增值稅如何計提會計分錄

㈠ 計提增值稅怎麼做會計分錄

計提增值稅需要兩個會計分錄
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅

㈡ 增值稅計提和繳納會計分錄要怎麼做

增值稅是價外稅，在應交稅費科目裡面按照負債核算，無需計提。
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。
1、當月結轉時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、繳納的月末結轉：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

㈢ 增值稅計提的會計分錄

2011年多交的272.64元增值稅應該轉入「應交稅費—未交增值稅」借方。

會計分錄為：

借：貸：應交稅費—未交增值稅 272.64

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） 272.64

本月763.01元月末的會計處理：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 763.01

貸：應交稅費—未交增值稅 763.01

做完會計分錄後「應交稅費—未交增值稅」是貸方余額490.37，就是本月要繳納的增值稅。

拓展資料：

」應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）「 是一個過度性科目，年終余額與應交稅費—應交增值稅（進項） 、應交稅費—應交增值稅（銷項） 余額對沖，年末無余額。

分錄如下：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項） 763.01

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 763.01

㈣ 正式一般納稅人，計提增值稅怎樣做分錄

2020年對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入單位和個體工商戶將自產、委託加工或購買的貨物無償捐贈用於應對疫情的，免徵增值稅及城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免徵增值稅；

對捐贈用於疫情防控的進口物資，免徵進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；

對納稅人提供電影放映服務取得的收入免徵增值稅；

從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅，改為減按0.5%徵收增值稅，並按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）。

上述稅收政策的具體內容以及其它稅收優惠政策中有關增值稅減免、優惠的內容，均可到國家稅務總局官網查詢詳細情況，並以稅務部門公布的實際政策為准。

此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平台，度小滿金融將切實把國家支持小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支持小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。

㈤ 計提增值稅怎麼做會計分錄

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。

1、計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結轉：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

擴展文件；《會計分錄會計資料大全》

㈥ 怎樣做增值稅稅費的會計分錄

希望你學習學習再學習，將來你真棒。

一、「應交稅費——應交增值稅」明細科目

1．「進項稅額」

2.「已交稅金」

3.「減免稅款」

4.「出口抵減內銷產品應納稅額」

5.「轉出未交增值稅」

6.「銷項稅額」

7.「出口退稅」

8.「進項稅額轉出」

9.「轉出多交增值稅」

其中：1—5是設在借方的五個欄目，6—9是設在貸方的四個欄目。

二、會計及其稅務處理

1.「進項稅額」專欄：記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

借：原材料

貸：銀行存款/應付賬款

2.「已交稅金」專欄，核算企業當月繳納本月增值稅額

借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

3.「減免稅款」專欄，反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記「營業外收入」科目。

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

借：應交稅費－應交增值稅（減免稅款）

貸：營業外收入－政府補助

4.「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄，反映生產企業出口產品按規定計算的應免抵的稅額。

借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）

5.「轉出未交增值稅」專欄，核算企業月終轉出應繳來繳的增值稅。月末企業「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目。

借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費－未交增值稅

6.「銷項稅額」專欄

注意：退回的已銷貨物應沖減的銷項稅只能在貸方用紅字沖。

7.「出口退稅」專欄，用來核算企業所享受的全部出口退稅款，包括內銷產品銷項稅抵減的進項稅和不足抵減由稅務機關退回的款項。這兩部分共同形成實質上的出口退稅款。注意辦理退稅時，先計算申報，以後才能收到退稅款，申報時先通過「其他應收款－應收出口退稅款（增值稅）」科目核算。

借：其他應收款－應收出口退稅款（增值稅）

借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）

8.「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

改變用途：

借：在建工程（應付職工薪酬）

貸：原材料

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

發生毀損：

借：待處理財產損溢－流動資產損溢

貸：原材料

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

9 「轉出多交增值稅」專欄，注意只對多預繳的稅轉出。

借：應交稅費－未交增值稅

貸：應交稅費－應交增值稅（轉出多交增值稅）

應交增值稅的9個明細科目

「應交增值稅」科目是最復雜的一個應交稅費科目，具體說明如下：

「應交增值稅」分為「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅費」等設置專欄進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業尚未繳納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多繳或尚未抵扣的稅金。

為了更清楚地分別核算增值稅應繳、已繳和未繳的情況，在該科目下，應設置下列明細科目：

（一）「應交增值稅」明細科目

在現行稅制下，「應交增值稅」明細科目的借、貸方增加了很多經濟內容，借方既要反映進項稅額。又要反映預繳的稅金；貸方既要反映銷項稅額，又要反映出口退稅、進項稅額轉出等情況。「應交增值稅」明細科目增加核算內容後，如果仍沿用三欄式賬戶，很難完整反映企業增值稅的抵扣、繳納、退稅等情況。因此，在賬戶設置上採用了多欄式賬戶的方式，在「應交稅費－－應交增值稅」賬戶中的借方和貸方各設了若干個三級科目加以反映。

1．「進項稅額」，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

2．「已交稅費」，核算企業當月繳納本月增值稅額。

3．「減免稅款」，反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記「營業外收入」科目。

4．「出口抵減內銷產品應納稅額」，反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：

第一種是在取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》後進行免抵和退稅的會計處理。即按批准數進行會計處理。按《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》批準的免抵稅額。借記本科目。貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。

第二種是出口企業進行退稅申報時，按退稅申報數進行會計處理。根據當期《生產企業出口貨物「免、抵、退」稅匯總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。

5．「轉出未交增值稅」，核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業「應交稅費－－應交增值稅」明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記「應交稅費－－未交增值稅」科目。

6．「銷項稅額」，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。現行出口退稅政策規定，實行先征後返的生產企業，除來料加工復出口貨物外，出口貨物離岸價視同內銷先征稅，出口單證收齊後再以離岸價為依據按規定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發生後，按規定征稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規定退稅率計算的出口退稅借記「應收補貼款」科目。按征退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記「出口產品銷售成本」科目；實行「免、抵、退」稅的生產企業。出口貨物銷售收入不計征銷項稅額，對經審核確認不予退稅的貨物，應按規定征稅率計征銷項稅額。

7．「出口退稅」，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業當期按規定應退稅額，應免抵稅額後，借記「應收賬款－－應收出口退稅款－－增值稅」科目、「應交稅費－－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅）」科目。貸記本科目。

8．「進項稅額轉出」，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。按稅法規定。對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記「產品銷售成本」科目的同時，貸記本科目。企業在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按征退稅率之差計算出的「不得抵扣稅額」，借記「產品銷售成本」科目，貸記本科目，當月「不得抵扣稅額」累計發生額應與本月免稅申報的《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中「不得抵扣稅額」合計數一致。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》後，按證明上註明的「不得抵扣稅額抵減額」用紅字貸記本科目，同時以紅字借記「主營業務成本」科目。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支付時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，並沖減「不得抵扣稅額」。用紅字貸記本科目，同時以紅字借記「主營業務成本」科目。

9．「轉出多交增值稅」，核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。月末企業「應交稅費－－應交增值稅」明細賬出現借方余額時，根據余額借記「應交稅費－－未交增值稅」科目，貸記本科目。對按批准數進行會計處理的，本科目月末轉出數為當期期末留抵稅額；對按退稅申報數進行會計處理的，本科目月末轉出數為計算「免、抵、退」稅公式計算的「結轉下期繼續抵扣的進項稅額」。

上述三級明細科目，前5項在借方登記、後4項在貸方登記。即「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」四個三級科目在「應交增值稅」明細賬的貸方。

另外，增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅額，也要通過「應交稅費－－應交增值稅」明細科目核算，只是由於小規模納稅人不得抵扣進項稅額，不需在「應交稅費－－應交增值稅」科目的借、貸方設置若干三級科目。小規模納稅人「應交稅費－－應交增值稅」科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。

㈦ 計提本月應交增值稅如何做會計分錄

一、本月應交增值稅的會計分錄如下：
1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
2、月份終了，將當月多交的增值稅額自「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自「應交稅費——預交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
二、關於印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】，月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理：
（一）「未交增值稅」明細科目，核算一般納稅人月度終了從「應交增值稅」或「預交增值稅」明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
（二）月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自「應交增值稅」明細科目轉入「未交增值稅」明細科目。對於當月應交未交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目；對於當月多交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）」科目。

㈧ 計提增值稅附加稅會計分錄

按實際繳納的增值稅稅額*相應稅率進行計提，分錄為：
借：稅金及附加--城市維護建設稅
借：稅金及附加--教育費附加
借：管理費用--地方教育附加
貸：應交稅費--應交城市維護建設稅
貸：應交稅費--應交教育費附加
貸：應交稅費--應交地方教育附加

㈨ 計提增值稅的會計分錄怎麼寫

增值稅會計分錄怎麼算，找法網小編為您介紹，希望能給您提供幫助。

(一)進項稅額的核算

1.企業從國內采購貨物：

借：材料采購等

貸：營業外收入(資本公積)

4.企業接受應稅勞務(提供加工、修理修配勞務)：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

委託加工物資(委託加工材料)等

貸：銀行存款等

5.購進免稅農業產品：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

材料采購等

貸：銀行存款等

6.企業進口貨物：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

材料采購等

貸：銀行存款等

7.企業購入固定資產：

借：固定資產

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

8.企業購入貨物或接受應稅勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的：

借：材料采購等

貸：銀行存款等

9.小規模納稅企業購入貨物及接受應稅勞務：

借：材料采購等

貸：銀行存款等

10.企業購入貨物或接受應稅勞務沒有取得專用發票，而取得普通發票(不包括購入免稅農業產品)：

借：材料采購等

貸：銀行存款等

(二)銷項稅額核算

1.企業向外銷售貨物或提供應稅勞務：

借：銀行存款等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入等

2.企業將自產的、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者：

借：應付股利

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入等

3.小規模納稅人企業對外銷售貨物或提供應稅勞務：

借：銀行存款等

貸：應交稅費(應交稅金)——應交增值稅

主營業務收入等

4.企業將自產貨物或委託加工貨物用於非應稅項目，按規定應視同銷售計算應交增值稅。

其會計處理方法有兩種：一種是將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，直接作銷售處理，則：

借：在建工程等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

另一種方法，是企業將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，一方面按稅法要求按銷售同類貨物價格計算應納稅額，另一方面按生產貨物或委託加工貨物的成本直接結轉其成本，不作銷售處理。則會計分錄為：

借：在建工程

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

庫存商品等

5.企業將自產、委託加工的或購買的貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者，按規定應視作銷售計算應納增值稅：

借：長期投資

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

或：

借：長期投資

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入等

6.企業將自產、委託加工貨物用於集體福利等，按規定應視同銷售貨物計算應交增值稅。則：

借：應付職工薪酬—應付福利費

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

或：

借：在建工程

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

庫存商品

7.企業將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅：

借：營業外支出

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

或：

借：營業外支出

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

庫存商品

8.企業隨同產品出售但單獨計價的包裝物，按規定應交納的增值稅：

借：應收賬款等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

其他業務收入

企業逾期未退還的包裝物押金，按規定應交納的增值稅額：

借：其他應付款

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

營業外收入

(三)出口退稅的核算

按照規定，企業出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入應交納的增值稅。企業在向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅，企業在收到出口貨物退回稅款時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

企業已辦理出口退稅後，發生退貨或退關的，應補交已退回的稅款：

借：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

貸：銀行存款

(四)進項稅額轉出的核算

企業購進的材料物資改變用途，用於在建工程、職工福利等，其進項稅額應相應轉入有關科目：

借：在建工程

或應付職工薪酬(應付福利費)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

企業在財產清查中發現的庫存材料物資、產成品等盤虧，按規定應轉作「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其進項稅額也應相應轉入「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其會計分錄為：

借：待處理財產損溢——流動資產損失

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

主營業務收入

庫存商品等

(五)繳納增值稅稅額的核算

一般納稅人工業企業按規定預繳增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

次月初結算上月稅款時需要補繳稅款時，作與上述同樣分錄;收到退回多繳的稅款時，作如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

小規模納稅人工業企業預繳稅款時，作如下會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

次月初結算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄;需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅

相關知識延伸閱讀：什麼是增值稅

增值稅對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。增值稅的徵收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物。現行增值稅的徵收范圍側重於銷售貨物。

增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據為其銷售額，進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。