如何補計提未交增值稅會計分錄

『壹』 補繳上年度增值稅的會計分錄

當然要調整收入到利潤了

會計處理：

1、借：（當時你沒記收入而記到的別的資產負債科目） 賣廢料收入的錢

貸：以前年度損益調整 賣廢料收入的錢

2、借：以前年度損益調整 流轉稅的稅金

利潤分配-未分配利潤 所得稅的稅金

貸：應交稅費 補交的稅金

3、借：營業外支出 滯納金和罰款

貸：應交稅費 滯納金和罰款

會計分錄做在2009年清算的當月，並在2008年度會計報表中直接把分錄1中的金額加到營業外收入檔，分錄2中的「以前年度損益調整 」金額加入營業外支出檔，分錄3中的金額在09年年度申報時要調增即那是10年匯算清繳時的事了。

(1)如何補計提未交增值稅會計分錄擴展閱讀：

有關以前年度的損益調整屬於會計差錯更正，筆者認為可將其分為資產負債表日後事項和非日後事項兩種情況。各種情況下的會計處理方法有所不同，必須具體分析。

（一）日後事項的損益調整

如果企業所發生的以前年度損益調整事項屬資產負債表日後事項，即年度資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的事項，則應按新《企業會計制度》第138條及《企業會計准則--資產負債表日後事項》的有關規定進行調整。

會計處理程序如下：

①將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，應調增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。

②作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記「以前年度損益調整」賬戶，貸記「應交稅金--應交所得稅」賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄。

③將「以前年度損益調整」賬戶的余額轉入「利潤分配--未分配利潤」賬戶。

④調整盈餘公積計提數。補提盈餘公積時，借記「利潤分配--未分配利潤」賬戶，貸記「盈餘公積」賬戶；沖減多提盈餘公積時作相反的分錄。

⑤調整會計報表相關項目的數字。包括：資產負債表日編制的會計報表相關項目的數字，以及當期編制的會計報表相關項目的年初數。如果提供比較會計報表，還應調整相關會計報表的上年數。

『貳』 補繳上月增值稅的會計分錄

上月將應交未交增值稅轉出：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅

本月補繳上月增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

『叄』 上個月沒有計提增值稅，這個月交納增值稅時要補計提嗎會計分錄怎麼做

增值稅是結轉出來的，這個月做或者上個月做都可以，只不過是上個月做的話，你看到的未交增值稅額會比較清楚。
結轉應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅進項稅
應交稅金-未交增值稅
繳納時：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款/現金

『肆』 少計提增值稅,現在要補提增值稅應該怎樣做會計分錄

會計分錄如下：

借：主營業務稅金及附加 0.01

貸：應交稅金-應交增值稅 0.01

少計提增值稅,現在要補提增值稅應的意思之前少算增值稅，也就是說本應該屬於增值稅的，卻記到主營業務收入里，因此從主營業務收入中再扣除增值稅。

(4)如何補計提未交增值稅會計分錄擴展閱讀：

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

『伍』 補交增值稅會計分錄

增值稅沒有計提，就交了，當然不會平了。
先看補交增值稅的原因， 如果是因為查補了收入，連收入一塊也得補，做完這個分錄後再做你上面那個分錄；如果是因為進項稅扣多了，得先做進項稅轉出，再轉到未交增值稅，再做上面的分錄……總之是先找到原因，還要用分錄的形式將原因反應出來，再才能做樓主上面那個分錄。

『陸』 怎麼計算未交增值稅怎麼做分錄

在「應交稅費」科目下設置「未交增值稅」明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在「應交稅費――應交增值稅」科目下設置「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄。

舉例說明如下（假定下列例子均是獨立的，並且無期初余額）：

①若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費――應交增值稅（轉出未交增值稅） 20

貸：應交稅費――未交增值稅 20

②若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時「應交稅費――應交增值稅」賬戶有借方余額l萬元，屬於尚未抵扣的增值稅。

③若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，已交稅金30萬元（當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算），則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費――未交增值稅 10

貸：應交稅費――應交增值稅（轉出多交增值稅） 10

④若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費――未交增值稅 30

貸：應交稅費――應交增值稅（轉出多交增值稅） 30

注意：轉出多交增值稅只能在本期已交稅金範圍內轉回，此題轉出多交的增值稅只有30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬於尚未抵扣的增值稅。

『柒』 補交增值稅會計分錄怎麼做

因稅負低而補交的增值稅,也屬查補稅款,所以不同於正常的上交稅款,因稅款所屬期為上年度,在作會計處理時,應該先提取,即:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-應交增值稅_銷項稅額
上交時,借:應交稅金-應交增值稅-已交稅額
貸:銀行存款
這樣,也不影響你的增值稅正常申報數據

『捌』 補提以前年度（銷項）增值稅 怎麼做會計分錄

（1）如果上年已做含稅收入，則調整以年度損益

借：調整以年度損益

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

借：利潤分配——未分配利潤

貸：調整以年度損益

（2）如果上年已做不含稅收入，則

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

(8)如何補計提未交增值稅會計分錄擴展閱讀：

會計分錄銷售返利形式：

為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標准，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯後兌現的特點。

通過採取以下方式：折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。

據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。

『玖』 請問補計提上月的增值稅怎麼做分錄啊

就是結轉到未交增值稅明細科目呀。

借：應交稅費－應交增值稅－轉出未交增值稅
貸：應交稅費－未交增值稅

然後下期繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

『拾』 補交上年度的增值稅會計分錄如何做

一、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為:

1、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借：應交稅金--應交增值稅

貸：銀行存款等

二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(10)如何補計提未交增值稅會計分錄擴展閱讀：

《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人認定有關問題的通知》（國稅函〔2008〕1079號）規定：新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規模納稅人標准（以下稱新標准），自2009年1月1日起實施。

稅務總局正在制定增值稅一般納稅人認定管理的具體辦法，在該辦法頒布之前，為保證新標準的順利執行，增值稅一般納稅人認定工作暫按以下原則辦理：

1、現行增值稅一般納稅人認定的有關規定仍繼續執行。

2、2008年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。

3、2009年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

4、年應稅銷售額未超過新標準的小規模納稅人，可以按照現行規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。