公司會計如何報銷
稅，與我們息息相關，作為一名奉公守法的創業者，稅法稅規由顯的重要。從7月起實行的稅規，就能體現出國家對企業稅更加的嚴格把控。7月1日起，最嚴發票令已如暴風雨襲來，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼。且發票內容應按照實際銷售情況開具，不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。
你以為發票填寫正確就可以高枕無憂了嗎？
你以為發票填寫正確就可以順利報銷了嗎？
你以為發票填寫正確就沒有任何風險了嗎？
報銷的時候應該注意什麼呢?
1、報銷人取得相應的報銷單據，且報銷單據上面經辦人、驗收證明(復核)人、審批人簽名齊全，報銷單據所附原始憑證應是稅務機關認可的合法、完整、有效憑證；
2、報銷單據的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規范的要求；
3、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，並經部門領導有效批准；
4、有實物的報銷單據需列出實物明細表並由驗收人驗收後在發票背面簽名確認，低值易耗品等需入庫的實物單據還應附入庫單；
5、計程車票據需註明業務發生時間、起止地點、人物事件等資料，每張計程車票背面需有主管領導簽字確認；
6、招待費的報銷單據需註明其招待人員及人數並附用餐費作為報銷的費用項目、報銷標准和報銷審批程序符合企業制度的餐費發票的附件。
發票入賬需要注意那些你知道嗎？
一、付款原始憑證不局限於發票
發票是蓋有稅務監制章的，但不能說沒有蓋稅務監制章的憑證都不合規。如蓋有財政監制章的行政事業單位統一收據，沒有蓋稅務監制章的汽車票、火車票及飛機票，醫院使用的專用收據等。如果去境外出差，「形式發票」也是可以作為報銷憑證的。還有，如在合同糾紛中訴訟至法院，法院的判決及裁決書也是可以作為入賬憑證的。在自製原始憑證中，如借款單也是可以作為付款依據的。
二、盡量減少「白條」入賬
白條，財務上指非正式單據，即：不合法的便條、不合規的單據來充當原始憑證。
如果是以內容不真實的「白條」入賬，則是違法行為，不可入賬。但在某些特定條件下是允許入賬的，如在對外經營活動中確實無法取得發票，從真實性的原則出發，允許以相關的自製憑證來入賬。
三、發票上的項目要全面審核
審核發票的名稱、發票的類型、填制日期和編號、經濟業務內容、數量、計量單位、單價和金額、填制單位名稱及經辦人的簽名並蓋章等。
在發票審核時需關注發票上需要寫明單位的全稱，但需要區分一種情況，對於有些必須要個人實名登記的發票，如飛機票、火車票、住宿費發票、手機話費發票則可以認定為合規發票；對於發票的類型要留意是否按合同要求提供；對於填制人與復核人應是不同的經辦人；對於蓋章，則需要蓋發票專用章，而不是財務專用章，或帶有五角星的公章，或是合同專用章等。
四、注意發票的時效性
在日常的付款中，財會人員也時而看到收到的發票時間比發票上填寫的時間滯後很多，有的還是跨年度的。在會計上能否入賬呢？需要區分兩種情況：
第一種情況是費用已作預提在當年入賬，但當年未取得發票。根據國家稅務總局2011年第34號公告，實務中在當年所得稅預繳時可按賬面發生額核算，但需要在下年度所得稅匯算清繳前取得發票，否則要做所得稅納稅調增處理。
第二種情況是當年取得了發票但未在當年入賬，即是跨年入賬。從會計核算真實性原則出發，根據影響程度的高低，要麼在下年度費用中列支，要麼通過「以前年度損益調整」進行調整。再來看是否可以在所得稅前扣除，根據影響程度的高低，要麼在當期費用列支，要麼通過「以前年度損益調整」進行調整。至於是否可以在所得稅前扣除，根據國家稅務總局2012年第15號公告，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
五、對發票要「驗明正身」
定期及不定期地在國地稅務網站或通過當地的納稅服務中心及本地主管稅務機關等方式咨詢發票的真偽，以減少或杜絕假發票。
六、注意發票是否為「陰陽發票」
陰陽發票是指發票的對應聯次內容不一致。在審查發票時，要看復寫的字跡顏色是否相同，正反雙面顏色是否一致，內容是否完整，辨別有無局部復寫的痕跡。
七、注意發票是否「偷梁換柱」
即所提供發票與真實業務不匹配。實務中，可分三種情況，第一種是經濟業務根本就沒有發生，而假借所取得的發票（有可能是買的假發票）要求報銷付款；第二種情況是業務真實發生，但發票的內容如品種被變更；第三種情況是真實發票因遺失等原因而找不到了，只能找一張其他類型的發票來替代入賬。根據《會計法》規定：企業必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受，並向單位負責人報告。在《中華人民共和國發票管理辦法》中也規定，不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
八、注意發票號碼是否「緊密相連」
如果報銷付款中出現連續多張連號的發票，則該發票可能存在不符合業務的真實性。
Ⅱ 關於公司員工費用報銷會計如何處理
借：管理費用-交通費、福利費支出等相關科目
借：銷售費用-差旅費等相關科目
貸：庫存現金或者其他應收款-XXX、其他應付款-XXX
Ⅲ 公司財務費用報銷制度
費用報銷規定
第一章 總 則
第一條 為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據國家有關法律、
法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定本規定。
第二章 請款報銷程序
第二條 請款報銷的審批許可權
（一） 公司購置固定資產、公司領導出國費用及日常費用支出須經總經理簽字；
（二） 各部門所有報銷單據必須經部門主任簽字後，才能匯總交公司總經理審批。
第三條 請款審批手續
（一） 請款人員因公需要領用現金或支票時，應填寫「借款單」經部門主任初審簽字；
（二） 請款人員執「借款單」到公司總經理處審批；
（三） 請款人員執審批後的「借款單」到財務部，財務負責人根據公司的資金狀況確定是否
予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批准金額予以支付；
（四） 請款人員請款後必須及時報銷。借款不得超過7天，差旅費借款必須在返回公司上
班之日起5天內報銷。
第四條 報銷管理程序
（一） 請款人員在任務完成之後要及時報銷，原則是前賬不清，後賬不借；
（二） 報銷時，報銷單上應註明所辦事由和用途，並附原始單據和發票，經部門主任審核
簽字，總經理批准後到財務部報賬；
（三） 會計人員對報銷憑據的合法性、真實性、合理性予以復核；
第三章 差旅費報銷程序
第五條 關於差旅費報銷標準的規定
（一） 坐車船的規定：原則上公司領導及具備高級技術職稱的人員，可以乘坐火車軟席、
輪船二等艙及飛機，其餘人員出差火車路途時間10小時以內一律乘坐火車硬席、卧鋪及輪
船三等艙，超過10小時、並且確實工作需要乘坐飛機者，必須事先報請公司領導批准。特
殊情況要由總經理批准；
（二） 出差人員的住宿規定：公司領導及具備享受乘坐軟席車的人員，住宿費標准為三星
級（含三星級）以下飯店的標准客房，一般人員不應超過200元/日；與高一級領導一同出
差，可按高一級領導同星級標准執行；參加會議人員憑會議通知單及相關票據實報實銷；
（三） 出差住勤補助：工作人員出差外地的伙食補助，不分途中和住勤一般地區每人每天
補助標准為100元（按實際天數計算），參加會議人員憑會議證明報銷；
（四） 夜間乘火車補助規定：出差期間在夜晚（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜
6小時以上）未坐卧鋪的，發給夜間乘車補助費，其標准為：按夜間乘坐慢車硬座或直快列
車硬卧票價的60%發給乘車補助，乘坐特快列車的，按特快硬座票的50%發給乘車補助；
乘卧鋪者，不予補助；
（五） 白天和夜間的劃分：早六點至晚八點為白天時間，其餘時間為夜間時間。白天行車
超過6小時者，按一天計算補助；不足6小時滿4小時者，按半天計算補助；不足4小時者，
當天不計算住勤天數。白天行車以及夜間行車不超過5小時者，不準購買卧鋪，連續乘車的
時間超過12小時者除外。 夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位（統艙）超過6小時的，
每人每夜按伙食補助標准，另行發給補助費；
（六） 關於私事繞道的報銷規定：趁出差或調動工作之便，事先經公司領 導批准就近回家
省親、辦事，所發生的車船票，一律按直線距離報銷，多開支的部分由個人自理，不發放繞
道和在家期間的一切補助費；
（七） 出差期間市內交通費及業務招待費經公司領導審批財務審核後報銷；
（八） 其他費用報銷標准按照有關規定審核報銷。
第四章 交通費、通訊費報銷程序
第六條 交通費、通訊費報銷管理的規定
（一）報銷標准
1．交通費報銷標准
（1）部門主任、副主任每月不得超過300元；
（2）外勤人員每月不得超過600元；
（3）其他部門工作人員因公外出辦事每月不得超過200元；
（4）特殊情況由總經理核定報銷金額。
2．通訊費報銷標准
（1）員工通訊費每人每月不得超過150元；
（2）特殊情況由總經理核定報銷金額。
（二）報銷范圍
1．有私車可按上述標准報銷油票；
2．若無特殊情況，跨月計程車票、通訊費不予報銷；
3．節假日計程車票不予報銷（特殊情況需說明原因，經各部門主任批准後給予報銷）；
4．因公外出應經部門主任核准，否則不予報銷。
第五章 報銷時間規定
第七條 報銷時間
（一） 每月10日—20日為報銷時間，遇節假日不順延。過期未報銷的部分當月不再予以
報銷。借領支票一周內報銷，差旅費借款在回公司上班後5天內報銷，限額支票3天內報銷；
第八條 報銷辦法
（一） 本人填寫好報銷單，經部門主任審核簽字，交部門主管、公司領導批准後由專人匯
總統一交到財務部；
（二） 財務部按照規定核審後予以報銷。
第六章 附 則
第九條 本規定由公司財務部負責解釋。
第十條 本規定自發布之日起執行。
Ⅳ 會計人員在報銷時都有哪些規范
會計日常工作中費用報銷事務幾乎佔了工作的一大半，但因為其操作難度相對較小，導致許多會計人在重復的費用報銷工作中麻痹大意，最終影響其工作質量。可以說，費用報銷工作如同一面鏡子，可以照見公司管理的方方面面。簽字流程與權簽額度體現了公司的內控水平;發票審核與費用歸屬可折射稅控風險意識;有無公款私用、貪污浪費等現象可以甄別高管的廉政程度;費用動向則能透視公司運作效能。下面為大家解讀費用報銷的一些技巧。
一、重點關注費用報銷的涉稅風險
費用報銷時應重點關注發票合規性、費用歸集、簽字手續、預算等事項。其中，潛在的稅務風險點包括：①發票審核不嚴，導致假票、廢票入賬，少交所得稅;②將薪酬類支出當作費用處理，如出差補貼，少交個稅;③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅遊費計入差旅費，少交所得稅;④將贈送行為當做費用報銷，如購禮品用於客戶維護，少交增值稅、個稅、所得稅。
為了降低涉稅風險，費用報銷需做到四統一，即會計分錄、憑證摘要、審批單據、發票應保持一致。這樣做一方面是為了讓會計做賬規范，另一方面是為了規避稅務風險。許多企業的費用報銷瑕疵多多，有替票現象，也有套現現象，還有替薪現象，這給財務留下諸多隱患。不管怎樣，會計人員應秉持一點：費用報銷，以發票記錄為准，只認發票上的列示。
二、審批簽字如何規范
員工報銷費用時，都需要哪些人簽字呢?中等規模的企業簽字流程一般為部門經理、財務部、財務總監、主管副總。如果公司沒有下發費用預算，一般還需總經理簽字。部門經理簽字作用是證明業務屬實，財務部簽字目的是審核發票與金額、核定預算，財務總監簽字是為了知曉資金流向，副總或總經理簽字是審批同意資金支出。
各級領導進行費用報銷權簽時，等於是為公司資金的支出把關。如何杜絕一些領導不作為、亂作為呢?不妨借鑒一下華為的做法。華為高管余某因在費用報銷審核中未認真履責，華為決定停止其費用報銷權簽權力三年，本人承擔連帶賠償責任。三年內如需恢復權簽，須由個人聘請外部審計師對其停止權簽權力之前三年的權簽行為進行審計，審計中發現的違規金額及審計費用由其本人承擔後，方可恢復費用報銷財務權簽權力。
三、發票的學問有很多
千萬不要相信市面上兜售的保真發票。小廣告以只要稅點絕對保真為噱頭，極易騙得企業上當。上當的內因當然是購票者的私念，或想規避個稅，或想套取公司資金。外因則是「發票商」拋出了可驗收後收費的誘餌。這時要多個心眼了，查驗發票還真可能是真的。伎倆在後面，當你付清稅點後，開票方會申請將這張發票作廢。
實際上，假發票很少是善意取得的。一部分是企業以費用報銷方式發放工資、獎金，一部分是公司給客戶的回扣、返點，假發票是找來沖賬的。如果個稅起征點仍這么低，第一部分假發票將持久存在。如果中國的商業環境還這么差，「好處費」就不會絕跡，第二部分假發票市場也不會淡出。假發票的背後透著無奈!
另外，審核發票時要特別留意發票的蓋章，注意有沒有以下常見的錯誤：
①以蓋財務專用章代替蓋發票專用章;
②同時蓋財務專用章和發票專用章;
③發票抬頭錯了，修改抬頭後，在修改處蓋發票專用章;
④蓋的發票專用章看不清晰;
⑤發現發票專用章後不清晰，重新蓋一次;
⑥蓋舊版的發票專用章，或同時蓋新版、舊版發票專用章。有這些問題的發票都是廢票。
企業的確會有許多費用支出不能取得發票，沒有發票能否報銷?這個問題涉及兩個層面：第一，費用發生了且能提供證據證明的，可以報銷，但不得在所得稅前扣除;先別罵這是廢話，再看第二種情況。不能提供費用真實發生的證明時，除了不能在所得稅前扣除，如果是內部員工報銷，報銷款並入薪酬計個稅，如果給外部人士報銷，視同贈送計個稅。
會計人員切勿為公司找發票平賬。很多公司因種種原因會計賬面留有大量的「其他應收款」，這些名義上的資產實質是沒有取得發票的費用。如果會計人員想把公司的賬做實，應要求借款人盡快拿票報銷;借款人離職且無接替人的，按規定計提壞賬准備即可，沒有必要且不應該越俎代庖自己去搞發票平賬。
四、怎麼管好高管的費用報銷
要想管好國企高管的職務消費，建議重點監控招待費、會議費、培訓費、差旅費、辦公用品費等科目，這些科目是所謂的職務消費的重災區。最好做到公示高管費用報銷，全員監督。注意釐清高管假借下屬名義報銷的費用。高管在分子公司有兼職的，還需把審計延伸到分子公司，這里的「故事」很可能比總部還精彩。
在費用審批時，高管報銷費用一般只需財務總監和總經理審批。只要不太出格，礙於面子，財務總監和總經理都會簽字。這么一來，高管的職務消費等於沒了監控。
怎麼改進?公司可在監督方法上多想辦法。譬如，華為的內審可以監督任正非的費用報銷。任總一次去日本出差，報銷差旅費時，把住酒店時的洗衣費也計算在內了。華為的差旅費報銷制度中是不允許員工報銷此類費用的，當內審發現這筆不當報銷後，將之寫到了審計意見中。任總為此做了自我批評。做法或許偏執，意義發人深省。
高管費用全員公示也是可行的辦法。有個公司做法很獨到，財務把每位高管的費用羅列出來，按高低排序，全員公示。想想啊，哪位高管願意自己每月都「榮登」榜首呢，於是能不報銷就不報銷了。
五、財務應把工作做在前面
每當業務人員拿著一摞發票到財務部，總會被會計人員摘出不合規的報銷內容，這時業務人員就會抱怨了。要打破這種隔閡，除了制度先行，財務人員還應主動走出去，用培訓的方式把自己的要求告訴業務人員。
Ⅳ 公司第一次報賬 怎麼報
公司第一次報賬程序
一.預審原始憑證：報賬員接受本單位業務經辦人的收入票據和支出票據時，須對原始憑證進行預審。
1、原始憑證的真實性、完整性、合法性。
2、銀行結算票據填寫的正確性、有效性。
3、復核每筆業務支出的金額和數量的准確性。
4、檢查經辦人、審批人的簽字是否完備，是否符合本單位審批許可權的規定。
二.整理原始憑證：報賬員對預審無誤的原始憑證進行整理、歸類、粘貼，並核清憑證的張數。
三.填制報賬單：對整理好的原始憑證，按會計核算中心所規定的格式填制報賬單。要求項目填寫完整，一事（指經濟業務事項）一單。報賬單上註明收入入賬方式（現金或轉賬）或報銷支付方式（現金或轉賬），報賬員在「經手人」一欄簽字後，由單位負責人簽字並加蓋會計核算中心的報賬專用章。
附註：會計月末結賬五步走
第一步：月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄准確無誤。會計人員應該首先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對以減少差錯。
第二步：進行現金、銀行存款、存貨項目的賬實核對。
第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。
第四步：查看所有明細科目余額對於有異常的方向余額的進行調整。
第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制。
賬本有以下四本
1、現金日記賬，一般企業只設1本現金日記賬。但如有外幣，則應就不同的幣種分設現金日記賬。
2、銀行存款日記賬，一般應根據每個銀行賬號單獨設立1本賬。如企業只設了基本賬戶，則設1本銀行存款日記賬。
現金日記賬和銀行存款日記賬均應使用訂本賬。根據單位業務量大小可以選擇購買100頁或200頁的。
3、總分類賬，一般企業只設1本總分類賬。外形使用訂本賬，根據單位業務量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。這1本總分類賬包含企業所設置的全部賬戶的總括信息。
4、明細分類賬，明細分類賬採用活頁形式。存貨類的明細賬要用數量金額式的賬頁;收入、費用、成本類的明細賬要用多欄式的賬頁;應交增值稅的明細賬單有賬頁;其他的基本全用三欄式賬頁。因此，企業需要分別購買這4種賬頁，數量的多少依然是根據單位業務量等情況而不同。
業務簡單且很少的企業可以把所有的明細賬戶設在1本明細賬上;業務多的企業可根據需要分別就資產、權益、損益類分3本明細賬;也可單獨就存貨、往來賬項各設1本……此處沒有硬性規定，完全視企業管理需要來設。
在網上報 地稅 和國稅 怎麼報
1、與稅務局聯系，核稅種，另收集單據，做憑證，記賬，做報表，報稅 。
零申報 注冊資金3萬怎麼填
1、只零申報是不可以的，地稅還行，國稅是不可以的 。
賬本應當怎麼顯示注冊資金
1、注冊資金是多少，做實收資本入賬，年底還要調帳。
(5)公司會計如何報銷擴展閱讀
新公司沒有任何業務費用發生，可以零報稅。
1、申報表：申報流轉稅申報表時，只要全填零就可以了；申報個人所得稅申報表時，填寫個人信息，然後填零就行了；企業所得稅申報時，申報表填寫銷售額及成本、費用部分，全填零就行了。
2、會計報表：現金流量表和利潤表都填零；資產負債表中，如果注冊資金全部到位，在「貨幣資金」這里填1000000，在「實收資本」這里填1000000；資產負債表中，如果注冊資金全部到位，在「其他應收款」這里填1000000，在「實收資本」這里填1000000。