會計做賬如何加大現金流

❹ 如何使經營活動的現金流增大

現金至尊觀念是財務治理的核心觀念，樹立和確認現金流量在企業理財中的地位，不僅是實踐的總結，而且是一種熟悉觀念的轉變。 現金流量是指企業生產經營過程中的現金流入、現金流出以及現金流入與現金流出之間的差額形成的現金凈流量。這里，現金包括企業所擁有和控制的銀行存款、庫存現金、其它貨幣以及能隨時變現為確定金額用於支付的其它資產。企業經營和其他利益相關者在關注企業經營狀況的同時，也日益重視企業現金流的流入與流出。從某種意義上說，企業獲取現金的能力比獲取利潤的能力更加重要。假如一個企業長期不能實現盈利甚至虧損，那麼其必將因步入破產的道路而倒閉，但是，假如一家企業在一定時期內不能獲取適當現金流，以償還到期債務，即使有較高盈利水平也會由於現金流量的不合理，造成現金的短缺而陷入困境，那麼，它就面臨破產的威脅。在西方國家前者一般稱為「黑色破產」，後者稱為「紅色破產」，這樣的事例在國際、國內屢見不鮮。如何加強現金流的治理和控制也就成為企業關注的焦點。 現金至尊 現金至尊觀念是財務治理的核心觀念，樹立和確認現金流量在企業理財中的地位，不僅是實踐的總結，而且是一種熟悉觀念的轉變。隨著市場經濟在我國的確立及現代企業制度的執行，負債經營、股份制企業的成立已成為我們經濟生活中的普遍現象，企業欠款到期還債，適時分紅成為股東和債權人關注的焦點。從所有者角度來說，他們提供原始資本期望得到回報，期望從企業的發展中實實在在地得到現金。現金流量在一定程度上體現了企業流動性的大小和活力。只要企業能夠不斷周轉，完成一個又一個生產經營周期，企業才具備了在市場中進一步生存、發展的能力。股東對於企業現金流動的關注充分體現在股價變化上，現金流量與股價呈正相關變動關系詮釋了股東對企業創造現金流的渴望，也反映了現金流量對於股東心理所形成的未來預期。從債權人角度來說，債權人對現金流的關注更是超乎平常。對於頗為理性的金融機構和其他債權人而言，企業能否如期取得貸款，要害是看企業能否讓債權人看到現金流。債權人認為企業有足夠的現金流才能償付利息，而能償付利息的企業才能償付本金。企業也能在市場中樹立自己的信用，有信用的企業不是不去借款，而是借款後憑借足夠的現金流能夠按期償還。 企業只有獲利才有存在價值，建立企業的目的是盈利，盈利不但體現了企業的出發點和歸宿點，而且凈利潤還是投資者獲取投資收益的重要保障。但光看利潤指標是不夠的，因為現金流量是企業的「生命流」，是企業生存和發展流動的「血液」。所以從企業的可持續發展角度出發，應從利潤轉而關注現金流量。現金流量按其性質分為：經營活動產生的現金流量，投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量三大類。 1、經營活動產生的現金流量是企業正常生產經營活動產生的現金流量，主營業務是該項現金流量的主要來源。主營業務突出、收入穩定是企業運營良好的重要標志。一般企業經營活動產生的現金流量應為正數。若為負數，即使企業利潤頗豐，也不能排除應收賬款或存貨投入大於產出的不良循環，從而反映出企業利潤存在不實或過份包裝的嫌疑。 2、投資活動產生的現金流量是指各種長期資產的構建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動產生的現金流量，主要反映企業對內、對外投資活動以及相關的活動產生的現金流量。當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，假如投資活動產生的現金流入量補償不了流出量，則投資活動現金凈流量為負數；假如企業投資有效，將會在未來產生現金凈流入用於償還債務，創造收益，企業則不會有償債困難。因此，分析投資活動現金流量，應結合企業目前的投資項目進行，不能簡單地以當前現金凈流入還是流出論優劣。 3、籌資活動產生的現金流量決定企業資本及債務規模和構成發生變化活動產生的現金流量，反映企業在資金（包括權益資金和非經營負債資金）的籌集和償還活動產生的現金流量。一般來說，籌資活動產生的現金凈流量越大，企業面臨的償債壓力越大，但假如現金凈流入量主要來自企業吸收的權益性資本，則不存在償債壓力。因此，在進行分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總注入進行比較，前者所佔比重大，說明企業資金實力強、財務風險低。 現金流價值流程 現金流量對企業來說至關重要，實現對現金流量的控制更顯現其必然。現金流量需要在價值流程中調控，追溯現金流量的價值流程，控制現金流量形成的要害環節，有益於現金流量的控制與調節。 企業的任何收益方式都要考慮現金流與之的對應關系，因此加強對利潤與現金凈流量間的差異 的控制，提高利潤質量也就成為日常財務治理的主要目標導向與要求。為了實現控制與考核，必須從企業治理角度來考慮對日常現金流量的控制權與調度權，規范現金的運作，加強現金治理的制度化。 企業任何投資項目都要考慮未來收回現金的能力，因此投資項目的可行性不等於項目的可批性，要從制度規范上來要求，對可行性的評價也不能只限於項目的賬面盈利能力，而是要看未來現金的回收能力。 現金規劃是評價現金治理好壞的主要依據。日常財務必須以現金流規劃和現金預算為主要議題，一切財務工作及制度建設都必須以現金流規劃為出發點，如現金的集中治理與分散治理、應收賬款的回收制度與信用控制、現金流量報告制度、現金支付治理制度（如應付憑證制度）等。 現金是一項極為非凡的企業資產，一方面它的流動性很強，代表著企業直接的支付能力和應變能力；另一方面它的收益性又是較弱的。企業的收益能力最終取決於治理人員將其所把握的現金投放到何處，如何實現增值。閑置不用的現金不僅不能帶來收益，而且會造成流失。現金的這種流動性與收益性的逆向矛盾規律是進行現金治理的重要理論依據。企業現金流的治理包括現金流入治理和現金流出治理兩方面。嚴格說來，現金流入控制的中心乃是維護適度的流動性；現金流出控制的中心則是側重於收益性的提高。無論是將現金投資於流動資產，還是投資於固定資產，都應以提高或者維護必要的收益性為基本取捨准繩。在現金流入的安排上，應當充分考慮企業經營對流動性的需求並滿足之。因此，現金流轉治理水平的高低將直接影響到企業有沒有一個適度的流動性及收益性水平，而這又制約著企業的發展。隨著財務控制的加強，必將會把越來越多的注重力投在現金流轉控制治理上。 操縱企業現金流量的種種現象 一般在討論會計報表粉飾行為時，人們的關注點主要在以權責發生制為基礎的資產負債表和利潤表上，通常會認為這兩張報表輕易被操縱。而以現金收付制為基礎編制的現金流量表則被認為是比較剛性的，不易被操縱。為此，近年來現金流量表博得了越來越多的會計信息使用者的信賴和關注。但是，從近幾年上市企業編制的現金流量表的情況看，企業操縱會計信息的觸角已經開始伸向了深得會計信息使用者信賴的現金流量表，從而對信息使用者判定企業現金流量的質量產生了嚴重的誤導。 1、人為誇大經營活動現金流入量而減少現金流出量 為了使經營活動的現金流量凈額大於零，上市企業往往採用誇大經營活動現金流入量中的「銷售商品、接受勞務收到的現金」，同時減少「購買商品、接受勞務支付的現金」的做法，從而為獲得「正的」經營活動現金凈流量奠定基礎。常用的手法為：有意地壓縮期末庫存，推遲購貨，以減少現金流出量；提前收回期末尚未到期的應收賬款；推遲支付期末到期的應收賬款等等。 2、將本屬於非正常的現金流出歸入「購買商品、接受勞務支付的現金」 在企業經營活動現金流出結構不夠合理、如實披露會有「不務正業」之嫌的情況下，如因各種原因導致「其他與經營活動有關的現金流出」規模較大時，上市企業往往選擇將本應屬於「其它與經營活動有關的現金流出」的現金流出量，直接劃歸「購買商品、接受勞務支付的現金」之列，從而使得企業現金流出量表現得更「務正業」，支出得更合情理。雖然這樣不會影響經營活動現金流量總額，但現金流量的結構表現的更好看了。 3、將本屬於「經營活動支付的現金」項目歸於「投資活動支付的現金」 在企業經營活動現金流出結構不合理、現金流入規模較低，如實披露會出現「入不敷出」的狀況，上市企業往往選擇將本應屬於經營活動的現金流出，歸入「投資活動的現金流出量」之列，從而使得企業經營活動現金流量凈額大於零。 4、虛構交易，同時增加經營活動的現金流入和投資活動的現金流出 某些企業為了操縱經營活動的現金流量，不惜導演一場虛構收入的同時製造虛假投資的游戲。一方面通過虛構營業收入，從而增加了經營活動的現金流入，另一方面又通過虛假投資，將虛增的現金消化掉，使得企業不需要付出任何代價，就同時增加了經營活動的現金流入和投資活動的現金流出。這樣，不僅造成了經營活動具有很強的創造現金的能力、投資活動積極、企業致力於發展和擴張的假象，而且還會讓信息使用者誤以為企業的投資都是依靠自我發展積累形成的。假如不深入分析相關交易的合理性和具體的賬務處理，只看現金流量表，這種操縱手段具有很大的隱蔽性和欺騙性。

❺ 會計現金流問題

這和企業所得稅從利潤總額開始間接計算是一個道理，從凈利潤開始，調節會計利潤核算和經營現金流量存在差異的事項。

❻ 面對現金流短缺,會計人員怎樣做

做一筆現金盤虧盤虧：

批准前：

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
貸：庫存現金

批准後：責任人的原因造成的損失

借：其他應收款--XX
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

無法查明原因的：

借；管理費用
貸：待處理財產損溢--待處理流動資產損溢

盤盈時：
批准前

借：庫存現金
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

❼ 哪位會計界高人教教我如何編好現金流量表

如何根據兩大主錶快速編制現金流量表

現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表准則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關數據。
作者根據實際經驗，提出快速編制現金流量表的方法，與讀者探討，這一編制方法的數據來源主要依據兩大主表，只從相關賬簿中獲得必須的數據，以達到簡單、快速編制現金流量表的目的。本文提出的編制方法從重要性原則出發，犧牲精確性，以換取速度。編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：
首先填列補充資料中「現金及現金等價物凈增加情況」各項目，並確定「現金及現金等價物的凈增加額」。
第二填列主表中「籌資活動產生的現金流量」各項目，並確定「籌資活動產生的現金流量凈額」。
第三填列主表中「投資活動產生的現金流量」各項目，並確定「投資活動產生的現金流量凈額」。
第四計算確定經營活動產生的現金流量凈額，計算公式是：經營活動產生的現金流量凈額＝現金及現金等價物的凈增加額－籌資活動產生的現金流量凈額－投資活動產生的現金流量凈額。編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量凈額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務數據容易獲取，因此這兩項活動的現金流量項目容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」各項目是否填列正確。
第五填列補充資料中「將凈利潤調節為經營活動現金流量」各項目，並將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；
第六最後填列主表中「經營活動產生的現金流量」各項目，並將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由於本項中「收到的其他與經營活動有關的現金」項目是倒擠產生，因此主表和附加資料中「經營活動產生的現金流量凈額」是相等的，從而快速完成現金流量表的編制。

下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式：

一、 確定補充資料的「現金及現金等價物的凈增加額」

現金的期末余額＝資產負債表「貨幣資金」期末余額；
現金的期初余額＝資產負債表「貨幣資金」期初余額；
現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量凈額」

1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）

2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）

3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。

4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）

5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方余額－票據貼現利息支出

6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

三、確定主表的「投資活動產生的現金流量凈額」

1．收回投資所收到的現金
＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）
該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。

2．取得投資收益所收到的現金
＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）
3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額
＝「固定資產清理」的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）

4．收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃設備本金等。

5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。

6．投資所支付的現金
＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）
該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。

7．支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。

四、確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量凈額」

1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。

2、計提的資產減值准備
計提的資產減值准備＝本期計提的各項資產減值准備發生額累計數
註：直接核銷的壞賬損失，不計入。

3、固定資產折舊
固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊
或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數
註：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。

4、無形資產攤銷
＝無形資產（期初數－期末數）
或＝無形資產貸方發生額累計數
註：未考慮因無形資產對外投資減少。

5、長期待攤費用攤銷
＝長期待攤費用（期初數－期末數）
或＝長期待攤費用貸方發生額累計數

6、待攤費用的減少（減：增加）
＝待攤費用期初數－待攤費用期末數

7、預提費用增加（減：減少）
＝預提費用期末數－預提費用期初數

8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。

9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。

10、財務費用
＝利息支出－應收票據的貼現利息

11、投資損失（減：收益）
＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）

12、遞延稅款貸項（減：借項）
＝遞延稅款（期末數－期初數）

13、存貨的減少（減：增加）
＝存貨（期初數－期末數）
註：未考慮存貨對外投資的減少。

14、經營性應收項目的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬准備期末余額

15、經營性應付項目的增加（減：減少）
＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）

16、其他
一般無數據。

五、確定主表的「經營活動產生的現金流量凈額」

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金
＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬准備期末余額

2、 收到的稅費返還
＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數

3．收到的其他與經營活動有關的現金
＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）
具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最後倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）
＝補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。

4．購買商品、接受勞務支付的現金
＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）

5．支付給職工以及為職工支付的現金
＝「應付工資」科目本期借方發生額累計數＋「應付福利費」科目本期借方發生額累計數＋管理費用中「養老保險金」、「待業保險金」、「住房公積金」、「醫療保險金」＋成本及製造費用明細表中的「勞動保護費」
6．支付的各項稅費
＝「應交稅金」各明細賬戶本期借方發生額累計數＋「其他應交款」各明細賬戶借方數＋「管理費用」中「稅金」本期借方發生額累計數＋「其他業務支出」中有關稅金項目
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。

7．支付的其他與經營活動有關的現金
＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬准備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付款本期借方發生額＋銀行手續費

六、匯率變動對現金的影響
＝匯兌損益

七、重要說明
本文提出的現金流量表編制方法，僅是作者根據自己的實踐經驗總結出來的簡單辦法，說其簡單，是因為這個方法僅是根據資產負債表和利潤表及部分明細賬編制，而實際業務是錯綜復雜的，按本文辦法編制的現金流量表無法全面反映出來；按工作底稿法和T型賬戶法編制，工作量又非常大，這需要平時做好積累，在實際工作中，現金流量表是年度決算報表，平時並無編報要求，大部分企業財務因為工作繁忙，而疏忽做好這一基礎工作，都是年終決算時臨時編制，卻又無從著手，本文方法可以暫時解決這些企業財務人員的燃眉之急。
現金流量表在企業決策中作用，各企業管理層還未引起高度重視，企業財務人員編制該表也是應付完成的，會計師事務所也很難審計或乾脆不審。充分發揮現金流量表的作用，還有一個逐步的認識過程。
要精確編制現金流量表，需要財務人員平時按月做好數據的積累工作，本文提出的辦法也僅是權宜之計，從重要性角度考慮，按本方法編制的現金流量表基本能反映出企業的現金流量情況，滿足企業基本的決策需要。各位可以根據各企業的具體情況，對該方法進行完善補充，以符合自己的編制習慣和需要。
本文提出的編制方法，從事報表編制的財務人員會很快熟練的，熟練後一般在一小時以內可以編制出現金流量表，作者本人的最快速度是20分鍾。
本文提出的編制方法，是粗略性的，僅適合主業突出的單一主體企業，不適合多元化經營的集團企業以及購並、重組、對外投資頻繁的企業（可以參考借鑒）。

❽ 要形成現金流量表,平時賬務處理怎麼做

如果你是用軟體做賬的話，在填制記賬憑證的時候涉及有現金、銀行存款、貨幣資金的科目就要點相關的現金流量輔助核算，月末會自動生成現金流量表，如果你是用手工做賬的話，可以製作一個現金流量表的電子表格，有涉及到現金流量科目的就手動填上去匯總統計生成現金流量表。

❾ 如何加強企業現金流管理

據統計數據顯示，在發達國家中，有80%的企業面臨破產時賬面資金仍是盈利的，導致它們破產的原因更多是因為資金鏈斷裂。我國的許多企業也存在同樣的問題，由於自身資金控制能力較差，雖然盈利能力良好，但當現金凈流量不足以償還到期債務時，便會引發財務危機，從而付出沉重的代價。由此可見，正常的現金流量是企業持續經營的前提。因此，企業應重視現金流量管理在企業生產經營過程中的重要作用。 企業現金流量管理存在的問題 當前，我國企業在現金流量管理方面，主要存在三方面問題：
首先，現金流量管理意識淡薄。
目前，一些企業，尤其是中小企業對現金流量管理並不重視。部分企業高管不了解現金流量管理的重要作用，只追求企業表面的盈利能力，將利潤作為衡量企業經營成果的唯一標准，導致企業現金流量管理不規范，財務人員對現金流量管理不重視。在具體財務工作中，財務人員現金流量管理無章可循，編制現金流量表隨意，不能按照規范完成現金流量表的編制，直接導致了企業的現金流量表編制不準確。使企業無法獲得及時獲得、准確、完整的資金動態情況，不能為企業經營提供決策依據。
其次，缺乏健全的現金流量預算管理制度。
由於企業現金流量管理意識淡薄，導致企業缺乏健全的現金流量預算管制度，部分企業雖然有現金流量預算管理制度，但在實際工作中操作隨意性大，制度經常更改。因此企業現金流量預算編制往往不完整、不科學，沒有充分考慮企業的發展規劃和任務，缺乏量化分析和科學論證，資金使用混亂。
再次，對營運資金控制不力。
在企業的全部資金中，營運資金佔有相當大的比重。因此企業現金流量管理與企業營運資金管理聯系密切。部分企業沒有根據營運資金周轉期短、形態變化頻繁的特點對營運資金計劃安排，不能准確預測企業營運資金需要量，從而造成企業出現資金鏈斷裂、壞賬、死賬的狀況，營運資金沒有得到良性循環，使得現金流量管理效率低下。 針對現金流量管理存在問題的改進建議 筆者以為，企業要提高的現金流量管理能力，應從四方面入手：
第一，培養現金流量控制的意識。
現代企業領導應重視現金流管理的作用，並培養企業各個管理層次的員工樹立現金流管理意識。現金流量管理在企業財務管理中處於核心地位。現金流量是否充足、活躍是對企業經營能力和企業價值進行評估的重要指標，是判斷企業財務風險大小的重要依據。對企業經營成果的考核不能只以利潤額度來衡量，而應參考企業的現金流量狀況。企業的決策者應從企業戰略的高度來審視企業的現金流量管理,為保證企業現金流量管理水平的提高提供組織基礎。同時，企業各個管理層次的員工在實際工作中也應推行現金流量管理方法，使經營中每項現金流入和流出都有據可循。
第二，建立現金流量管理控制系統。
企業進行現金流量管理，應加強對企業現金流量的內部監督，根據自身實際情況並結合管理實踐，建立分工明確的組織機構和嚴格統一的現金流量管理制度及框架體系，完善企業的現金流量管理控制系統。將企業的現金流管理與企業的日常管理結合起來，通過現金流管理更好地實現企業的價值增長。通過企業現金流量管理控制系統，明確企業各管理層在現金流量控制過程中的責任和義務，遵守企業現金流量的集中管理制度，財務部門與企業各職能部門之間應該相互配合與支持，強化監督、防止越權、堵塞漏洞，使企業營運資金和現金流量得到合理使用。將企業的每一項工作流程所帶來的財務變化都能准確及時地反映到現金流量上來，通過制定定期的財務報告、預算與預算控制報告來對現金管理進行及時的反饋,做出相應的調整，從而使企業經營管理更加高效。
第三，重視現金流量分析，做好現金流量預測。
現金流量預測是根據企業當前發展情況，預測企業未來現金流的流向、流量、流程、時間、結構等情況，它可以全面規劃企業的現金流量管理活動，是預算管理的基礎和財務規劃工作的前提。作好企業現金流量預測，可以提前分析未來企業現金赤字和現金盈餘狀況，為企業籌資用資做好准備。如果預測企業期末的現金流量為負值，即出現現金赤字，就表示企業現金流不足，需要籌集資金，因此企業可以提前做好資金籌集計劃，從而降低企業的籌資成本和財務危機風險。如果預測企業期末的現金流量為正值，即企業現金盈餘，則表示企業有多餘的資金可以利用，因此企業可以為盈餘現金做好投資計劃，提高企業現金的使用效率。
第四，加強財會人員培訓。
企業應加強財會人員的培訓工作，提高財務人員編制、分析現金流量報表的能力。此外，財會人員還應具有為企業決策提供有效財務建議的能力，因此其應能及時發現企業經營過程中存在的問題並予以反饋，使企業決策者能夠進行企業經營管理方面的決策。同時應加強企業領導的財務知識培訓，使之能夠看懂財務會計報表能夠從中獲得有效的財務信息，了解企業的營運狀況。
總之，良好的現金流通速度是企業健康持續生產經營發展的前提，而現金流量信息也是企業管理決策者做出決策的基礎。因此，要想實現企業的可持續性經營，使企業能夠在激烈競爭、復雜多變的環境中得到生存和發展，企業管理者應重視現金流量的作用，加強以企業現金流量管理為核心的財務管理，管好、用好企業的現金，使其成為企業生存發展道路上的推動力量，從而達到提高企業經濟效益的目的。

❿ 現金流量表中調整 會計分錄

現金流量表中涉及調整會計分錄如下：

1、企業銷售商品、提供勞務的收入為現銷收入時，日常會計處理為：

借：現金及現金等價物科目

貸：主營業務收入

其他業務收入

應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）

2、企業收回賒銷款或收到預收款時，日常會計處理為：

借：現金及現金等價物科目

貸：應收賬款

應收票據

預收貨款

三、現金流量表是實實在在的現金的流入流出

資產負債表中的應收應付並沒有產生現金流，應收所對應的科目是營業收入（也就是說增加了營業收入），但實際上並沒有收到錢，應付所對應的科目是營業成本（也就是說增加了營業成本），但實際上並沒有支付錢，那麼在現金流的時候要把沒有真正首付的錢減去。

(10)會計做賬如何加大現金流擴展閱讀：

如果把現金比作企業的血液，企業想取得新鮮血液的辦法有二：

1、為企業輸血，即通過籌資活動吸收投資者投資或借入現金。吸收投資者投資，企業的受託責任增加；借入現金負債增加，今後要還本付息。在市場經濟的條件下，沒有「免費使用」的現金，企業輸血後下一步要付出一定的代價。

2、企業自己生成血液，經營過程中取得利潤，企業要想生存發展，就必須獲利，利潤是企業現金來源的主要渠道。

通過現金流量表可以了解經過一段時間經營，企業的內外籌措了多少現金，自己生成了多少現金。籌措的現金是否按計劃用到企業擴大生產規模、購置固定資產、補充流動資金上，還是被經營方侵蝕掉了。

企業籌措現金，生產現金的能力，是企業加強經營管理合理使用調度資金的重要信息，是其他兩張報表所不能提供的。