會計五險一金老賬如何清理

① 新會計制度下五險一金如何做賬務處理

（1）計提養老、醫療、失業保險社保（單位承擔部分）

借：成本費用

貸：應付職工薪酬——養老保險

應付職工薪酬——醫療保險

應付職工薪酬——失業保險

（2）計提工資

借：成本費用

貸：應付職工薪酬——工資

（3）發工資（代扣個人承擔部分）

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應付款——社會保險費（養老、醫療、失業保險）

應交稅費——應交個人所得稅

銀行存款

（4）繳納社保

借：應付職工薪酬——養老保險

應付職工薪酬——醫療保險

應付職工薪酬——失業保險

其他應付款——社會保險費（養老、醫療、失業保險）

貸：銀行存款

（5）繳納個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

② 固定資產清理往年賬如何清理

這個要通過以前年度損益調整科目把固定資產清理科目結平了。因為這是以前年度遺留下來的，不屬於今年的事項，不能影響到今年的損益，所以做如下分錄：
借：固定資產清理
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：未分配利潤

③ 賬務清理的步驟

1、現金盤點
（1）檢查現金日記賬、總賬及會計報表現金項目，核對余額是否相符。
（2）盤點清查日實有庫存現金，填寫現金盤點表。
（3）將原賬面數與盤點數比較。
（4）編制現金清查明細表，格式：
5）若有充抵庫存現金的借條、未提現金支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。
（6）對於非記賬本位幣的現金，檢查其採用的折算匯率是否正確。
2、銀行存款
（1）檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額，並核對是否相符。
（2）取得每個銀行存款賬戶的對賬單，分別編制銀行存款余額調節表，如銀行存款日記賬與對賬單有差額並且是未達賬項所致，應逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產清查基準日後的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項應查明原因，或取得相關依據後進行處理，如銀行存款日記賬與對賬單有差額並且非未達賬項所致，應作會計技術差錯處理，調整原賬面數。
（3）編制銀行存款清查明細表
（4）對定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查表中的備注說明。
（5）對於非記賬本位幣的銀行存款，檢查其採用的折算匯率是否正確。
3、有價證券
（1）檢查明細賬、總賬及會計報表數，核對余額是否相符。
（2）盤點庫存有價證券，並編制盤點表，確定其權屬，並倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數。
（3）將原賬面數與盤點倒軋數比較。
（4）編制有價證券清查明細表，
4．暫付款、應收賬款、預付賬款、其他應收款
（1）檢查明細賬、總賬數及會計報表數，核對余額是否相符、方向是否正確。
（2）對賬：應收（暫付）外部單位款項應可採取包括發函詢證在內的方法，確認余額；對應收（暫付）內部單位款項應主動與對方對賬。對於預計無法收回的金額，應由中介機構出具經濟鑒證確認損溢，作清查變動處理。 （3）對於備用金，可參照現金的方法確認余額。
（4）編制賬齡分析表。
（5）編制暫付款（應收賬款、預付賬款、其他應收款）清查明細表
5、材料（庫存材料）、產成品
（1）檢查庫存材料（庫存材料）、產成品的明細賬、總賬數及會計報表數，核對余額是否相符。
（2）檢查財務部門材料（庫存材料）、產成品明細賬余額與物資管理部門的登記賬余額進行核對。
（3）盤點清查日實有材料（庫存材料）、產成品，填寫材料（庫存材料）、產成品盤點表，並倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數。
（5）編制材料（庫存材料）、產成品清查表，格式： 項目 原賬面數 盤點倒軋數 差額 調整後賬面數 清查數 賬務清理 清查變動 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合計 6、固定資產
（1）檢查固定資產的分類是否正確。
（2）檢查明細賬數、總賬數及會計報表余額，核對是否相符。
（3）盤點清查日固定資產，填制固定資產電子卡片，並倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數。
（4）將原賬面數與盤點倒軋數比較。
（5）編制固定資產清查表，格式： 類別/項目 原賬面數 盤點倒軋數 差額 調整後賬面數 清查數 賬務清理 清查變動 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合計 7、應繳預算款、應繳財政專戶款
（1）檢查應繳預算款的明細賬、總賬數及會計報表數余額，並核對相符。
（2）檢查各項目的行政事業單位收款收據及上繳財政的一般繳款書，復核應繳未繳數金額。
（3）將原賬面數與收款收據合計數或一般繳款書比較，如有差額，分析其成因，屬於賬務處理錯誤的，作會計技術性差錯處理，調整原賬面數；非屬於賬務處理錯誤的，為清查變動數。
（4）編制應繳預算款、應繳財政專戶款清查明細表。
應繳預算款、應繳財政專戶款清查明細表格式： 項目 原賬面數 收款收據或一般繳款書合計金額 差額 調整後賬面數 清查數 賬務清理 清查變動 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合計 8、暫存款、應付賬款、預收賬款、其他應付款
（2）對賬：應付（暫存）外部單位款項應可採取包括發函詢證在內的方法，確認余額；對應付（暫存）內部單位款項應及時處理對方單位對賬。對於無法與對方確認的金額，對於預計確實無需支付的金額，可由中介機構出具經濟鑒證確認損溢，作清查變動處理。
（3）編制賬齡分析表。
（4）編制暫存款（應付賬款、預收賬款、其他應付款）清查明細表。 債權人名稱 原賬面數 款項性質 與本單位關系 核對余額 差額 調整後賬面數 清查數 賬務清理 清查變動 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合計 9、固定基金
（1）檢查明細賬、總賬數及會計報表數，核對是否相符。
（2）檢查固定基金是否與固定資產金額相符。
（3）編制固定基金清查表。 賬戶名稱 原賬面數 與固定資產核對余額 差額 調整後賬面數 清查數 賬務清理 清查變動 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合計 10、結余、經營節余、事業節余
（1）檢查收入、支出、結餘明細賬、總賬數及會計報表數，核對是否相符。 對於行政單位，檢查 「撥入經費」(不含預撥下年經費)、「預算外金收入」、「其他收入」、 「經費支出」(不含預撥下年經費)、「撥出經費」和「結轉自籌基建」等科目全年發生額，編制收支結余清查表： 項目 原賬面數 自查調整數 調整後賬面數 清查數 賬務清理 清查變動 1 2 3 4=1+2 5=4+3 撥入經費 預算外資金收入 其他收入 收入合計 撥出經費 經費支出 結轉自籌基建 支出合計 結余 對於事業單位事業結余，應檢查「財政補助收入」、「上級補助收入」、「附屬單 位繳款」、「事業收入」、「其他收入」、 「撥出經費」、「事業支出」、「上繳上級支出」、「銷售稅金」 （非經營業務）」、 「結轉自籌基建」等科目全年發生額，編制事業收支結余清查表： 項目 原賬面數 自查調整數 調整後賬面數 清查數 賬務清理 清查變動 1 2 3 4=1+2 5=4+3 財政補助收入 上級補助收入 附屬單位繳款 事業收入 其他收入 收入合計 撥出經費 事業支出 上繳上級支出 銷售稅金 結轉自籌基建 支出合計 結余 對於事業單位事業結余，應檢查「經營收入」、「經營支出」、「成本費用」、「銷售稅金」等科目，編制經營收支結余清查表： 項目 原賬面數 自查調整數 調整後賬面數 清查數 賬務清理 清查變動 1 2 3 4=1+2 5=4+3 經營收入 收入合計 經營支出 成本費用 銷售稅金 支出合計 結余 （2）對於發現發生額或余額有異常的科目，應查明原因，屬於賬務處理錯誤的，應作會計技術性差錯處理，調整原賬面數；不屬於賬務處理錯誤的，作清查變動處理。

④ 企業給員工上的五險一金，在會計賬上如何處理

分二部分.一是單位承擔部分,一是職工自己承擔部分.
月初交費時
借:管理費用-社保統籌(單位承擔部分)
其它應收款-社保統籌(為個人墊付部分)
貸:銀行存款或現金

在計提工資時扣回為職工墊付部分
借:應付職工薪酬
貸:其它應收款-社保統籌(為個人墊付部分)

⑤ 企業會計處理五險一金怎麼做賬、計提、發放工資、交納，怎麼處理

這個要分情況了，如果是你們先交在做帳，則賬務處理如下：
先說說計提工資的賬務處理
借：管理費用等
貸：應付職工薪酬
1.當期繳納時賬務處理
借：管理費用——養老保險費（註：單位承擔的部分）
其他應收款——養老保險費（註：個人承擔的部分）
貸：銀行存款
2.發工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款——養老保險費
3.如果當期未繳納
①當期的賬務處理
借：管理費用——養老保險費
貸：其他應付款——養老保險費
②發工資時個人應交的部分照扣
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款——養老保險費
4.企業以後期間向勞動保障部門繳納企業代扣養老金部分的賬務處理
借：其他應付款——養老保險費
貸：銀行存款
上述主要針對五險一金的賬務處理，工資處理直接借：應付職工薪酬 貸：現金等

⑥ 新會計准則下五險一金如何做會計和稅務處理

根據《企業會計准則第9號——職工薪酬》：

第七條 企業為職工繳納的醫療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及按規定提取的工會經費和職工教育經費，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額，並確認相應負債，計入當期損益或相關資產成本。

會計分錄：

（1）計提養老、醫療、失業保險社保（單位承擔部分）

借：成本費用

貸：應付職工薪酬——養老保險

貸：應付職工薪酬——醫療保險

貸：應付職工薪酬——失業保險

（2）計提工資

借：成本費用

貸：應付職工薪酬——工資

（3）發工資（代扣個人承擔部分）

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應付款——社會保險費（養老、醫療、失業保險）

貸：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

（4）繳納社保

借：應付職工薪酬——養老保險

借：應付職工薪酬——醫療保險

借：應付職工薪酬——失業保險

借：其他應付款——社會保險費（養老、醫療、失業保險）

貸：銀行存款

（5）繳納個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

(6)會計五險一金老賬如何清理擴展閱讀：

根據《企業會計准則第9號——職工薪酬》：

第二條 職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬於職工薪酬。

短期薪酬，是指企業在職工提供相關服務的年度報告期間結束後十二個月內需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關系給予的補償除外。

短期薪酬具體包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經費和職工教育經費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。

帶薪缺勤，是指企業支付工資或提供補償的職工缺勤，包括年休假、病假、短期傷殘、婚假、產假、喪假、探親假等。

利潤分享計劃，是指因職工提供服務而與職工達成的基於利潤或其他經營成果提供薪酬的協議。離職後福利，是指企業為獲得職工提供的服務而在職工退休或與企業解除勞動關系後，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。

辭退福利，是指企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自願接受裁減而給予職工的補償。

其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職後福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。

第三條 本准則所稱職工，是指與企業訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工，也包括雖未與企業訂立勞動合同但由企業正式任命的人員。

未與企業訂立勞動合同或未由其正式任命，但向企業所提供服務與職工所提供服務類似的人員，也屬於職工的范疇，包括通過企業與勞務中介公司簽訂用工合同而向企業提供服務的人員。

⑦ 企業為員工繳納五險一金時的會計處理怎麼弄的

五險一金」講的是五種保險,包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險; 「一金」指的是住房公積金。 其中養老保險、醫療保險和失業保險，這三種險是由企業和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業承擔的。個人不需要繳納。這里要注意的是「五險」是法定的，而「一金」不是法定的。 帶上公司相關證明,同員工簽約合同書,員工身份證復印件,員工工資花名冊,到當地社保繳費中心申請辦理即可,(供你參考)