質保金如何進行會計核算

㈠ 質保金怎麼做賬

如果是銷售中的質保金，做賬如下：

借：銀行存款-其他應收款--質保金

貸：主營業務收入-應交稅費-應交增值稅-長期應收款--質保金

如果是工程中的質保金，做賬如下：每月末根據計提質保金

借：銷售費用--產品質量保證

貸：預計負債--產品質量保證

發生維修費用時：

借：預計負債--產品質量保證

貸：應收賬款/庫存現金/銀行存款/存貨等

在實際工作中：帳務處理：甲方根據乙方開據的工程發票，

借：在建工程/固定資產

貸：銀行存款/應付帳款/其它應付款

一般質保金應是全部價款的差額部分在其它應付款貸方掛帳。質保期完成後，再做支付處理。乙方在收入形成時，按收入的比例預提售後服務費

借：銷售費用/應收帳款/其它應收款

貸：營業收入

質保金到期收回時：沖減預提費用及其他應收款（質保金）；無法收回時，直接轉入成本或費用。

(1)質保金如何進行會計核算擴展閱讀：

在實際工作中：帳務處理：甲方根據乙方開據的工程發票，借記：在建工程等工程類科目或固定資產，貸記：銀行存款或應付帳款、其它應付款。一般質保金應是全部價款的差額部分在其它應付款貸方掛帳。質保期完成後，再做支付處理。

乙方在收入形成時，按收入的比例預提售後服務費借記：營業費用(銷售費用)或應收帳款、其它應收款;貸記：預提費用或營業收入;質保金到期收回時：沖減預提費用及其他應收款(質保金);無法收回時，直接轉入成本或費用。

質保金就是「工程質量保證金」，建設單位在與施工單位結算支付工程款時，一般應預留工程總額的5%-10%作為質保金。其做法應在雙方簽訂施工合同條款中明確：質保期限和價款比例。其目的是為了確保建築工程質量、避免因質量問題而再進行的費用。

過了質保期後如無質量問題再退還質保金，如出現質量問題乙方應履約責任，對施工項目進行質保，直到工程驗收合格為止，費用從質保金中扣除。 如無質量問題，應按雙方的約定，甲方給付 已乙方預留的質保金。

㈡ 付給別人質保金應該怎麼錄入會計科目

由於質量保證金是僅僅是對可能產生的質量問題給予的一個保證，而並不是實際發生的費用或損失，因此只能先記入其他往來，如果是支付的質量保證金，記入「其他應收款」科目，如果是收到的質量保證金，記入「其他應付款」。
①收款後的分錄：
借：銀行存款 8000
貸：其他應付款-乙公司 8000 對

②甲公司未收到的質保金這樣的分錄：
借：應收賬款-丙公司 2000
貸：其他應付款—乙公司2000 不對
因為業務是乙公司與丙公司發生的,甲公司無法做帳,就是無依據(原始憑證),帳應該掛在乙公司帳上.

丙公司未與甲公司未有關系,甲公司為了收丙的質保金,只有和乙公司簽定委託收款協議書向丙公司收,通過委託收款協議書手續來證明丙方少付這2000元.

㈢ 工程質保金稅法規定的會計處理是怎樣的

「質保金」發生時的稅會處理

第一種情形，發生時點及返還時點均在2016年4月30日之前，按照營業稅條例的規定，此類「質保金」屬於營業稅的徵收范疇，無論到期是否實際收到款項，均應在2016年4月所屬期申報繳納對應的營業稅。

對於已繳納營業稅，未開具營業稅發票的，可在2016年12月31日之前向甲方開具增值稅普通發票。

第二種情形，發生時點在2016年4月30日之前，返還時點在2016年5月1日之後。如施工企業已向甲方開具營業稅發票，則發生營業稅納稅義務，應在430前申報繳納營業稅；否則，應按照財稅[2016]36號文附件一第45條的規定，在增值稅納稅義務發生時，申報繳納增值稅。

三、「質保金」到期的稅會處理

「質保金」到期的處理，可分為三種情形：

第一種情形：「質保金」到期，未發生保修義務，全額收回的，施工企業應以質保金全額為銷售額，根據所選的計稅方法，計算繳納增值稅。

例1 某施工企業一般納稅人乙與房地產企業甲2016年6月15日簽訂A工程結算書，結算書中約定，合同結算總價款為13320萬元，預留質保金666萬元，到期日為2017年6月15日。乙企業對A工程選用一般計稅方法。

乙企業2016年6月15日的會計處理：

借：應收賬款—應收工程款—質保金 666萬元

貸：工程結算 600萬元

應交稅費—待轉銷項稅額 66萬元

2017年6月15日質保金到期，未發生保修義務，乙企業全額收回666萬元質保金，並向甲方開具增值稅發票。

借：銀行存款 666萬元

貸：應收賬款 666萬元

借：應交稅費—待轉銷項稅額 66萬元

貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）66萬元

第二種情形：「質保金」到期前，發生保修義務，施工企業選用一般計稅方法的，發生的保修費用，進項稅額可以據實抵扣，到期回收保修金應計算銷項稅額。

例2 假定例1中，2017年1月5日，甲方通知乙企業，由於工程出現缺陷，乙企業應承擔工程保修義務，乙企業預計需要50萬元。至3月15日，乙企業完成保修作業並經甲方驗收合格，發生保修費用價稅合計48萬元，其中取得專票並認證抵扣9萬元， 6月15日收到質保金666萬元。

1月5日，預計保修費用：

借：銷售費用 50萬元

貸：預計負債 50萬元

保修發生成本費用：

借：預計負債 48萬元

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）9萬元

貸：銀行存款 57萬元

沖回多提的預計負債：

借：預計負債 2萬元

貸：銷售費用 2萬元

「質保金」返還業務處理同例1。

第三種情形：「質保金」到期前，甲方扣除乙方「質保金」，自行委託第三方進行維修。乙方在甲方扣除「質保金」之日發生納稅義務，確認銷項稅額。

例3 假定例1中，2017年1月5日，甲方通知乙企業，由於工程出現缺陷，甲方決定扣除質保金66.6萬元，直接委託第三方進行維修，6月15日乙企業收到質保金599.4萬元。

2017年1月5日，甲方扣除質保金時：

借：營業外支出 66.6萬元

貸：應收賬款—應收工程款—質保金 66.6萬元

借：應交稅費—待轉銷項稅額 6.6萬元

貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）6.6萬元

2017年6月15日，收到剩餘質保金時：

借：銀行存款 599.4萬元

貸：應收賬款—應收工程款—質保金 599.4萬元

借：應交稅費—待轉銷項稅額 59.4萬元

貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）59.4萬元

㈣ 質保金如何入賬

質保金屬於或有事項，應根據工程造價及歷史維修記錄，作一個維修費用的概率經驗判斷。

1.每季末根據銷售額及發生概率計提產品質量保證金
借：銷售費用-產品質量保證
貸：預計負債-產品質量保證
2.發生時維修費用時：
借：預計負債-產品質量保證
貸：應收賬款（或現金或存貨等）
對於施工企業，質保金及維修是經常性事項，若發生維修費甲方應出具簽證單等相關單據。所得稅按照實際發生的費用可以扣除。

㈤ 質保金應怎樣入賬

應記入其他應收款--質保金

㈥ 有扣留質保金的會計分錄如何做

既然是扣留質保金，應該是甲方（發包方）應付，乙方（承包方）是應收而不是應付。
質保金應記入「應付賬款」。因為質保金屬於建造工程項目成本的一部分。
借：在建工程—**項目
貸：銀行存款
應付賬款—質保金

質保金到期後，支付質保金
借：應付賬款—質保金
貸：銀行存款

如果因乙方工程質量問題而扣留了質保金，作為銷售折讓處理，直接核銷不支付部分
借：應付賬款—質保金
貸：在建工程—**項目

㈦ 收到質保金及利息應該如何做賬

收到質保金時 （以後要退還的）
借:銀行存款-**行
貸:其他應付款-質保金
利息
借:銀行存款
貸：財務費用-利息收入

㈧ 保證金的會計分錄怎麼做

(1)以前支付時

借：其他應收款--貸款保證金，

貸：銀行存款。

(2)現在收回時

借：銀行存款，

貸：其他應收款--貸款保證金。

保證金通常打入借款人或擔保企業在銀行開設的專有特定賬戶，這個錢所有權歸借款人，但借款人是不能使用的，只有相應借貸按期歸還了，這個保證金才歸還提供者。

銀行小額貸款需要交納保證金的客戶，一般往往是客戶的抵押物價值不足，抵押物品未辦理正式抵押手續，由第三方擔保公司進行擔保，交納一定數額的保證金後，獲取銀行發放的貸款，同時在貸款本息全部結清後，該保證金應退回給借款人。

(8)質保金如何進行會計核算擴展閱讀

保證金也具有類似定金一樣的擔保合同實現的作用。但就定金的功能而言，並不只限於中國《民法通則》和《擔保法》規定的，只將定金作為債履行的一種擔保方式。實踐中，當事人可以自行約定定金的作用功能。

定金依其給付目的，可以作為合同訂立的保證、合同生效的條件、合同成立的證明、或者合同解除的代價。

因此，定金除了具有擔保債履行的功能外，還具有立約功能、成約功能、證約功能和維護合同關系、預防隨意毀約的功能。而這些功能是保證金不具備的。

還應看到，保證金留存或提存的時間和數額是沒有限制的。雙方當事人可以自行約定在合同履行前、合同履行過程中皆可；保證金的數額可以相當於債務額，並不像定金那樣，其總額不得超過主合同總價款的20%，而且必須是在合同約定時或者合同簽訂前給付。

㈨ 應付質保金會計分錄該怎麼寫

既然是應付，應該是甲方（發包方），乙方（承包方）是應收而不是應付。
質保金應記入「應付賬款」。因為質保金屬於建造工程項目成本的一部分。
借：在建工程—**項目
貸：銀行存款
應付賬款—質保金

質保金到期後，支付質保金
借：應付賬款—質保金
貸：銀行存款

如果因乙方工程質量問題而扣留了質保金，作為銷售折讓處理，直接核銷不支付部分
借：應付賬款—質保金
貸：在建工程—**項目