跨年會計憑證做錯時如何改賬

『壹』 跨年後發現會計分錄做錯了,今年想更正會計分錄怎麼做

跨年後發現會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對於不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。

第二種情況：對於影響上年利潤的項目，由於企業在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至「本年利潤」賬戶，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程序對「本年利潤」進行調整，而應通過「以前年度損益調整」賬戶進行調整。

不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈餘公積和其他公積，把剩餘部分轉入未分配利潤。最後 以前年度損益調整 科目為0.

也就是多計了營業費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）
借：其他應收款 100
貸：以前年度損益調整——管理費用 100
借：以前年度損益調整——所得稅費用 25
貸：應交稅費——應交所得稅 25
借：以前年度損益調整 75
貸：利潤分配——未分配利潤 75
借：利潤分配——未分配利潤 11.25（假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈餘公積）
貸：盈餘公積——法定盈餘公積 7.5
——任意盈餘公積 3.75
由於前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應營業費用，同時調整所得稅、盈餘公積以及利潤分配。

『貳』 求助:跨年度會計分錄錯誤，怎樣調整

跨年後發現會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對於不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。

第二種情況：對於影響上年利潤的項目，由於企業在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至「本年利潤」賬戶，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程序對「本年利潤」進行調整，而應通過「以前年度損益調整」賬戶進行調整。

不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈餘公積和其他公積，把剩餘部分轉入未分配利潤。最後 以前年度損益調整 科目為0.

也就是多計了營業費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）
借：其他應收款
貸：以前年度損益調整——管理費用
借：以前年度損益調整——所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤 （假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈餘公積）
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
——任意盈餘公積
由於前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應營業費用，同時調整所得稅、盈餘公積以及利潤分配。

『叄』 跨年度的憑證怎麼調整

您好，很高心回答您的問題。如果是跨年度了一般是不能直接沖銷憑證的,因為已經結賬,數據已經報出,不能再修改數據了,但是跨年可以通過科目調整來解決.

1、對於不影響上年利潤的項目,可以直接進行調整.

2、對於影響上年利潤的項目,由於企業在會計年度內已結賬,所有的損益賬戶在當期都結轉至"本年利潤"賬戶,凡涉及調整會計利潤的,不能用正常的核算程序對"本年利潤"進行調整,而應通過"以前年度損益調整"賬戶進行調整.

跨年會計記賬憑證錯誤

1、對上年度的利潤或稅收發生影響的:

a、在上一年度決算報表編制前發現的,可直接調整上年度賬項,對於影響利潤的錯賬須一並調整"本年利潤"科目核算的內容.

b、在上一年度決算報表編制之後發現的:

對於影響上年利潤的項目,應通過"以前年度損益調整"進行調整.並同時調整所得稅和盈餘公積

2、不影響上一年度損益,但與本年度核算和稅收有關的, 可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況,相應調整本年度有關賬項.

3、對於不影響上年利潤的項目,可以直接進行調整.紅字沖銷法或補充登記法都可以

以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您為我們點贊及關注我們，謝謝。

『肆』 發現去年的一張會計憑證做錯了，該如何處理

發現以前年度記賬憑證中有錯誤(指科目和金額)並導致賬簿登記錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。更正由於錯誤對會計產生的影響。例如：發現去年有一張管理費用支出憑證的金額本應是5600元，記賬時誤記6500元，則導致利潤減少900元。此時更正分錄是：

借：現金（或其他科目）

貸：以前年度利潤調整

(4)跨年會計憑證做錯時如何改賬擴展閱讀：

一、年度內錯賬調整

年度內發現的錯賬，可通過編制與原錯誤分錄相同的紅字分錄，對錯賬予以沖銷，再編制正確的藍字分錄進行調整等即可。但是，應注意其錯誤是否涉及現金和銀行存款。如果涉及現金和銀行存款，則不宜編制紅字分錄，而應根據其錯誤差額編制調整分錄予以調賬。

二、跨年度錯賬調整

跨年度的錯賬，即是上年度決算已經報出，下年度發現其錯誤，對該錯賬的調整，一般要調整上年利潤總額和利潤分配，可通過「以前年度損益調整」科目來進行調整。如某項開支經查明不能列為成本支出，則應從成本中剔除。如果在年度內調賬，則只需調成本賬。

如果在下年度內調賬，就不能追溯到成本的形成過程，不能調成本，而應該調整利潤和所得稅，即從後果上來考慮調增上年利潤總額和利潤的分配。

和總分類帳是否一致，存貨的產權是否全部為企業所有，是否有被抵押的物資，是否有提前入帳或推遲入帳的發票。存貨應在會計報表上得到恰當的反映，存貨總數應該與有關科目的總數相符。

工業企業應按"材料采購"、"原材料"、"包裝物"、"低值易耗品"、"材料成本差異"、"委託加工材料"、"自製半成品"、"產成品"、"分期收款發出商品"等項目總數填列，凡是有關存貨計價方法上的變動、存貨質量上的問題以及存貨成本上的重大變動，均應在附註中說明。

『伍』 跨年憑證做錯。上年的憑證做錯了下年怎麼調整

金額不大，而且跨年，可以不用調整
如果調整的話
借：營業費用——公積金 450
借：其他應付款——公積金 -450
摘要寫明調整2011年9月份幾號憑證

『陸』 會計記賬時，入錯賬如何修改

如果是以前年度的錯賬的話，填寫一張新的憑證，計入以前年度損益調整科目，在入賬。
如果是本年的入錯帳的話，填制一張和原來一樣的錯誤的憑證，摘要寫更正某年某月某日某字型大小的憑證，金額用紅字的，根據起入賬，這樣就把原來的給抵消了。在填制一張正確無誤的憑證，在入賬就可以了。

『柒』 跨年度的記賬憑證錯誤怎麼處理

一處理方法：發現以前年度記賬憑證中有錯誤(指科目和金額)並導致賬簿登記錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。更正由於錯誤對會計產生的影響。例如：發現去年有一張管理費用支出憑證的金額本應是5600元，記賬時誤記6500元，則導致利潤減少900元。此時應作更正分錄是：
借：現金（或其他科目）
貸：以前年度利潤調整
法律依據：根據財政部《會計基礎工作規范》有關記賬憑證發生錯誤的更正要求是這樣規定的「如果在填制記賬憑證時發生錯誤，應當重新填制。 已經登記入賬的記賬憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄註明「注銷某月某日某號憑證」字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，註明「訂正某月某日某號憑證」字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發現以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。

『捌』 跨年的會計憑證有錯誤該如何修改

你這個月把收入沖回來，再做費用。賬面上面調整是小事，稅務申報上面可能也要錯兩個月，這個你自己要記一下，把原因情況說明一下，以後如果審計時就可以馬上回答上來。

『玖』 老師好，請問跨年記賬憑證發現錯誤，如何更改

分兩種情況解決

第一種是不涉及損益從而不影響所得稅的情況

沖減（反相）入錯的科目，增加應該入的科目即可。因為不涉及損益和所得稅，所以一步就完成了。

第二種情況是涉及損益的科目從而影響所得稅的情況

如果需要調整利潤表中的科目則全部用「以前年度損益調整」來代替增加或減少其金額，調整所得稅費用，然後把「以前年度損益調整」從反方向結轉到留存收益

以補提120萬攤銷為例：

借：以前年度損益調整。120

貸：累計攤銷 120

借：遞延所得稅資產 30

貸：以前年度損益調整 30

借：盈餘公積 13.5

利潤分配—未分配利潤 76.5

貸：以前年度損益調整 90