廠房出售先繳稅如何做會計分錄

⑴ 固定資產出售時的會計分錄怎麼做需要涉及稅金嗎

不管是否考慮增值稅，都不會影響損益的金額。

本題確認損益的分錄：
借：銀行存款 12 870
營業外支出 8 750
貸：固定資產清理 19 750【固定資產賬面價值】
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1 870

其實也可以分解成這樣：
借：銀行存款 11 000
營業外支出 8 750
貸：固定資產清理 19750
借：銀行存款 1 870
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1 870

從這個分錄可以看出，「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」對應的科目是「銀行存款」，所以，出售固定資產無論有沒有增值稅，影響損益的金額都一樣。

⑵ 出售固定資產增值稅如何做會計分錄

《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條規定如下：
自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形徵收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
本通知所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。
詳細解讀如下：
（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
【例1】2012年3月份M公司銷售一台生產用已使用過的固定資產，假設該固定資產於2009年3月取得時，其進項稅額17萬元已經計入了「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」，含稅價為117萬元，銷售時已提折舊10萬元，出售時收到價款93.6萬元（含稅），款項已經存入銀行。
購入時：
借：固定資產 1000000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 170000
貸：銀行存款 1170000

計提折舊：
借：製造費用 100000
貸：累計折舊 100000

出售時：
借：固定資產清理 900000
累計折舊 100000
貸：固定資產 1000000

借：銀行存款 936000
貸：固定資產清理 800000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 136000

借：營業外支出 100000
貸：固定資產清理 100000

（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點(非試點地區)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
【例2】長城公司轉讓2009年以前購入的六成新設備，固定資產賬面含稅價31萬元，已提折舊1.5萬元，轉讓價30.5萬元，未計提資產減值准備。該固定資產進項稅額未計入「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」
（1）轉入清理：
借：固定資產清理 295000
累計折舊 15000
貸：固定資產 310000

（2）取得收入：
借：銀行存款 305 000
貸：固定資產清理 305 000

（3）計提稅金=[305000÷（1＋4%）×4%×50%]
借：固定資產清理 5865.38
貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 5865.38

同時 借：固定資產清理 4134.62
貸：營業外收入 4134.62

（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點(試點地區)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
【例3】甲企業（2008年1月1日納入試點地區）出售一台使用過的設備，原價234000元（含增值稅），購入時間為2008年2月。設備折舊年限為10年，採用直線法折舊，不考慮凈殘值。假定2011年2月，甲企業出售該設備，該設備恰好已使用3年，售價為210600元（含增值稅），適用17%的增值稅稅率。該項固定資產取得時，增值稅進項稅額已記入「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」科目。
（1）固定資產清理的會計處理
由於固定資產是在增值稅轉型後購入的，則固定資產原價為200000元（不包括進項稅額），3年累計計提折舊＝（200000÷10）×3＝60000（元），銷售時繳納增值稅＝[210600÷（1＋17%）]×17%＝30600（元）。
借：固定資產清理 140000
累計折舊 60000
貸：固定資產 200000

（2）收到價款的會計處理
借：銀行存款210600
貸：固定資產清理180000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 30600

借：固定資產清理 40000
貸： 營業外收入40000

【例4】上例中如果該設備購入時間為2007年11月5日，則固定資產的原值為234000元（購入的增值稅進項稅額34000元計入設備成本），設備出售之日為2010年11月5日，則設備出售視為舊貨銷售，按照不含稅銷售額與4%的徵收率減半徵收增值稅。

（1）固定資產清理時
3年累計計提折舊＝（234000÷10）×3＝70200（元），
2010年出售時應繳納增值稅＝[210600÷（1＋4%）]×4%×50%＝4050（元）。
借：固定資產清理 163800
累計折舊 70200
貸：固定資產 234000

（2）收到價款時
借：銀行存款210600
貸：固定資產清理206550
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）4050

借：固定資產清理 42750
貸：營業外收入 42750

⑶ 企業繳稅的會計分錄怎麼處理

企業交稅可多了，如房地產開發企業涉及稅種達10個以上。企業性質不同，交稅也不同，一般企業主要交增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業所得稅。
1、交稅分錄：
借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
－應交消費稅
－應交營業稅
－應交城建稅
－代扣代繳個人所得稅
－應交企業所得稅
貸：銀行存款

借：管理費用－印花稅
其他應交款－教育費附加
貸：銀行存款

2、計提分錄：
增值稅－－產品銷售時計算
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

營業稅、消費稅、附加稅等－－當月應稅營業額計提
借：主營業稅金及附加
貸：應交稅費－應交營業稅
－應交消費稅
－應交城建稅
其他應交款－教育費附加

個人所得稅－－發工資時代扣
借：應付職工薪酬－應付工資
貸：應交稅費－代繳代扣個人所得稅

企業所得稅－－調整後利潤計算
借：所得費用
貸：應交稅費－應交企業所得稅

印花稅－－不需要計提，直接計入損益。

有固定資產的企業，還得交房產稅、城鎮土地使用稅；如有土地、房產轉讓開發等，還要交契稅、土地耕地佔用稅、土地增值稅。

⑷ 出租廠房的稅務及會計處理

廠房出租，不屬於營業稅改增值稅的「有形動產租賃」，仍屬於交納應用文稅的范圍。
1、確認收入：
借：銀行存款
貸：其他業務收入
2、計算營業稅及附加：
借：營業稅金及附加—營業稅
借：營業稅金及附加 —城市維護建設稅
借：營業稅金及附加 —教育費附加
借：營業稅金及附加 —地方教育附加
借：營業稅金及附加 —水利基金
貸：應交稅費—營業稅
貸：應交稅費 —城市維護建設稅
貸：應交稅費 —教育費附加
貸：應交稅費 —地方教育附加
貸：應交稅費—水利基金
3、計算其他稅費：
借：其他業務成本—房產稅
貸：應交稅費—應交房產稅
借：其他業務成本—印花稅
貸：銀行存款
4、將以上營業稅及附加接轉到其他業務利潤：
借：其他業務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：其他業務成本

出租是指，將自己擁有所有權（或處置權，包括轉租權）標的物財產，轉讓經營或者使用。特點是使用人（使用主體）發生變化，所有權並不發生轉移。

營業稅，是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額徵收的一種稅。
營業稅的征稅范圍可以概括為：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產。
對營業稅的征稅范圍可以從下面三個方面來理解：
第一、在中華人民共和國境內是指：
（1）提供或者接受應稅勞務的單位或者個人在境內；
（2）所轉讓無形資產（不含土地使用權）的接受單位或個人在境內；
（3）所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；
（4）所銷售或出租的不動產在境內。
但是，根據財稅[2009]111號《財政部 國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》有關規定，對中華人民共和國境內（以下簡稱境內）單位或者個人在中華人民共和國境外（以下簡稱境外）提供建築業、文化體育業（除播映）勞務暫免徵收營業稅。
對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業（除播映），娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。
第二、應稅勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。加工、修理修配勞務屬於增值稅范圍，不屬於營業稅應稅勞務。單位或者個體經營者應聘的員工為本單位或者僱主提供的勞務，也不屬於營業稅的應稅勞務。
第三、提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產、有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓、銷售行為取得貨幣、貨物、其他經濟利益。

⑸ 土地轉讓如何做賬，有什麼稅.如何做會計分錄

1、轉讓土地涉及到的稅種：增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、土地增值稅、企業所得稅；對方應繳納契稅。
2、財務處理：
2.1、企業將土地作為無形資產並且地上沒有建築物，收到土地轉讓款時：
借：銀行存款
貸：營業外收入
結轉土地轉讓成本：
借：營業外支出
借：累計攤銷
貸：無形資產
計提稅費時：
貸：應交稅費-增值稅等
貸：營業外支出
2.2、企業若是將土地使用權轉讓投資性房地產時：
處置投資性房地產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，貸記「其他業務收入」科目。按該項投資性房地產的累計折舊或累計攤銷，借記「投資性房地產累計折舊（攤銷）」科目，按該項投資性房地產的賬面余額，貸記「投資性房地產」，按其差額，借記「其他業務成本」科目。已計提減值准備的，還應同時結轉減值准備。
2.3、企業將土地作為無形資產，並且地上建築物，轉讓土地時地上建築物一並轉讓，則應按處置固定資產處理：
借：固定資產清理
借：累計攤銷
借：累計折舊
貸：固定資產
貸：無形資產
收到轉讓款時：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
繳納相關稅費時：
借：固定資產清理
貸：應交稅費
將固定資產清理科目余額轉入營業外收入，損失轉入營業外支出。

⑹ 處置出售舊廠房會計分錄

企業因出售、報廢、毀損等原因減少的固定資產要通過「固定資產清理」賬戶進行核算。
1、轉入清理：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
2、支付相關費用：
借：固定資產清理
貸：銀行存款
3、計算應交納的營業稅：
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交營業稅
4、出售收入：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
5、結轉清理凈損益：
①結轉清理凈損失： ②結轉清理凈收益：
借：營業外支出 借：固定資產清理
貸：固定資產清理 貸：營業外收入
【例】2009年4月24日，公司出售一座建築物，原價2000000元，已使用6年，計提折舊300000元，以銀行存款支付清理費用10000元，出售價格收入為1900000元，收到價款存入銀行，營業稅率為5%。
1、轉入清理：
借：固定資產清理 1700000
累計折舊 300000
貸：固定資產 2000000
2、發生相關費用：
借：固定資產清理 10000
貸：銀行存款 10000
3、出售收入：
借：銀行存款 1900000
貸：固定資產清理 1900000
4、計算應交納的營業稅（收入價格的5%）：
借：固定資產清理 95000
貸：應交稅費——應交營業稅 95000（1900000×5%）
5、結轉清理凈收益：
－1700000－10000＋1900000－95000＝95000（元）
借：固定資產清理 95000
貸：營業外收入 95000

⑺ 出售固定資產增值稅如何做會計分錄

1、將固定資產轉入固定資產清理：

借：固定資產清理 32000

累計折舊 37000

貸：固定資產 69000

2、出售固定資產獲得收益：

借：銀行存款 2600

貸：固定資產清理 2550

應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 50

3、結轉固定資產處置收益：

借：資產處置收益 29450

貸：固定資產清理 29450

(7)廠房出售先繳稅如何做會計分錄擴展閱讀

固定資產清理：固定資產清理是因磨損、遭受非常災害和意外事故而喪失生產能力，或因陳舊過時，須淘汰更新的固定資產，所辦理的鑒定、報廢、核銷資產、處理殘值等項工作的總稱。固定資產經技術鑒定和經濟評估，確認應予報廢而轉入清理，即表明該項固定資產退出企業生產經營過程，原固定資金投資隨之減少，因此，在會計核算上要注銷該資產原價和已提折舊，並同時沖減固定基金。為了保證固定資產的簡單再生產，其已提折舊應等於應提折舊額。如固定資產提前報廢而未提足折舊，原則上應補提足額。但因企業管理不善而提前報廢的固定資產，其未提足折舊不再補提。報廢的固定資產直接以該項固定資產的原價予以注銷，報廢固定資產注銷時，按其原價貸記「固定資產」賬戶，按累計折舊額借記「折舊」賬戶。

資產處置收益：2017年12月25日，財政部發布《關於修訂印發一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2017〕30號），其中新增「資產處置收益」行項目在利潤表營業利潤前列報。「資產處置收益」項目反映企業出售劃分為持有待售的非流動資產（金融工具、長期股權投資和投資性房地產除外）或處置組時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產、在建工程、生產性生物資產及無形資產而產生的處置利得或損失。債務重組中因處置非流動資產產生的利得或損失和非貨幣性資產交換產生的利得或損失也包括在本項目內。該項目應根據在損益類科目新設置的「資產處置損益」科目的發生額分析填列；如為處置損失，以「-」號填列。

參考資料

固定資產清理-網路資產處置收益-網路

⑻ 土地轉讓如何做賬有什麼稅如何做會計分錄

1、轉讓土地涉及到的稅種：增值稅、城建稅、教育費附百加、地方教育費附加、印花稅、土地增值稅、企業所得稅；對方應繳納契稅。
2、財務處理：
2.1、企業將土地作為無形資產並且地上沒有建築物，收到土地轉讓款時度：
借：銀行存款
貸：營業外收入
結轉土地轉讓成本：
借：營業外支出
借：累計攤銷
貸：無形資產
計提稅費時：
貸：應交稅費-增值稅等
貸：營業外支出
2.2、企業若是將土地使用權轉讓投資問性房地產時：
處置投資性房地產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，貸記「其他業務收入」科目。按該項投資性房地產的累計折舊或累答計攤銷，借記「投資性房地產累計折舊（攤銷）」科目，按該項投資性房地產的賬面余額，貸記「投資性房地產」，按其差額，借記「其他業務成本」科目。已計提減值准備的，還應同時結轉減值准備。
2.3、企業將土地作為無形資產，並且地上建築物，轉讓土地時地上建築物一並轉讓，則應按處置固定資產處回理：
借：固定資產清理
借：累計攤銷
借：累計折舊
貸：固定資產
貸：無形資產
收到轉讓款時：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
繳納相關稅費時：
借：固定資產清理
貸：應交稅費
將固定資產清理科目余額轉入營業外收入，損失轉入營業外支出。答

⑼ 銷售廠房取得價稅怎麼做分錄

銷售廠房的會計分錄是：
1、出售轉入清理時：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
2、發生清理費用時，
借：固定資產清理
貸：銀行存款
3、收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時，
借：銀行存款
貸：固定資產清理
4、固定資產清理後的凈收益，
借：固定資產清理
貸：營業外收入——處理固定資產凈收益
5、固定資產清理後的凈損失，
借：營業外支出——處理固定資產凈損失
貸：固定資產清理

⑽ 廠房出租，租金收入和稅費如何進行賬務處理

稅費由對方承擔的話，稅金是怎麼繳的是對方直接去稅務繳納嗎，還是通過你們公司代收然後交的
另外你公司這樣操作是不合理的（造成繳納稅款基數變低），因為你公司實際租金收入要比你合同規定的12000元要高的（稅金對方承擔），准確的做法是合同金額要取含稅金額（即發票金額含稅，向租戶一並收取租金及稅金，然後你公司交稅），需要將租金換算成稅前，不然到時稅務稽查什麼的你雖然有完稅憑證但是實際上你的納稅金額要比實際納稅金額要少，不符合規定的