證,登記銷售收入明細賬以及往來賬款明細賬,為老闆提供及時、准確的銷售數據以及往來賬款回收情況。
第四步:
月底結賬前(30日前)切切進入防偽稅控開票系統核對本月實際開票數量、發票銷售、發票使用情況、其次一定要核對已開發票作廢份數、核對作廢發票相應的發票,是否出現漏作廢或者作廢錯,並預算準該月增值稅實現的情況,做好匯報工作,以免跨月造成不必要的麻煩。
第五步:
月末總結賬時一定要核准賬薄以及報表各科目余額數據,預防造成業務處理錯誤以便及時修改或數據調整。
第六步:
該月業務憑證全部處理完畢後,匯總科目。根據匯總科目表填制總賬和明細分類賬,編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。
一般規模的大的,可以根據企業實際情況與老闆的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表,為企業老闆反映當時的企業的財務狀況,匯報的報表除了(資產負債表、損益表、現金流量表、增值稅申報表)以外,可根據企業老闆平常需要的數字,財務人員根據需要,自行設計有關財務報表。
企業規模小的,月底結賬一次性匯總,做有關企業需要申報的財務報表,註明:每月總結賬時,一定要預計報表大體情況,匯報老闆,尤其是向稅務機關申報的各類報表,一旦財務人員月底已經出報表,數字已經確定,月底,向老闆匯報工作。老闆對申報的數字不夠完整不符合老闆的心意,比如:企業反映利潤情況、納稅情況等等,那是老闆讓我們需要修改,老闆的一句話,我們可就要忙一陣子,之前做了無用工。
報表做完申報之前一定要求老闆簽字報表編制審核無誤後,經法人簽章審核後,輸入各申報系統進行納稅申報,並向老闆分析最近的企業財務狀況,簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。(財務報表具體編制方法見第三章: 生產企業財務報錶快速編制方法(實戰篇)。
第七步:
納稅申報 目前隨著高科技的發展,納稅申報方式採用電子申報,由於各地申報軟體不一樣,在這里不在作一一說明,前面的工作做好了,申報就很簡單了。 前面所做的工作基本是為納稅申報准備的,因為企業只有進行了納稅申報,稅務機關才能對企業進行稅款徵收,而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表,不是稅務機關徵收稅款的依據,企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
參考資料
做賬-網路
6. 個體銷售店鋪的會計賬務怎麼做
先盤點,做到帳實相符,然後日清月結就可以了,錢在老闆那裡,各種進貨支出都是老闆負責不礙事,及時的和老闆要收據或者發票就行。
7. 銷售業務核算的會計分錄
1、借:銀行存款 117000
貸:主營業務收入 100000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)17000
2、借:銀行存款 550000
貸:預收賬款 550000
3、借:應收賬款 468000
貸:主營業務收入 400000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)68000
借:其他應收款 2000
貸:銀行存款 2000
4、借:銷售費用 5600
貸:銀行存款 5600
5、借:銀行存款 470000
貸:應收賬款 470000
6、借:預收賬款 550000
應收賬款 152000
貸:主營業務收入 600000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 102000
7、借:銀行存款 152000
貸:應收賬款 152000
8、借:主營業務成本—甲產品 240000
—乙產品 440000
貸:庫存商品 680000
9、借:應收賬款 11700
貸:其他業務收入 10000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 1700
10、借:銀行存款 35100
貸:其他業務收入 30000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 5100
11、借:其他業務成本 35000
貸:原材料 35000
12、借:主營業務稅金及附加 1200
貸:應交稅費—應交城建稅 1200
13、借:應交稅費—應交城建稅 1200
貸:銀行存款 1200
零售商品銷售以門市銷售為主,銷貨業務頻繁,數量零星,一般採用售價金額核演算法。
(一)商品銷售的核算
在採用售價金額核算的情況下,零售企業每日營業終了時,各營業櫃組(實物負責小組)清點銷貨款,填制商品進銷存日報表及內部繳貨單,連同銷貨款送交企業財會部門據以入賬。
(二)已銷商品進銷差價的調整
零售企業在月末,一般是採用差價率計演算法來計算已銷售商品的進銷差價,即:首先計算企業商品的進銷差價率,進而據以計算出本月已售商品的進銷差價額,再將已售商品進銷差價從「商品進銷差價」科目轉出,並對「商品銷售成本」科目進行調整。
(7)門店銷售商品會計中是如何核算的擴展閱讀:
一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。
企業(保險)按照原保險合同預定應向投保人收取的保費,可將本科目設為1122 應收保費科目,並按照投保人進行明細核算。
企業(金融)應收的手續費和傭金,可將本科目改為「1124 應收手續費及傭金」科目,並按照債務人進行明細核算。
不包括各種非經營活動發生的應收款項。因銷售商品、提供勞務等,採用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的,在「長期應收款」科目核算。
二、本科目可按債務人進行明細核算。
三、企業發生的應收賬款,按應收金額,借記本科目,按確認的營業收入,貸記「主營業務收入」、「手續費及傭金收入」、「保費收入」等,科目。收回應收賬款時,借記「銀行存款」等科目,貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的,還應進行相應的處理。
代購貨方墊付的包裝費、運雜費,借記本科目,貸記「銀行存款」等科目。收回代墊費用時做相反分錄。
四、企業與債務人進行債務重組,應當分債務重組的不同方式進行處理。
1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的,應按實際收到的金額,借記「銀行存款」等科目,按重組債權人已計提的壞賬准備。
收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的,應按實際收到的金額,借記「銀行存款」等科目,按重組債權已計提的壞賬准備。
以下債務重組涉及重組債權減值准備的,應當比照此規定進行處理。
2、接受債務人用於清償債務的非現金資產,應按該項非現金資產的公允價值,借「原材料」「庫存商品」「固定資產」「無形資產」等科目,按已計提的壞賬借「壞賬准備」。涉及增值稅的,還應進行相應處理。
3、將債權轉為投資的,應按相應股份的公允價值,借記「長期股權投資」科目,按重組債權的賬面余額,貸記本科目,按應支付的相關稅費和其他費用,貸記「銀行存款」「應交稅費」等科目,按其差額,借記「營業外支出」。
4、以修改其他債務條件進行清償的,應當修改其他債務條件後債權的公允價值。
8. 代銷商品的會計核算是怎麼樣的
委託代銷有兩種方式:買斷方式和收取手續費方式。
1)採取買斷方式代銷商品,代銷方可以自己制定銷售價格,銷售價格與買斷價格之間的差額為代銷方的利潤。
2)採取收取手續費方式代銷商品,代銷方只能按代銷協議確定的代銷價格銷售代銷商品。
該廠會計分錄為:
(1)發出代銷商品時:
借:委託代銷商品 xxx
貸:庫存商品xxx
(2)收到代銷清單時:
借:應收賬款——B公司代銷商品款xxx
貸:主營業務收入xxx
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)xxx
同時結轉產品成本:
借:主營業務成本xxx
貸:委託代銷商品xxx
(3)收到代銷方開具的手續費發票時:
借:銷售費用xxx
貸:應收賬款——B公司代銷商品款xxx
(4)收到代銷商品款時:
借:銀行存款xxx
貸:應收賬款——B公司代銷商品款xxx
B公司會計分錄為:
(1)收到代銷商品時:
借:受託代銷商品xxx
貸:代銷商品款xxx
(2)實際銷售商品時:
借:銀行存款xxx
貸:應付賬款xxx
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)xxx
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)xxx
貸:應付賬款xxx
借:代銷商品款xxx
貸:受託代銷商品xxx
(3)支付貨款並結算代銷手續費時:
借:應付賬款xxx
貸:主營業務收入(或其他業務收入)xxx
銀行存款xxx
9. 放在店面展示的商品怎麼做會計分錄
放在店面展示的商品怎麼做會計分錄:
1、若樣品只是做展示用,則計入銷售費用,會計分錄為:
借:銷售費用—樣品費 貸:庫存商品
2、若樣品也用於銷售,則計入主營業務收入,會計分錄為:
借:應收賬款/銀行存款/應收票據
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
銷售費用賬戶:
1、賬戶性質:費用類賬戶。
2、賬戶用途:核算企業銷售商品和材料、提供勞務等的過程中發生的各項費用。
3、賬戶結構:借方記增加,登記企業發生的各項費用;貸方記減少,登記期末轉入「本年利潤」賬戶的數額;期末結轉後無余額。
4、明細賬戶:按費用項目設置多欄式明細賬。
主營業務收入賬戶:
1、賬戶性質:損益類賬戶。
2、賬戶用途:核算企業銷售產品,包括產成品、自製半成品、工業性勞務等所發生的收入。
3、賬戶結構:貸方記增加,登記銷售過程中發生的應收貨款;借方記減少,登記已收回的應收貨款;期末余額在借方,表示尚未收回的應收貨款。
4、明細賬戶:按不同購貨單位設置明細賬。