如何處理業務招待費進項稅會計分錄

㈠ 關於業務招待費調增的會計分錄

你誤會了，所得稅匯算只是計算所得稅的時候計算過程中的調整，企業的賬務是不能也不可能和納稅申報表相符的，納稅調整事項不是賬務調整事項，所得稅計算過程中的調整不需要做賬務調整。

㈡ 會計實務：產品用於業務招待費如何進行賬務處理

（一）自產產品用於業務招待費、業務宣傳費：
借：管理費用/銷售費用（影響會計利潤）
貸：庫存商品（不確認收入）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等產生的費用支出。業務宣傳費是企業開展業務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過媒體的廣告性支出，包括企業發放的印有企業標志的禮品、紀念品等。產權雖轉移但不能確定經濟利益很可能流入企業，不符合收入的確認條件。
說明：納稅人自產或委託加工貨物時，其為生產貨物購進的原材料、輔助材料、低值易耗品等的進項稅只要符合稅法規定的條件，是可以抵扣的，則自產產品用於業務招待費應計算銷項稅額。
（二）外購產品用於業務招待費（如外購禮品用於贈送）或者業務宣傳費：
《增值稅暫行條例》第十條規定：「下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；」《實施細則》第二十二條對此的解釋為：「條例第十條第（一）項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費」。
借：管理費用/銷售費用（影響會計利潤）
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（貨物購進時用途不確定，取得了增值稅專用發票且進行抵扣）
或者：
借：管理費用/銷售費用
貸：庫存商品（貨物購進時確定作為禮品，如外購煙、酒等，沒有取得增值稅專用發票，所以不涉及增值稅進項稅額轉出的問題）

㈢ 業務招待費稅前扣除的會計分錄

扣除沒有單獨的會計分錄，入賬（借：管理費用-業務招待費 貸：其他應付款或銀行或現金）

㈣ 業務招待費會計分錄

業的業務招待費，一般通過管理費用或銷售費用核算，分錄為：

借：管理費用或銷售費用——業務招待費

貸：現金

業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用，其超標扣除是許多企業面臨的問題，也是所得稅匯算清繳時涉及調整最多的成本費用項目。

拓展資料

會計分錄

會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照復式記賬的要求，對每項經濟業務以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應關系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對每筆經濟業務列示其應借和應貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。

會計分錄是指經濟業務發生時，按照記賬規則的要求，確定並列示應借應貸賬戶的名稱及其金額的一種簡明記錄。會計分錄的格式和要求是：先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。

擴展文件； 《會計資料大全》

㈤ 用現金支付業務招待費750元含稅取得增值稅普通發票會計分錄怎麼寫

業務招待費的發票是不能抵扣增值稅的 所以全額入費用即可
借：管理費用/銷售費用-業務招待費 750
貸：庫存現金 750

㈥ 調整業務招待費的會計分錄 稅法規定業務招待費按60%扣除,剩餘的40%作納稅調整

不用作分錄。
年末作稅務報表所得稅匯算清繳時，作納稅調整。
將超過稅法規定的部分，調增應納稅所得額。

㈦ 業務招待費怎麼做會計處理和稅務處理

交易款待費是企業為交易籌備的合理須要而付出的款待用度。那麼，交易款待費的管帳處置和稅務處置辨別是何如的呢?小編帶你瞅瞅交易款待費的管帳處置和稅務處置本領。
管帳軌制對於交易款待費精確的管帳處置該當計進“處置用度”的兩級科目“交易款待費”，但這不過普遍性的規則。按照“分別收益性開銷取本錢性開銷本則”、“名際本錢本則”、“配比本則”等管帳核算的普遍本則，對於如企業在籌修功夫爆發的交易款待費，按管帳軌制應計進“長久待攤用度-啟辦費”，現行企業管帳軌制對於啟辦費該當在啟初消費籌備，博得交易收進時遏止回集，並該當在啟初消費籌備確當月起一次計進消費籌備當月的損益。
稅務處置
在征稅申訴時，對於於交易款待費的扣除，開始須要決定扣除的計劃基數，按照《邦家稅務總局閉於訂正企業所得稅征稅申訴表的報告》(邦稅發[2006]56號)規則，告白費、交易款待費、交易傳播費等項扣除的計劃基數為申訴表主表第1行“出賣(交易)收進”。按照企業所得稅年度征稅申訴表附表一(1)，便出賣(交易)收進及其餘收進亮細表，出賣(交易)收進囊括：
1、主交易務收進：(1)出賣商品(2)供給勞務(3)轉讓財產運用權(4)修造公約;
2、其餘交易收進：(1)資料出賣收進(2)代買代銷手續費收進(3)包裝物出租收進(4)其餘;
3、瞅共出賣收進：(1)自產、委派添工產物瞅共出賣的收進(2)處治非錢幣性財產瞅共出賣的收進(3)其餘瞅共出賣的收進。
所以企業計劃年度可在企業所得稅前扣除的交易款待費，應以上述規則的出賣(交易)收進便主交易務收進、其餘交易收進和瞅共出賣收進之和為基數計劃決定。對於經稅務構造查增的收進，按照規則，出賣(交易)收進是征稅人的申訴數，而沒有是稅務構造查看後簡直定命，稅務構造查增的收進應在征稅安排減少額中填列，沒有能動作計劃款待費的基數。
新《企業所得稅法名施規則》對於交易款待費扣除比率變換了往日本分、外資企業的沒有共規范。上述規則第四十三條文定，企業爆發的取消費籌備震動相關的交易款待費開銷，依照爆發額的60%扣除，但最高沒有得勝過昔日出賣(交易)收進的5‰(千分之五)。
稅務處置和管帳處置的分別
1.企業在凡是籌備進程中爆發的取消費籌備相關的交易款待費按管帳規則可據名計進相映的本錢用度中，稅規則定要按確定比率扣除，產生的分別在企業所得稅申訴時舉行征稅安排。2.企業在籌修功夫爆發的交易款待費計進啟辦費。管帳軌制規則，在啟初消費籌備確當月起一次計進消費籌備當月的損益。稅規則定從啟初消費、籌備(囊括試消費、試交易)月份的次月起，在沒有欠於5年的克日內分期扣除，產生功夫性分別在企業所得稅申訴時舉行征稅安排。3.交易款待費的計稅基數管帳取稅法沒有共，管帳上承諾扣除的基數是征稅人從事消費籌備震動博得的收進(囊括主交易務收進和其餘交易收進、瞅共出賣收進)。

㈧ 關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做

1、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）；

貸：應交稅費—未交增值稅；

2、實際交納增值稅：

借：應交稅費—未交增值稅；

貸：銀行存款。

進項稅額轉出的原因包括：

1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內；

2、改變用途，原來可以抵扣變為不能抵扣；

3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分；

4、發生財產的非正常損失。

(8)如何處理業務招待費進項稅會計分錄擴展閱讀

當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。

所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。

而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。

二者的區別主要在於：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。

㈨ 管理費用業務招待費調增和退款如何做會計分錄

管理費用業務招待費是按照會計制度做的會計分錄，管理費用業務招待費調增是按照稅務政策進行的調整，所以管理費用業務招待費調增一般不做會計分錄的調整。
收到退款一般不需要用「以前年度損益調整」科目。一般借記庫存現金，借記管理費用-業務招待費（紅字）。

㈩ 匯算清繳業務招待費需調增怎樣做分錄

所得稅匯算清繳的業務招待費需要不調整會計分錄。只進行納稅調整就可以了。

分兩種情況：

1、一般的所得稅匯繳在第二年5月底前，如果上年度已報年報，做

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——企業所得稅

不涉及當年的利潤表。

2、如果未報年報，則可作

借：所得稅

貸：應交稅費——企業所得稅

(10)如何處理業務招待費進項稅會計分錄擴展閱讀：

應交稅費核算規定如下:

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。