匯算清繳調稅後會計如何處進
問題1、納稅調增和調減如何進行會計處理？
2、2012年每月的盈利是按月繳納企業所得稅還是用盈利繼續彌補2011年度的剩餘虧損額？
答：1、《企業會計准則——所得稅》的相關規定，納稅調整的會計處理首先要區分企業納稅調整的事項是永久性差異還是暫時性差異。如果屬於永久性差異事項，比如業務招待費超過發生額的60%的部分稅法不允許扣除，則相應納稅調增無需作會計處理。如果屬於暫時性差異事項，比如資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，會計處理為：
借：遞延所得稅資產（納稅調增）
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債（納稅調減）。
2、《國家稅務總局關於發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2011年第64號）填報說明的相關規定，企業在預繳企業所得稅時是以實際利潤額為基數應繳納的稅款。計算公式如下：
實際利潤額＝利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-免稅收入-不征稅收入-以前年度虧損。
因此，貴公司2012年每月的盈利應當先彌補2011年度的剩餘虧損額。
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2. 都說匯算清繳所得稅裡面的納稅調整是調表不調賬，不用做會計分錄
要看你的納稅調整事項，如果是永久性差異就調表不調賬，如果是時間性差異，就需要做分錄，主要在於稅法和會計准則的規定納稅時間不同造成的差異，在入賬當時就需要計入「遞延所得稅資產或遞延所得稅負債」，而不是在匯算清繳時做調整分錄。
3. 會計年度後進行清算匯繳時，調整增迦納稅增加額，賬務和報表怎麼處理
所得稅匯算清繳的納稅調整額遵循「調表不調賬」原則，即在所得稅年度申報表中按調整後的應納稅所得額申報企業所得稅，可是會計還是按會計制度的規定不調整賬務賬務處理。這樣會計信息使用者看到的是企業真實的經營成果。
4. 企業所得稅匯算清繳時對於納稅調整增加額應作何會計處理
不用做的.因為會計法和稅法本身就有差異.
5. 企業所科稅匯算清繳時，調增收入和調減費用會計分錄該如何做
在應付所得稅法核算下，匯算清繳時的調增調減，不需要做會計分錄。在資產負債表債務法核算下，應做遞延所得稅資產或負債的確認。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
匯算清繳時的調增收入是指將會計處理中不計稅的收入甚至不確認為收入的情況調整為計稅的收入，調減費用是指將會計處理中的費用項目，不能企業所得稅前列支的費用減除，最後計算應稅所得（即將利潤按稅法規定調整為應稅所得）。
應付所得稅法情況下，是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間產生的差異在當期確認所得稅費用的會計處理方法。
這種處理方式，計算出應稅所得，按應稅所得乘以企業所得稅稅率計算出所得稅稅額，借記所得稅費用，貸記應交稅費即可。調增的收入與調減的費用不需做會計分錄入賬。
資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發，分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債的影響，當稅率或稅基變動時，必須按預期稅率對「遞延所得稅負債」和「遞延所得稅資產」賬戶余額進行調整。
這種處理方式，需要分晰調增的收入與調減的費用是暫時性差異還是永久性差異，記久性差異不需要進行賬務處理，暫時性差異（指可在以後年度調回），則需要確認為遞延所得稅資產或負債予以入賬。
6. 年度納稅調整要怎麼進行賬務處理
跨年5月31日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金—應交企業所得稅
繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金—應交企業所得稅
貸：銀行存款
重新分配利潤
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）
免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
借：應交稅金—應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
匯算清繳和會計分錄處理
年度終了，企業應根據「本年利潤」科目有關資料，計算出本年實現的利潤總額。企業應按規定將利潤總額進行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整後的余額，就構成企業本年度的應納稅所得額。按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業的應納稅額。企業如果有來源於境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。
企業在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多於全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應於下一年度繳納時補繳。
計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
多繳的部分，可在下一年度抵繳。
企業所得稅減免稅的會計處理
按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，並按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
實行先繳後退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交所得稅
同時作：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：盈餘公積
上年利潤調整所得稅會計處理
企業年度決算報表經有關部門審核後，對發現的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：
借：有關科目
貸：利潤分配—未分配利潤
對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：應交稅金—應交所得稅
實際繳納所得稅時，作如下分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：有關科目
由於調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：利潤分配—未分配利潤
按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交所得稅
7. 所得稅匯算清繳差異的會計如何處理
答，所得稅匯算清繳差異如何進行賬務處理？
答：對於所得稅匯算清繳差異，其賬務處理可以這樣做：
一、預繳稅額多繳了：全年應納所得稅額少於已預繳稅額
1、匯算清繳後，全年應納所得稅額少於已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：所得稅費用
2、多預繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅
（1）經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業所得稅
（2）對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
所得稅匯算清繳差異如何進行賬務處理？
二、補繳企業所得稅
1、匯算清繳後，補繳企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
2.繳納企業所得稅時：
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
《企業會計准則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的規定
根據該准則規定，會計差錯分為三種情況進行更正：
（1）本期發現的與本期相關的會計差錯，應調整本期相關項目。此類情況不使用「以前年度損益調整」科目。
（2）本期發現的與前期相關的非重大會計差錯，如影響損益，應直接計入本期凈損益，會計報表其他相關項目也應作為本期數一並調整;如不影響損益，應調整本期相關項目。此類情況不使用「以前年度損益調整」科目。
（3）本期發現的與前期相關的重大會計差錯，如影響損益，應根據其對損益的影響數調整差錯發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也應一並調整；如不影響損益，應調整會計報表相關項目的期初數。此類情況應使用「以前年度損益調整」科目。
8. 企業所得稅匯算清繳會計分錄如何處理
1.補提所得稅做：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－應交所得稅
2.交納企業所得稅做：
借：應交稅費－應交所得稅
貸：銀行存款
3.結轉：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
9. 會計年報、年度匯算清繳怎麼操作
一、會計年報就是12月份做的年度報表。（資產負債表，損益表，現金流量表）
二、匯算清繳是指企業所得稅的年度匯算清繳。（之前按季申報預繳）
三、小規模納稅人也要進行會計年報。
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金－－應交企業所得稅
2、 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金－－應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金－－應交企業所得稅
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金－－應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、 重新分配利潤
借： 利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
(9)匯算清繳調稅後會計如何處進擴展閱讀：
會計年報流程
1、根據原始憑證編制記帳憑證。
2、根據記帳憑證編制科目匯總表。
3、根據記帳憑證和科目匯總表登記會計帳簿。(包括總帳和明細帳)
4、根據會計帳簿(主要是總帳)編制會計報表。(包括資產負債表和損益表)
5、根據會計報表編制納稅申報表。
6、年終結轉損益。(也可以逐月結轉損益)
7、編制年度會計報表。(包括資產負債表,損益表,現金流量表)
8、根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表。